A医院基于高质量发展目标的预算绩效评价指标体系建设

吴蕾

预算管理是保障战略目标落地的重要管理工具。加强预算管理，除了要在事前做好资源规划，更要通过与实现战略目标紧密相关的评价体系来推动形成管理闭环，这既是检验工作成效的重要举措，也是促进事业发展的有效途径。经调研，公立医院A医院预算绩效评价主要针对财政项目资金开展，以上级要求的评价指标体系为主，对于自有资金预算绩效评价更多是针对财务指标层面的分析，尚未与战略目标、资源投入效能、工作效率等有层次衔接；对如何评价资源投入在医疗品质提升、人才队伍建设、科技成果转化能力等方面产生的效益开展不足。为促进公立医院科学配置财务资源能力，推动上下贯通、协调一致，促进医院战略发展，实现发展质量、结构、规模、速度、效益、安全的有机统一，A医院结合高质量发展目标与运行实际，通过研究理论及国家政策，参考其他行业经验，设计并实施了与整体战略目标、运营效益、社会效益等核心管理要素衔接的预算绩效评价指标体系，其中：一级指标分别为编制决策、过程管理、预算效能。

一、编制决策指标

（一）功能定位

本项绩效评价指标反映A医院在预算投入中如何推动实现新时代公立医院的功能定位。作为大型三甲医院，A医院通过持续提升医疗服务能力和品质、加强医学人才培养、推动医学知识和技术创新等多项重点任务促进战略目标实现，而每类任务的实施必然需要投入资源。相应地，在预算评价体系中，A医院以功能定位（如医疗、教育、科研、预防）为分类标准，对每类重点任务的资金保障力度及执行情况进行评价，反映各项功能资源投入情况，同时对各项分类功能下的具体支出项目设置绩效目标。在预算申报时，以项目为单位，按照其所属功能的分类进行归集；执行后，通过绩效评价反映各项任务完成情况，以及本项投入对各类功能、战略发展的支持力度与医院资源投入导向。

（二）高质量发展目标

本项指标重点反映公立医院高质量发展对医院资源配置管理能力和导向的要求。结合公立医院高质量发展涉及的经济管理量化指标设置预算评价指标：在体现医院收入结构方面，设置医疗服务收入占比预算执行率、药品支出占比预算执行率、重点监控医用耗材收入占比预算执行率等，通过指标评价体现收入结构目标实现度，反映药耗收入占比控制、收入结构优化管控成效；在体现医务人员劳动价值方面，设置人员支出占业务支出比例预算执行偏离率、人员固定薪酬收入占比预算执行偏离率等，与预算设定的高质量发展目标比例偏离度进行对比分析；在体现预算投入支撑高质量发展要求的“加快培养高层次复合型医学人才，造就一批具有国际水平的战略人才、领军人才和创新团队”方面，设置重点/新增学科人员经费占比（执行率）、高层次人才经费占科室人员经费占比等指标，反映支撑高层次人才资源投入情况；在体现公立医院强化成本消耗关键环节的流程管理、采用有效手段降低能源消耗、压缩运行成本方面，设置万元收入能耗支出占业务支出预算执行率。

（三）资源投入规模

本项指标重点对设备资源和重大合作项目、技术投入进行评价。在设备资源投入指标下，设置重点学科大型设备投入率，其项下再细化设置设备年开机率、年时间利用率、服务量指标、年有效利用率、投资报酬率、静/动态回收期等指标，综合评价设备使用效益。将设备投入规划与医院总体规划结合，通过制定科学合理的年度预算投资计划，有效推动医疗业务发展。此外，通过建立设备项目资源库，关注资源库的预算绩效指标，逐步完成医疗仪器设备预算精细化数据管理，针对项目轻重缓急和专业发展趋势，对已入库项目进行追踪评价，并作出动态调整。同时，按照医疗项目预算规模，合理配置项目资金，以适应医疗技术发展需求。

二、过程管理指标

（一）医疗工作量

在医院各项业务中，工作量预算是其中最为关键的一环，它既是实施全面预算的依据、开展业务活动的出发点，也是医院预算的起点和收入预算的核心要素。在本项指标下，设置门诊人次、住院人次、实际占用床日、手术台次预算执行率等指标，对其完成情况进行评价。在对临床业务科室工作量预算进行绩效考核时，将门急诊人次、每病床出院人次、出院患者手术率等与工作量相关的指标作为依据，考核结果与科室绩效分配挂钩，进而提升临床业务科室执行工作量预算的积极性。

图／张庆龙

（二）运营效益

本项指标是评价医院运营管理的直接结果，也是各类资源投入产出评价重要指标。首先通过下设门急诊人次、出院人次、手术台次等工作量指标环比、同比以及与预算目标值对比各维度指标，评价医院服务规模与服务能力变动趋势；其次通过收支结构类指标评价间接体现医改成效及医院收入结构合理性，如医疗服务收入占医疗收入的比例、药耗收入占医疗收入的比例、人员支出占比、管理费用占比等，进一步促进医院运行生态良性循环，降低患者就医负担，实现医患双赢，推动医院实现经济效益和社会效益。在具体评价中，由预算管理办公室对归口部门预算管理开展第一层级的评价，再由预算归口部门根据业务科室开展第二层级的考核，从而形成横纵贯通的效果。

（三）资源使用效率

本项指标下设置病床周转率、平均住院日、每名执业医师门诊/（住院）工作负担、百元固定资产医疗收入等指标。在预算编制时，将涉及资源使用效率的指标进行梳理，执行后通过评价，体现医院的医疗资源利用率、医疗服务改善效果等，实现预算指标衔接运营管理。

三、预算效能指标

预算效能指标下设置费用控制、可持续发展能力、服务对象满意度三项指标。其中，费用控制指标具体包括门诊次均药费增幅、门诊次费用增幅、住院次均药费增幅、住院次均费用增幅、管理费用增幅、能耗成本增幅、维修（护）费增幅、劳务费增幅以及上述指标预算执行率等。可持续发展能力下设置资产负债率、医疗盈余率、现金比率等指标。服务对象满意度项下包含患者满意度和医务人员满意度两部分。预算绩效评价的最终目的是科学合理投入资源、正确引导公立医院的办医行为，改善患者就医感受，同时提高医护人员的满意程度，对提高医院的服务质量具有十分重要的意义。患者满意度评价主要针对医院可控因素设计调查问题，如挂号体验、医患沟通、诊疗体验等；医务人员满意度维度调查问题则包括薪酬福利、发展晋升、工作内容与环境、上下级关系、同级关系等。

（作者单位：首都医科大学附属北京天坛医院财务处）

责任编辑　姜雪

主要参考文献

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