西北油田基于增储上产的战略引领探索与实践

张建梁　郭小民　王雁飞　王宏升　闫磊　徐鹏宇

作者简介：张建梁、郭小民、王雁飞、王宏升、闫磊、徐鹏宇，中国石油化工股份有限公司西北油田分公司。

摘　要：面对新形势对企业提高核心竞争力的更高要求，西北油田围绕增储上产，深入推进战略型集约化财务管控，持续提升企业财务在战略引领、预算牵引、集约运行、风险防控等方面的能力，在油田大力增储上产的进程中充分发挥财务战略引领力。

关键词：增储上产；战略引领；高质量发展

中图分类号：F275　文献标志码：A　文章编号：1003-286X（2024）01-0024-04

中国石油化工股份有限公司西北油田分公司（以下简称西北油田）是中国石化国内上游发展较快的油田企业之一，也是按照现代油公司管理体制组建的油气生产企业，人均产量、效益等位列油田前茅。结合中国石化上游增储上产战略定位，西北油田按照“战略财务七步法”，以油藏经营价值最大化为核心，重点推进战略引领、预算牵引、集约运行、风险防控四方面工作，有效支撑油田增储上产、提质增效。在过去两年中，西北油田战略理念深入人心，实施路径更加清晰，油气勘探成果丰硕、效益开发稳步提升、经营质量持续向好，取得多方面实质进展和成效。

一、主要做法

（一）科学战略规划制定，强引领、促上产

1．科学研判、底线约束，强化战略分析定位。以七年行动计划为底线目标，深化已开发区块规律性总结和回顾性评价，运用SWOT等科学分析方法，统筹考虑油田行业高风险、高投入特点，综合研判内外部形势、资源基础、体制机制、科技创新、成本管控等方面的优势及潜力，识别制约油田全面高质量发展的主要矛盾及深层次、根本性、关键性问题，确立“稳油、增气、降本”的总体发展战略，并制定“十五五”“十六五”相关约束条件，统筹油田发展、价值提升、风险防控，推动油田发展质量、结构、规模、速度、效益的有机融合和全面提升。

2．正向测算、反向倒逼，科学制定战略目标。完善“储量、产量、投资、成本、效益”五统一战略价值量化模型，以资源边界实施正向测算，以财务边界开展反向约束，科学制定远景规划。一是突出边界思维，以资源边界实施正向测算。通过分析勘探、开发、投资、成本等要素历史数据，设立探明储量、产量目标、储量替代率、自然递减率、地面处理能力等关键业务指标作为规划资源边界。结合资源潜力排查以及政策研究结果，依据投资规模及油价条件，应用战略目标测算模型，实现发展规划的正向测算。二是突出目标导向，以财务边界实施反向约束。围绕总体发展战略，结合高质量发展指标评价体系，设立资产负债率、净资产收益率、自由现金流、盈亏平衡油价、投资收益率等关键经济指标作为财务约束条件。针对规划初步结果与目标的差异，在保障平稳运行、稳健发展的前提下，限制资源流向盈利低、占资多、风险高的业务领域，倒逼勘探、开发、工程、产运销部门优化部署、调整指标。通过“正向测算——反向约束”的循环优化模式，推动业务发展目标和价值提升目标统筹平衡，编制形成油田中长期发展规划。

图1　油田长期、中期、短期战略规划

3．细化解码、分解落实，明确战略实施路径。以战略规划为指引，按照长期、中期、短期目标实施战略解码，加强年度预算与中长期规划衔接（见图1）。系统梳理勘探、开发、经营各领域战略目标间的逻辑关系，深化勘探开发、地质工程、地上地下、投资成本“四个一体化”，勘探方面，打好拓资源、增储量、扩矿权“三大攻坚战”；开发方面，全力推进效益开发“五大工程”，保障塔河效益稳产、顺北高效上产；经营方面，以油藏价值最大化为目标，制定各业务领域一揽子措施，加速推进战略落地执行、经营质量和效益显著提升。

