摘要:
(一)明确职责,健全机制
为防止权力过分集中,应提高决策制衡机制的作用,明确制定成文的决策程序,保证决策的民主性、科学性,增强组织决策的透明度。应制定一套科学合理、操作性强的评价办法,由内审、纪检等监督部门定期对内控状况进行评估,也可聘请社会中介机构进行评估。通过建立定性与定量相结合的评价体系,对经营管理过程中的风险进行有效识别和处置,同时按照合法、合规、稳健的要求制定明确的经营方针,促进内控系统有效运行。
要充分认识到加强商业银行分支机构内控建设的重要性、必要性和迫切性。在组织的纵向垂直管理上,应强化银行分支机构主要领导对内控制度监督部门的直接管理。在组织的横向水平管理上,应努力建立一支具有较高政治、业务素质的稽核队伍,形成机构网点规范化运营的网络管理体系。在银行经营管理过程中,唯有树立防范和控制经营风险、为业务稳健发展保驾护航的新观念,做到将机构建设和内控管理有机结合在一起,才能真正激发组织效能。
(二)完善奖惩,有错必究
为保证业务流程的规范运作和企业规章制度的有效落实,银行应对关键部门、关键岗位加强管理,并采取行之有效的制约措施,如制定明确的奖惩制度,对严格履行操作规范的员...
(一)明确职责,健全机制
为防止权力过分集中,应提高决策制衡机制的作用,明确制定成文的决策程序,保证决策的民主性、科学性,增强组织决策的透明度。应制定一套科学合理、操作性强的评价办法,由内审、纪检等监督部门定期对内控状况进行评估,也可聘请社会中介机构进行评估。通过建立定性与定量相结合的评价体系,对经营管理过程中的风险进行有效识别和处置,同时按照合法、合规、稳健的要求制定明确的经营方针,促进内控系统有效运行。
要充分认识到加强商业银行分支机构内控建设的重要性、必要性和迫切性。在组织的纵向垂直管理上,应强化银行分支机构主要领导对内控制度监督部门的直接管理。在组织的横向水平管理上,应努力建立一支具有较高政治、业务素质的稽核队伍,形成机构网点规范化运营的网络管理体系。在银行经营管理过程中,唯有树立防范和控制经营风险、为业务稳健发展保驾护航的新观念,做到将机构建设和内控管理有机结合在一起,才能真正激发组织效能。
(二)完善奖惩,有错必究
为保证业务流程的规范运作和企业规章制度的有效落实,银行应对关键部门、关键岗位加强管理,并采取行之有效的制约措施,如制定明确的奖惩制度,对严格履行操作规范的员工给予奖励,对违规操作规范的员工实施惩罚,使其认识到自身的错误。
(三)加强外检,防范风险
商业银行应对目前已有的管理条例、规章制度进行总结,并在此基础上,结合业务实际,积极借鉴国外商业银行有效的、先进的管理制度,建设一套适应自身的、完整的内控制度。
为使内部控制有效,商业银行还应进一步健全稽核检查制度。国有商业银行在完善监督检查制度过程中应注意以下两方面:第一,注意专业检查制度的建设,即相关业务管理部门要加强对业务人员的检查;第二,建立以稽核监督为主体的监督体系,使其在银行日常经营过程中规范化、常态化。除此之外,商业银行还应充分利用银监会和其他监督机构的检查成果,重视自身存在的问题,并有针对性地对其进行整改。在落实整改的关键环节中,监督检查部门要负起责任,学会抓重点、抓要岗,研究出切实有效的内控措施,确保制度能够得到实施。
(四)完善会计制度,注意控制成本
笔者认为,当前我国商业银行完善内控管理的重要方向是引入责任会计管理制度。商业银行应该根据自身的经营情况和特点,尽快建立起责任会计管理体系,设计并推行分部门成本核算,建立起部门责任成本计算办法及成本分摊流程,明确成本责任制度。成本控制往往会对信息量有较高要求,这是传统财务会计资料很难提供的。因此,为了更好地实施成本控制,我国商业银行还应根据责任会计核算的要求,积极完善自身财务管理系统的功能,满足成本控制的数据需求。
(五)通畅信息,关注现状
信息在企业的日常经营中扮演着重要的角色,其与企业的内部控制有着密切的关系。对于我国商业银行而言,有必要建立起一套适合自己的信息交流机制,使信息能够顺畅有效地在企业内部流动。要做到这点,首先应建立起信息的获取机制。其次是加大与他行之间的交流,监管核销部门定期发送信贷、会计风险提示函,并对核销不及时等风险形成汇总,自动提取上报。再次是加强远程授权系统优化项目工程,最大限度避免人为因素造成风险漏洞。第四是定期开展内控合规会议,交流工作经验,激励和增强落后网点的风险防范意识。
责任编辑 武献杰