摘要:
(一)应收账款回收过程中的主要风险
对承包油气田生产性劳务而言,应收账款收回过程中的风险因素有发包方的信用风险、签订合同的授权审批风险、未按时入账及核对的风险、未及时催收欠款的风险、无法形成结算挂账的风险、未签订好中标合同的收款条款等。其中,除信用风险是由于施工单位(乙方)未能充分识别对方的信用等级风险外,其余的均是由于施工单位自身能力不足、管理不善、措施不力而产生的风险。对油田系统来讲,施工单位承包的油气田生产性劳务对象主要为中石化系统内各油田单位、以及中石化系统外中石油各兄弟单位的劳务,相对来讲只要签订好合同条款,甲方按合同条款支付的信誉度还是比较高的。关键是要预防无法形成结算挂账的风险和未签订好中标合同的收税条款导致风险。
(二)规避风险的措施
1.理性地进行投标。乙方作为工程承包单位要有选择地投标。投标时必须从以下方面进行详细的询问并进行费用预算测算:甲方要求的施工方法、技术水平、难易程度;使用机器设备运输工具的种类;离中标地距离的远近;有条件时实地踏勘了解地理环境、人文环境是否复杂;地形、地表、地质、岩性情况及条件;施工的难易程度;甲方要求的工期长短;是孤立...
(一)应收账款回收过程中的主要风险
对承包油气田生产性劳务而言,应收账款收回过程中的风险因素有发包方的信用风险、签订合同的授权审批风险、未按时入账及核对的风险、未及时催收欠款的风险、无法形成结算挂账的风险、未签订好中标合同的收款条款等。其中,除信用风险是由于施工单位(乙方)未能充分识别对方的信用等级风险外,其余的均是由于施工单位自身能力不足、管理不善、措施不力而产生的风险。对油田系统来讲,施工单位承包的油气田生产性劳务对象主要为中石化系统内各油田单位、以及中石化系统外中石油各兄弟单位的劳务,相对来讲只要签订好合同条款,甲方按合同条款支付的信誉度还是比较高的。关键是要预防无法形成结算挂账的风险和未签订好中标合同的收税条款导致风险。
(二)规避风险的措施
1.理性地进行投标。乙方作为工程承包单位要有选择地投标。投标时必须从以下方面进行详细的询问并进行费用预算测算:甲方要求的施工方法、技术水平、难易程度;使用机器设备运输工具的种类;离中标地距离的远近;有条件时实地踏勘了解地理环境、人文环境是否复杂;地形、地表、地质、岩性情况及条件;施工的难易程度;甲方要求的工期长短;是孤立工程还是连续系统工程;气候条件如何;工作量大小,工作流程、模式、施工计划是否合理;所在地的物价水平、人工成本高低;税费种类、税费率的高低等。之后再综合考虑各项成本费用因素,确定是否有合理的利润,从而决定是否投标。
2.约定好合同或协议的收款条款。在签订合同或协议特别是大额合同时,项目负责人与财务等相关部门应共同参与,首先要在合同或协议中明确工程达到规定标准后初始收入的金额;其次要明确因甲方改变合同或协议规定的作业内容而提出的相应调整内容的金额;再次要明确因甲方或第三方的原因造成损失的索赔款,并由其弥补的相应内容形成的、不包括在合同或协议正常造价中的成本款项的条款内容;最后明确因承包方工程达到或超过规定的标准,甲方同意支付的额外款项的条款内容。
对于大额合同,乙方一定要要求甲方前期采取预付方式,否则到最后竣工验收时,甲方若无法支付巨额资金,势必造成乙方应收账款不能完全收回。采取分期付款的方式进行,甲方压力也小,乙方也可随时有资金使用。
3.重视应收账款回收工作。一般来讲,以往在工程项目结束后,未收回工程款的催收责任就落在了财务人员的头上。笔者认为,工程项目业务部门领导应与甲方相关业务部门及时沟通,落实收回资金的责任。
凡是及时收回资金的单位,上级财务部门应及时将收回的资金拨付其目前从事并需要资金的项目上;对于未及时收回资金的单位,可考虑不进一步拨付其资金,从而加强各单位对资金收回工作的重视。
对于在一定地域内未收回款项大且呆账时间长的,可由签订项目的合同人、负责人牵头,由财务、法律等部门人员共同组成清偿队。可以先加大近期应收账款的催收力度,再盯住中期,最后攻克远期,清收的成果按集团公司应收账款管理办法的奖励比例及额度进行兑现。
4.应收账款管理人不得随意指定或撤换。各级财务部门的应收账款管理人应在财务核算人员按时进行结算收入核算并挂出当月全部应收款项后,提供一份截至上月末的往来账款余额情况表,按应收单位金额大小、账龄之收回的难易程度、收款的时间段以及与对方合作的长远关系进行分类,从而更真切地了解情况,采取不同的收款方式。
应收账款管理人不能随意指定或撤换,一定要落实到个人。从实际工作中可以看出,凡是对应收账款管理人员随意指定,或启用业务能力差的人员,都会对款项的收回产生不利影响。对于该岗位人员的沟通能力、业务素质应特别重视。同时,要有适当的约束机制。对未按时收回款项的应收账款负责人应进行经济处罚,当年形成的往来当年未收回,可按未收回金额的0.01%扣除应得的奖金;若不够扣除,则扣工资。反之,若当年全部收回,则奖励0.01%。当然,奖惩措施要有其他相应的约束配套机制,否则会对其他工作造成不利影响。■
责任编辑 张璐怡