4．动态评价、持续改进，推动对标优化提升。基于高质量发展指标评价体系，通过季度对标年度目标分析、半年度组织战略执行评价、年度对标规划滚动优化，加强战略执行的跟踪评价与考核。具体实施上，油田公司层面，设定综合网损、外购电价、单位进尺钻井投资等重点指标，与中石油塔里木公司开展常态化对标；采油气厂层面，设定单位操作成本、措施有效率、方气换油率等核心经济技术指标，重点开展厂间及临近区块专项对标，客观分析差距，推动改进提升。

（二）拓展全面预算维度，抓承接保落实

以资本、损益、现金流量、资产负债四类预算为抓手，拓宽预算管理边界，推动投资计划、财务预算、生产计划全面融合，实现由财务预算向战略预算转型升级（见图2）。

1．资本预算。聚焦油田战略目标，按照五年、三年、年度、批次维度，逐级、逐项编制资本预算，把油田战略目标分解至采油厂、区块、项目，实现战略目标的逐级解码与细化。项目前期，加强投资项目储备，狠抓项目优选排队，强化重点项目业务、计划、财务联合审批，持续提升项目部署质量；项目实施过程中，强化项目跟踪，严格变更管理，研判变更产生的产量、投资、效益风险，明确风险应对措施；项目投产后，对比方案设计，加强项目评价分析，及时总结反馈，多措并举提升项目质量效益。

2．损益预算。损益预算编制以推进支撑战略型集约化财务管控体系为目标，油田公司层面突出预算牵引，强化战略支撑；开发单位层面突出增、存量损益预算编制，开展增、存量损益预算差异化管控。其中，增量损益预算以新井为主体，围绕投产时效、产量贡献、成本消耗，狠抓新井投入产出效果分析，根据分析结果，指导下期资本预算优化；存量损益预算依据预算运行大表，狠抓过程管理与运行纠偏，强化标准成本管理与成本动因分析，通过增收、降本两条主线，推动油田生产经营全链条优化。

3．现金流量预算。围绕发展战略和生产经营安排，在资本预算、损益预算基础上，按照“量入为出、收支匹配”原则，统筹资金资源配置，科学确定年度资金收支规模；紧盯现金流管控，发挥资金集中优势，合理利用总部票据池功能，降低资金成本，提高运营效率，实现收入、效益和净现金流联动增长。

图2　财务预算向战略预算转型

4．资产负债预算。持续完善资产负债测算模型，科学评估财务杠杆边界，检验高质量运营成果。严格落实国务院国资委提出的中央企业“一增一稳四提升”总体目标，重点关注资产负债率、国有资产保值增值率等关键指标，统筹考虑资产转资、资金流动安排，严控负债规模，提升资产创效能力，确保财务状况安全稳健。

（三）推进业务集约运行，聚合力提效率

以落实油藏经营主体责任为抓手，坚持科学部署、高效运行、提质降本，推动勘探、开发、工程各领域业务一体化运行创效。

1．深化勘探开发一体化。立足顺北、塔河两大增储阵地，加大基础资料录取力度，积极开展发现成本考核评价，提高储量转化率、开发对策有效率，引导高效勘探贡献优质商业储量，推动高效增储上产。

2．推进地质工程一体化。坚守产量、效益双赢目标，发挥方案设计中枢链接作用，不断提升一体化研究、一体化设计、一体化跟踪、一体化评价的流程管理效率和质量，创新提出优选靶点、优选方位、优化距离、优化长度、优选井口的“五优”设计理念，高质量支撑最大化提产、最优化提速目标，推动高效益开发。

3．坚持投资成本一体化。围绕投资成本的结合点、优化点、创效点，开展一体化融合管控，强化项目效益比选、支撑过程优化调整、配套评价考核机制，统筹长期、短期效益贡献，推动全生命周期效益提升。

