近年来，地勘单位纷纷走入市场竞争的潮流中。但由于地勘单位仍是事业单位投资的国有独资企业，难以建立完善的现代企业制度和相应的运行机制，大多数企业还是采取了粗放型管理模式，这使得其风险管理能力相当薄弱。江苏省地质工程勘察院（简称工勘院）作为老牌地勘单位，虽然积累了丰富的经营管理经验，但也面临着上述困境和挑战。因此，如何从风险防范着手来解决管理模式改革中的难题就成为工勘院的当务之急。

一、经营管理模式

工勘院实行以经济承包责任制为主的二级单位管理模式，以包代管，采取“放水养鱼”的方式。院部主要通过技术集中和财务集中两道关卡对二级单位实施控制，通过制定一系列的技术要求和财务制度来保证工程质量、安全以及经济效益指标的完成。

（一）“放水养鱼”的具体形式

经济承包责任制，也就是俗称的“放水养鱼”，是指院部通过收取管理费用获得收入，各二级单位自负盈亏。收取的管理费用包括按勘察项目到账收入的一定比例提取的费用、定额管理和定额补助费用以及二级单位年末净收益的分红。每年上交的比例和幅度会随着行业及市场的变化予以微幅调整，但在上交完各项费用以及扣除工程成本后，各二级单位就算留存有利润也基本会以各种形式使用完，这极不利于院部资本积累和资金使用效率的提高。

（二）项目管理和技术集中管理

工勘院共设立三十多个二级单位，各二级单位均配备了技术人员、经营人员、施工人员等，可以独立从事业务承接、工程施工、报告编制及审核等勘察工作。各二级单位按签订的经济承包责任书和内部收费标准实行独立核算。每年年初由院部下达产值、到账收入、职工收入、上交管理费等指标，年底进行考核和奖惩。院部不设立专门的经营部门，只是由院领导负责大的项目以及一些公益性指令项目。由此可见，工勘院的项目来源分为院部承接的项目和各二级单位承接的项目，但以后者居多。其中，院部承担的项目会将施工任务交给二级单位，在内部结算施工费用，由院部承担所有的风险及收益。而二级单位承接的项目需要自己承担所有的风险和收益，还要按项目到账收入上交管理费。

在项目管理中，院部主要通过技术集中管理来严把质量关和安全关。技术管理具体由总工程师办公室负责，各二级单位的项目从原始编录至报告编写由各二级单位负责，审核审定由技术部负责。外地分院经授权由各分院技术部负责把关，技术质量保证部按照贯标要求，对各二级单位的成果质量进行内审，总工办也会派人进行巡检。

（三）财务集中管理

院部实行财务集中管理模式，二级单位实行报账制度，除部分分院外，银行账号由院财务统一管理。各二级单位资金支出的审批权归属各单位负责人，单项大额费用按财务制度规定报主管副院长和院长审批。院财务有权直接扣划各单位管理费、税金等，账户中的其他付款业务均需二级单位负责人审签后支付。

此外，院部实行年度考核制度。这是对各二级单位生产经营、质量、安全、精神文明各方面进行的综合考核。考核成绩实行安全及职工收入的一票否决制。根据得分高低进行排名评选，以此对二级单位领导进行奖惩和制定下一年度的指标计划。

二、管理流程分析

（一）项目技术管理流程

由于工勘院的项目主要是各二级单位自营取得，因此院部的项目管理流程也是针对这些自营项目而言的。从项目的承接开始，签署合同时需经营部负责人、院部级负责人核实后才能加盖公章。合同签订后，二级单位对工程进行施工并出具勘察报告，具体工作由二级单位自行负责。虽然项目从原始编录至报告编写均由各二级单位负责，但技术部会在出具勘察报告之后审定勘察报告，并对各二级单位的成果质量进行内审。最后，审核完毕的勘察报告出版会签后提交业主，合同履行完毕留存一份上交经营部并由其建立合同台账。

（二）财务管理流程

工勘院采用财务集中管理模式，二级单位只是一个报账主体，所有会计核算、与银行和其他单位的款项往来、税收缴纳等工作全部由院财务部统一处理。院财务部为各二级单位设立“内部结算卡”，对其资金收付进行管理，并对其收款、管理费用、税金、工资支出等经济情况进行记录。院部会提供一定的备用金给二级单位用于各项支出，二级单位报账员按照备用金管理流程从出纳人员处领取备用金。二级单位一般采用报销的形式抵消所借的备用金，其员工将用于工程项目的支出凭证填制报销凭证，由二级单位负责人审批后交由报账员，再按月上交报销单据冲减备用金。当工程款项到账时，财务部门根据其开具的发票进行账务处理，同时直接扣缴其应缴税金及管理费。而院部管理费用开支由各部门负责人签字报院长审批后由财务报销，精神文明建设方面的支出由党委书记审签后由财务支出。

三、现有管理模式面临的风险

（一）管理模式固有风险

工勘院采用的“放水养鱼”的二级管理模式，虽然对院部而言，经营、技术、管理、施工、收款等方面的压力有所减轻，但由于院部平时对二级单位的控制较弱，管理非常容易失控。因此这种管理模式本身就具有很大的风险。一方面，院部难以控制和衡量二级单位工程项目的完成过程和结果，管理上容易出现脱节现象，而且二级单位对资金运作的权力过大，使得院部在宏观上缺乏统一调配二级单位资金的实力。另一方面，二级单位自负盈亏，只需向院部上交管理费，这可能导致其不顾集体利益，而只注重自己的效益。若二级单位出现问题，如拖欠债务、出现安全事故等，不仅会对院部的集体声誉造成巨大影响，甚至还要由院部来承担严重的后果。

