时间:2020-03-20 作者:束青 (作者单位:池州供电公司)
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摘要:
2010年以来,安徽省电力公司(以下简称省公司)通过制度安排和信息系统建设(包括预算管理制度、项目库建设、标准成本推进和预算管控系统建设等),搭建了预算集约调控框架,实施预算集约调控管理。池州供电公司深刻领会预算集约调控的实质内涵,改变了预算切块分割的粗放分配模式,从整合公司资源、加强成本费用过程管控、提高资金使用效益和提高工作效率的角度出发,统筹公司资源安排,特别是对重大、重要敏感事项超前谋划,明确成本费用渠道和业务事项管控的原则、方式方法,藉此实现源头控制,充分发挥预算价值引领和风险防控职能。
一、科学设定预算管理目标
预算管理目标包括两个层级:一是战略层面,二是技术层面。
从战略层面看,预算目标必须符合公司利益相关者的需求,特别是投资者需求。池州供电公司作为省公司的分公司,其战略地位决定了预算管理目标必须满足省公司预算管理的整体目标安排,具体包括:收入预算相对准确,满足省公司整体预算安排的需求;成本费用支出预算依据公司资产规模、电量增长后生产经营管理需要及标准作业成本、费用定额标准编制,但必须纳入省公司预算通盘考虑,并根据省公司下达预算进行管控;资本性支出预算要根...
2010年以来,安徽省电力公司(以下简称省公司)通过制度安排和信息系统建设(包括预算管理制度、项目库建设、标准成本推进和预算管控系统建设等),搭建了预算集约调控框架,实施预算集约调控管理。池州供电公司深刻领会预算集约调控的实质内涵,改变了预算切块分割的粗放分配模式,从整合公司资源、加强成本费用过程管控、提高资金使用效益和提高工作效率的角度出发,统筹公司资源安排,特别是对重大、重要敏感事项超前谋划,明确成本费用渠道和业务事项管控的原则、方式方法,藉此实现源头控制,充分发挥预算价值引领和风险防控职能。
一、科学设定预算管理目标
预算管理目标包括两个层级:一是战略层面,二是技术层面。
从战略层面看,预算目标必须符合公司利益相关者的需求,特别是投资者需求。池州供电公司作为省公司的分公司,其战略地位决定了预算管理目标必须满足省公司预算管理的整体目标安排,具体包括:收入预算相对准确,满足省公司整体预算安排的需求;成本费用支出预算依据公司资产规模、电量增长后生产经营管理需要及标准作业成本、费用定额标准编制,但必须纳入省公司预算通盘考虑,并根据省公司下达预算进行管控;资本性支出预算要根据公司电网规划项目库建设及评审情况如实上报,并按照省公司各类专业性项目计划评审意见进行安排;现金流量预算根据收入与支出内容进行测算后安排;融资预算则由省公司统一考虑。
从技术层面看,预算本身是数字化的计划,年度预算目标必须具体化、可度量、可接受、可操作。池州公司每年在预算编制阶段,根据成本习性由各成本费用归口管理部门按照成本费用标准申报业务预算,要求至少有90%的目标有实现的可能性,同时明确预算项目具体的实施方式和管控要求,以便跟踪监控和考核评价。公司预算管理部门、执行部门、管理层反复分析、研究、协商并达成一致意见后分解实施。
二、深化预算集约调控的主要措施
预算管理最容易出现的结果是严重脱离公司业务实际,流于形式,成为数字游戏。池州供电公司从预算管理的组织机构职能入手,转变预算管理的理念,按照“集约统一、量入为出、实事求是、统筹兼顾”的原则,拓宽预算管控范围,精心统筹预算安排,建立跟踪考评机制,预算管理的效率和效益进一步提高。
1.拓宽预算管控范围。为进一步整合公司资源,公司组织对公司所有的收支和可控资金进行清理,将公司所有的收支全部纳入预算管理。其中:收入包括电费收入、其他业务收入、营业外收入等;支出包括资本性支出、生产运营成本、农维费等。另外将代管业务包括监理站、特高压项目建设资金全部纳入年度预算管控范围。对其中公司可支配的费用(如基建项目中的其他费用等),明确由业务部门统一管控,定期报送报表,财务——业务联动分析,动态掌握预算执行情况。
2.分类统筹预算资金安排。对省公司安排的专项费用,明确责任部门,实行“总额+分项”控制的模式,要求各部门据实编制项目实施方案,根据支出内容按照成本费用科目预测成本费用类型,实施双重管控;对公司安排的费用,在业务预算的基础上,分费用类型进行统筹平衡,由责任部门统一管控,其中办公费、差旅费等日常管理费用采取“人均定额基数+超基数公司统一管控”的模式进行安排,即超过人均定额的,由各部门根据实际提出需求,经审核批准后纳入公司预算统筹安排。