（四）健全风险防控体系，重监控筑保障

坚持问题导向和数字化思维，纵向上贯穿合同、任务、施工、结算、核算、付款6大业务环节，横向上涵盖预算、成本、价格、税务、资产、资金6大领域，建设形成“六纵六横”矩阵型风控体系。预算方面，做实业财一体化预算管控，财务部门监控成本、效益完成情况，业务部门对工作量、预算投入效果开展分析，审计部门实施监督，多部门协同合力，确保预算运行平稳。成本方面，制定年度成本运行方案，强化运行偏差预警，油田公司定期通报超进度、超计划成本要素，基层单位接力做好经营分析，制定优化措施，确保年度成本指标受控运行。资金方面，加强交易对手信用风险排查，开展授信客户全面信用评价，强化客户信用风险动态跟踪和预警，采取在库监管、设立共管账户、以销促还等保障措施，防范资金回收风险。资产方面，严格投资项目评价管理，组织专家对重点项目进行联合审核把关，预判项目运行风险，从源头规避低无负效资产风险；建立财务、设备双向联动监督机制，按季度开展资产联合清查，滚动更新运行台账，防范国有资产流失。税务方面，梳理税务风险防控清单，将风险点分发至各部门、各二级单位，联合投资、生产、销售、物资采购各业务环节，每半年开展税务风险对标自查，及时发现风险并落实整改。

二、实施效果

（一）支撑以增储上产为目标的战略财务价值量化

一是战略价值量化模型初步构建。搭建“储量、产量、投资、成本、效益”五统一战略测算模型，实现业务、财务指标在战略测算过程中的深度融合与联动优化。系统梳理影响油田中长期战略的核心关键要素，探索构建服务于不同业务的线性回归、指数递减等指标预测模型，战略规划科学性显著提升。

图/中国石化油田勘探开发事业部

二是中长期战略测算扎实开展。基于测算模型，系统应用正向测算——反向约束循环优化的战略测算方法，充分结合西北油田发展阶段及经营实际，按照规模最大、效益最优、投入最低分类三种情景，对中长期战略发展实施价值量化；在效益最优方案的基础上，结合弹性管控思维，细化不同油价下各领域的战略发展方案。目前已实现三种方案在“十四五”“十五五”“十六五”至2038年期间均保证“盈亏平衡点受控、自由现金流盈余”。

（二）实现以油藏经营为核心的全面预算管理升级

一是资本预算方面，编制不同油价下的投资方案，做实项目储备库，实施项目效益优化比选，设立了储量发现成本、百万吨产能建设投资等经济评价“硬门槛”。其中，勘探投资方面，2021年至2022年累计石油、天然气探明储量远超规划安排，单位面积物化探成本稳定在45万元/km²以内，探井成功率提升至64.3%，油气储量发现成本保持国内领先水平。2022年顺北地区再获多口“千吨井”。开发投资方面，油气SEC储量替代率连续两年保持120%以上，塔河油田连续两年新增动用储量保持在2 000万吨以上，百万吨产能投资降至48亿元以下；顺北油田2022年“深地工程”项目在我国油气勘探开发领域获得重大突破，落实了四个亿吨级油气区，实现4号带整体控制，与1号带相比，亿吨储量探明、百万吨产能建设效率提升5～6倍。

二是损益预算方面，综合应用作业成本法和标准成本法，完善零基预算编制。其中，增产性投入采用作业成本法，突出经营价值最大化；制造性费用采用标准成本法，突出低成本发展。以区块、单井为对象落实油藏经营主体责任，通过“五到区块”强化精益管理，提升高端高效市场资源配置效率，推动战略目标有效执行。2022年顺北油气田单位操作成本控制在180元/吨以内，保持领先水平。“十四五”以来，油田累计实现利润百亿元以上，超规划完成，油气盈亏平衡点已分别降至41.1美元/桶、718元/千方。

三是现金流量预算方面，围绕自由现金流、两金占用、付息债务等重点管控指标，合理安排收支，加快资金回笼，减少资金沉淀。2022年两金占用同比下降2 600万元，“十四五”以来累计贡献自由现金流较规划增加49亿元。

四是资产负债预算方面，资产负债表测算模型初步建立，约束三大预算优化运行，盘活存量资产、统筹资源调配。油田2022年年末“一利五率”指标同比大幅改善，其中资产负债率下降18.3%、净资产收益率提升35%，全员劳动生产率增加325.51万元/年·人，经营业绩再创新高。

责任编辑　王词

主要参考文献

［1］张少峰．中国石化战略型集约化财务管控体系构建与实施路径[J]．财务与会计，2021，（24）：42-45．

［2］张少峰．打造战略型集约化财务管控体　助力建设世界领先洁净能源化工公司[J]．中国总会计师，2022，（7）：12-15．