（二）项目管理风险

工勘院在项目管理过程中存在着对二级单位的项目监控不到位的现象，这可能导致项目的技术风险，而技术风险又主要包括安全风险和质量风险。院部的安全风险管理力度非常弱，安全风险管理责任大部分都落在了二级单位。如果二级单位负责人和员工的安全认识不到位、安全责任制不到位、安全考核淡化，就很可能导致安全事故频繁发生。一旦出现安全事故，院部也将会承担连带责任或完全责任，因此院部必须将安全风险管理作为一个重要控制点。

（三）财务风险

从财务管理流程中不难发现，二级单位先向院财务借用备用金，这一部分资金将完全由二级单位掌控。这会引发一系列问题，如资金的安全性不能得到保证；资金流动性和效率低下；院部积累较少，项目净利润在院部无法真正实现等。同时，二级单位收入分配不透明也给院部带来很大风险。管理模式的固有风险反映到财务上主要表现为院部根本无法掌握二级单位成本开支的真实性，院部较多的经济管理工作无法深入开展，内部定额、预算管理等工作也难以获得基础资料。而院部财务人员由于脱离实际更是难以对各项支出进行审核，也就无法真正做到会计监管。

四、风险防范

（一）管理模式风险防范应采取的措施

工勘院应积极推进信息化建设，通过先进的信息技术，优化各项生产及管理流程，提高管理效率，减少管理的盲点及管理中的信息流失、传递不畅等问题。项目管理上，以将工程上各种数据直接与院部的计算机相联，便于院部对项目进度、成本等情况进行监控，实现零距离管理。还可以通过系统绩效管理来防范管理风险。系统绩效管理要在院部发展战略的基础上制定，从而形成自动纠偏系统；要切实提高人力资源利用效率，确保员工与院部目标相一致；要准确评价职工绩效，合理确定分配方式，从而产生最佳的激励效果。

（二）技术风险防范应采取的措施

对于安全风险的防范和管理可以采取以下几点措施：①加强安全责任制的落实与考核。院部要督促二级单位建立健全安全生产责任制，院部与二级单位、二级单位与工程队伍、工程队伍与工程人员必须层层签订安全责任状，对责任目标执行情况实行平时抽查、季度考核、年终认定。②加强安全科研和技术开发。一方面，要有计划、有步骤地进行安全技术开发，开发出有效的防护体系。另一方面，要改革施工工艺、减少不安全因素。③加强安全教育培训，提高安全意识和防护技能。④逐步建立安全信用体系，加强内部诚信制度建设，建立不良行为档案，定期在工勘院内部局域网上公示，实行优胜劣汰，从源头上把关。⑤建立安全统筹基金，为安全生产的动态管理和安全保证体系正常运行提供有力的经济后盾，形成安全投入的长效机制。

针对质量风险，也必须采取以下防范措施：①加强施工过程管理，对二级单位的施工材料要严格检验，杜绝不合格材料进场，同时加强二级单位职工的质量意识、知识、技能的培训。②加强施工过程中的质量控制，院部对于各项工程都要严格执行“三检”制度和分部分项工程验收制度。③对重大工程、重要专题方案，实行专家论证制度。④禁止层层转包，院部对于二级单位实行的分包要严格控制，分包商一定要具有相应的资质和施工能力，并加强对分包的管理。⑤院部要成立专门的质检职能部门，深入二级单位的工程施工现场，加强对项目质量的监督与控制。

（三）财务风险防范应采取的措施

首先，要强化成本管理。具体应着力于以下几点：①领导要重视，主要领导亲自抓成本，实行全员成本管理、全过程成本控制、严格成本指标考核等一系列行之有效的成本管理方法。②建立归口分级的成本控制体系，以控制整个生产过程和每项生产活动的消耗，控制各二级单位、各工程队伍、各位职工的经济效果。③建立成本控制工作体系，一方面制定整套成本控制标准，另一方面建立成本控制分级责任制，使每项成本控制标准、成本实际数据和成本责任部门三者结合起来。

其次，要实行预算全覆盖。工勘院内部每一个生产经营单位、每一项经济活动领域，都要实行全面的预算管理。在预算执行中，还要建立定期的预算分析和跟踪制度，特别是要建立预算分析评价模式，使每一项费用的发生，都能通过评价模式得出明确的结论，从而做到发现问题、及时纠正，保证预算的顺利执行。同时，要完善预算考核制度和年终决算制度，通过奖惩使内部计划管理和预算约束充分发挥作用。

最后，应加强内部审计。工勘院应充分发挥内部审计的作用，着力抓好内部审计工作，形成内部控制的持续监督机制。①要建立健全内部审计机构，配备素质良好、专业能力强的内部审计人员。②要提高内部审计的地位，强化内部审计机构的独立性，其应由院部直接负责并对二级单位在业务上进行指导。③内部审计的职能应从以监督为主转向以服务为主，从财务审计拓展为管理审计。■

责任编辑 刘莹