3.着力提高预算管理的效率和效益。为提高预算的可操作性,池州供电公司在预算安排时充分考虑预算执行成本,进一步优化管控流程,简化操作程序,提高管理效率。公司在成本费用总额控制的情况下,突出成本效益原则,对确需发生的专业管理费用,要求各部门本着实事求是、精简节约的态度,根据实际业务需求提出申请,由责任部门在预算额度内统筹安排。
4.细化、强化预算执行过程管控。一是预算执行刚柔并济。在预算执行过程中,各责任单位严格按照预算安排的范围、内容、标准执行,不得随意调整,预算调整、预算外支出必须严格履行审批程序;各项费用必须按照管控程序规范操作,严格遵守各项财经制度和内部控制要求,防范经营管理风险;根据实际业务情况,合理安排预算支出时序,提高成本支出均衡性。同时,预算执行中要根据外部环境变化和公司生产经营的实际情况进行动态调整,以动制动。公司进一步加大各类项目储备库建设和评审力度,提前做好项目部署和安排,实现项目库动态更新。公司还密切跟踪形势变化,及时抓住各种可能的机遇,调整优化预算安排。二是预算分析常态化、精细化。各部门、各单位本着实事求是的态度,按照费用归口管理的程序规范操作。各费用归口管理部门明确具体的操作流程,做好日常费用台账的统计、分析、报告工作;业务归口部门与财务加强协同,每月对账并反馈信息,确保预算执行信息口径一致,对出现的偏差及时查找原因,及时纠偏,不断提高预算对公司经营管理决策的支持力度。财务部门按照公司企业负责人业绩考核指标要求,定期分析并报告预算执行及资产经营考核指标完成情况,确保圆满完成公司年度资产经营指标。三是进一步提高预算管控信息化水平。公司认真研究预算管控系统对项目库动态维护、成本中心以及现金预算的管控要求,加强ERP财务模块、财务管控与物资、生产、基建、营销等业务系统的衔接,确保系统运作顺畅,数据信息及时有效。
5.严格预算的考核评价。公司预算管理委员会批准预算考核评价标准,对预算编制合理性、预算执行的刚性、计划性等指标进行考核评价。每月由预算管理办公室收集相关资料,对各部门相关情况进行考核,年末根据每月情况进行汇总,报预算管理委员会批准,考核结果直接应用于各部门和员工年度绩效评价。为保证预算管控效果,业务部门将相关考核指标纳入本部门绩效合约中,逐级分解,责任到人。
三、启示
1.领导重视是关键。在池州供电公司年度预算编制过程中,公司主要领导高度重视,亲自参与不同层次、不同范围的预算编制讨论会议,宣传贯彻预算管理的理念和原则,最终统一思想,达成共识。
2.转变观念是根本。预算管理模式的实质是公司管理思想的体现。原来,在预算管理上一直存在部门切块承包费用的现象,其实质是公司对部门授权大小的体现。部门切块承包管理的优势是部门负责人权限较大,对本部门员工有一定的激励措施,但带来的弊端是由于切块不甚合理导致各部门利益不均,有的事项甚至脱离实际,容易造成浪费,甚至引发内部矛盾。权衡利弊,池州供电公司决定彻底改变以往部门费用切块承包的方式,所有费用由公司统一管控,明确归口责任部门,各部门按照实事求是的原则申请资金。
3.组织策划是保障。为稳妥实施年度预算分解工作,池州供电公司本着审慎的态度,将预算管理思路理清后,全面整合公司所有的预算资金来源,统筹策划各种不同性质费用的渠道和使用途径。同时组织公司职能部室、工区所队进行不同层次、不同范围的沟通,有的费用沟通甚至达到三四次,以期预算管理的费用归口部门、相关操作部门能够在实际执行中思路清晰、衔接顺畅。
4.跟踪监控是抓手。由于预算管理模式的改变,特别是将部门切块管理的费用改为公司统一控制,加上省公司对预算的专项费用控制,势必对预算的管控过程提出更高的要求。为此,池州供电公司明确提出各项专业管理的管控要求,并要求定期报告财务-业务管控报表,纳入公司绩效考核体系进行考评。财务与业务部门加强沟通,定期核对分析,提出解决措施,实现预算费用的动态跟踪监控。
5.信息化运用是基础。随着预算管控模块的运用,公司预算管控有了新手段。但也应看到,公司预算在信息化应用方面仍存在与其他业务系统的衔接等问题。因此,池州供电公司需加强信息化应用,通过信息化提高预算管控的力度和强度,切实实现预算编制自动提取、预算执行系统控制、预算分析自动生成,不断提高预算管理的效率。■
责任编辑 李斐然
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