兖州煤业股份有限公司在信息化建设过程中，坚持以财务信息化为重心，以整体规划和循序渐进为原则，通过不断整合物资采购、产品销售、人力资源及固定资产管理等信息资源，发挥了信息集成优势，持续提高了公司财务管理水平。

一、实施ERP系统工程

1.率先在母公司实施

由于兖州煤业母公司基础管理工作扎实、板块相对单一，因此2001年率先在母公司实施ERP系统，统一了会计主体、会计科目和报表格式，统一了物资采购和产品销售流程，打通了采购、销售与财务的闭环流程。公司按照“以业务为主线、以标准流程为尺度、以满足管理需要为目标”的原则，将公司的物资流、资金流和工作流高度集成，实现了决策过程、工作流程和员工行为的科学化管理。

2.逐步在控股子公司推广

在母公司成功实施ERP的基础上，兖州煤业于2008年启动控股子公司菏泽能化、华聚能源的ERP系统应用工作，2009年启动榆林能化、山西天池能源的ERP系统应用工作，2011年在澳大利亚公司规划实施ERP系统，2012年在鄂尔多斯能化规划实施ERP系统，均收到了良好的效果。借助ERP系统，兖州煤业能及时了解各控股子公司的生产经营状况，监控产品销售价格的执行与库存状况，控制可控成本费用、固定资产预算的实施与调整，增强了境内各控股子公司的经营责任感和压力感。同时，ERP系统的推广统一了各控股子公司的信息化管理系统，集成了母子公司间的物资供应、产品销售和会计核算，为公司风险管理提供了有效的控制工具。

3.持续对ERP系统升级

兖州煤业的ERP系统于2001年成功上线以后，不断进行改进优化，大大提升了财务管理和公司治理的整体水平。一是为顺应萨班斯法案的要求（兖州煤业是香港、纽约、上海三地上市的公司）、进一步提高公司整体内控水平，公司于2003年将人力资源管理和设备管理等数据管理难度较大的模块统一纳入到ERP系统管理。二是为保障新会计准则的顺利实施，公司于2007年对ERP系统的财务核算做重新规划和配置，对原有系统进行改造升级，优化了会计核算流程。三是每当供方的ERP系统升级，公司均及时组织人员进行相关的升级和改进。

二、引入银企互联，实施货币资金的统一管理

为进一步加大对公司货币资金的管理力度，兖州煤业自2008年开始实施现金池的统一管理。

1.通过开发ZPG系统实现了银企直连

公司通过开发资金预算管理（ZPG）系统，将ERP的财务结算业务处理向外延伸至商业银行的结算业务处理系统，完成“公司所属单位—公司财务部—商业银行”的无缝对接。系统能够实时将不同银行账户与相应会计科目所发生的业务数据进行核对，确保数据联动、实时一致。

2.加强了预算的动态管理

公司按照收支两条线的资金管理模式，采用“现金池”账户和“分账户零余额”的管理方式，对内部货币资金进行自动归集和集中管理。公司将所属各单位的资金收支业务纳入预算管理体系，通过ZPG系统，按月、周、日向公司财务管理部提交资金使用预算。银行于每个工作日下午4点将所属分公司及子公司的收入账户资金自动归集至公司现金池账户；支出账户余额除保留少量限额资金用于支付手续费外，也全部自动归集至公司现金池账户。通过资金预算管理，实现了公司财务管理部与所属分、子公司之间结算资金的定时汇划、调拨，以及不同银行账户资金的自动归集。

3.完善了内外部借款的管理功能

公司在ERP系统内开发内部借款（委托贷款）及外部借款合同的管理功能，实现了由系统自动管理合同、批量下载PDF文档、查询和打印内部借款或委托贷款信息等功能，初步实现了利息自动计算、应交税费自动计算和相关会计凭证的自动生成。公司通过资金管理系统调剂内部资金余缺，再利用资金盈余对分、子公司实施内部贷款，有效发挥了集团资源的聚合效应，提高了资金使用效益，大大节约了资金成本。

4.丰富了票据管理功能

公司在ERP系统内开发票据管理系统，实现了票据的签发、兑付及票据的收取、背书转让、贴现、托收等的电子化管理。通过票据分单位、明细化、台账式管理，便于公司财务管理部、所属各单位及代理保管银行的审核交接。票据管理系统还能够自动提示并通过合作银行实现票据到期托收、到期兑付，实时反映票据的真实状态，实现票据科目与银行存款的动态连接。

三、强化信息披露，实施XBRL报账系统

XBRL对公司财务管理的发展有重要的促进作用。在公司治理中，管理层可以通过它快速地收集并分析各单位的财务状况，同时按照要求迅速地披露，以获得市场监管和投资者的支持；在内部审计中，它可以改进财务报表的整合与核查过程，提高审计效率和准确性。兖州煤业按照财政部要求，于2010年开始实施XBRL财务上报系统，强化了信息披露，方便投资者及时准确地获得公司的财务信息。

1.确定实施原则与映射

兖州煤业采取复用方式应用通用分类标准，通过引用通用分类标准中的链接库文件、入口文件和扩展链接库文件，分别对分类标准模式进行扩展。公司按照一定原则制定了相应的映射：对于匹配成功的业务单元，分析、匹配财务报告元素与通用分类标准的元素、链接角色之间的对应关系；对于匹配不成功的业务单元，则扩展对应的分类标准元素。

2.创建扩展分类标准

公司根据映射结果，创建扩展分类标准，设置了扩展元素之间的关系，包括扩展元素间、扩展元素与通用分类标准元素间的关系。

3.编制上报文档

公司以扩展的分类标准为基础编制了财务报告实例文档，测试无误后进行了上报。经过不断改进，公司的XBRL报账系统已较为规范。

2011年，兖州煤业被会计信息化委员会评为“企业会计准则通用分类标准实施示范单位”，较大地提高了公司财务信息化建设的知名度。

四、提升集团管控，实现会计报表的自动合并

为进一步提升公司财务管控水平，满足财政部XBRL报告实现自动化嵌入式报送的要求，兖州煤业自2012年初开始研究会计报表的自动合并难题，进行财务报告信息化系统的开发与研究，为实现嵌入式报送XBRL报告提供有力支持，进一步提升了报表管理的信息化水平。

1.数据采集

在ERP系统内设置合并报表参数，所有公司月结完成后，将相关数据通过自动采集输入到合并报账系统，并对数据进行校验。如出现问题，及时准确地查找原因，并由相关业务人员进行修改，直至修改无误后，操作人员才能进行数据采集的确认，同时关闭数据采集任务。

2.外币折算

对于使用外币作为记账本位币的下属公司，在数据采集完成后，进行外币报表的折算工作。将该公司与母公司期初和期末的货币汇率输入ERP合并报表系统，系统自动完成外币报表折算工作。外币报表合并采取逐级合并的方式、按层次进行外币折算。

3.报表合并所有公司数据采集完成后，根据系统生成的公司间业务对账单的对账结果，自动将内部交易业务进行合并抵消处理；通过系统参数设置，确认各公司少数股东权益、少数股东损益；对部分特殊事项，进行手工合并调整。合并抵消分录全部完成后，系统进行合并数据的校验工作，如发现错误，对合并抵消分录及合并过程进行检查，以保证合并结果的正确性。合并数据校验完成后，系统生成合并工作底稿及正式的合并报表。

兖州煤业于2014年初成立了项目组，将会计报表的自动合并纳入公司ERP四期的重要内容。待上线后，将开创公司会计报表自动合并的新纪元。

责任编辑 周愈博