A集团智慧税务平台构建与应用

宋志鹏　刘伟龙　李颖琦　何仪

基金项目：上海国家会计学院“基于数字化转型的企业集团智慧税务管理平台建设研究”（033-B）

作者简介：宋志鹏，中国化学工程集团有限公司财务资金部副部长，正高级会计师，中央国家机关会计领军人才，江苏省会计领军人才；刘伟龙，中国化学工程集团有限公司财务资金部业务总经理，高级会计师，中央国家机关会计领军人才；李颖琦，上海国家会计学院教授，博士生导师；何仪，中化学城市投资有限公司财务部税务助理，会计师。

摘　要：《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出，中央企业要完善税务管理信息系统，推进集团化税务管理。A集团以智慧税务平台建设为抓手，建立了面向管理层的税务管理驾驶舱并开发了面向业务层的税务登记、发票管理、纳税申报、风险管理和税务分析五项功能，使税务管理工作更智能、税务申报工作更高效、税务风险管理更精准、税务管理价值创造作用更显著。

关键词：智慧税务平台；税务管理驾驶舱；风险管理

中图分类号：F275　文献标志码：A　文章编号：1003-286X（2023）17-0059-03

A集团是国务院国资委监管的大型工程建设企业集团。近年来，随着公司全球化业务的快速发展，企业涉税主体增多、涉税事项复杂化，导致税务管理成本随之增加。为此，A集团通过构建智慧税务平台建设实施全面税务管理，不断优化税务信息的统筹调度和使用机制，有力促进了企业业财税融合。

图1　智慧税务平台整体功能架构

一、平台建设的总体目标

A集团智慧税务平台建设的主要目标包括：一是规范业务流程，实现全部涉税事项统一线上管理，并借助人工智能等技术实现一键开票、一键校验、自动申报等功能，减少税务人员手工操作的工作量和工作时间。二是统筹税务管理，将税务数据逐层分解至末级项目部，并借助大数据分析等技术建立税务风险管控机制，实现从风险识别、风险评估到风险应对的闭环管控。三是重构税务管理体系，通过对核心税务数据进行实时共享、多维度分析，为业务决策提供数据支撑，提升税务管理价值创造能力。

二、平台建设的做法

A集团智慧税务平台的功能定位主要分为面向管理层的税务管理驾驶舱应用和面向业务层的税务登记、发票管理、纳税申报、风险管理和税务分析五项应用。平台整体功能架构如图1所示。

（一）税务管理核心：面向管理层的智慧税务应用

A集团税务管理的核心是面向管理层的智慧税务应用——税务管理驾驶舱。该模块通过对税务数据进行多层级、多维度、多样化展示，为企业管理者决策提供信息支撑。

具体来说，一是管理多层级。智慧税务平台按照管理者需求进行权限的分配与设置，并根据业务层级及管理需要建立包含集团公司、分子公司、项目部等多层级的税务管理驾驶舱。二是指标多维度。智慧税务平台分三个层级呈现关键指标：第一层级是集团管理层驾驶舱，主要借助数据可视化手段实时展示涉税信息类指标、税负类指标及风险控制指标，并根据企业关注点对上述指标进行钻取分析，以直观、多维地展示企业集团税务指标全貌；第二层级是各级公司管理层驾驶舱，主要对涉税财务指标进一步细化，重点推送税收缴纳情况、风险防控和预警指标等，以便各单位进行个性化管理；第三层级是业务管理层工作驾驶舱，主要针对企业税务人员不同的工作任务定制精细度更高的驾驶舱表单。三是展示多样化。税务管理驾驶舱以趋势图、扇形图、关键文字重点标识等形式区别展示重大事项和常态化事项相关税务数据，确保信息清晰有效呈现。

（二）税务业务基础：面向业务层的智慧税务应用

面向业务层的智慧税务应用主要分为税务登记、发票管理、纳税申报、风险管理和税务分析五个模块（见图2）。

1．税务登记。税务登记是企业实施税务管理的首要环节和基础工作。为提高税务登记管理水平，A集团应用税务登记模块对相关流程和信息进行集约管控。首先，以行政组织设立作为税务登记的业务起点，确保新设登记准确及时。其次，建立纳税人基础资料电子档案库，自动维护纳税人名称、组织机构代码、银行账户、税种核定等信息，确保变更登记准确及时。此外，税务登记模块还包括注销登记管理、跨区域涉税事项登记管理等功能。

图2　面向业务层的智慧税务应用

2．发票管理。发票管理模块是智慧税务平台面向业务层应用中使用频率最高、业务量最大的功能模块，其打通了A集团与上下游企业的税务联系，使企业从“以票管税”顺利过渡到“以数治税”新模式。一是构建发票池系统，在业务前端引入光学字符识别（OCR）技术，对发票种类及其他重要信息进行准确识别和验真查重，实现发票归口管理智能化，降低发票管理成本。二是搭建发票开具平台，对内关联业务系统，对外对接金税厂商，彻底打通业务流程，同时设置开票金额自动分拆、发票传递过程管控等功能，实现开票业务智能化，提高发票管理效率。三是完善发票管控规则，通过关联财务核算系统设置认证周期预警规则，实现认证勾选智能化，提高发票管理精准度。

3．纳税申报。税务申报模块是智慧税务平台面向业务层的核心应用之一（见图3），其采用全税种计算模型自动获取税基，自动匹配税率，可实现全税种“一键式”申报。A集团税务申报路径为：数据加工——生成底稿——二次复核——形成申报表——关联申报。其中，二次校验是智慧税务平台提升申报精确度的重要保障。为此，一是设置双重取数规则，其一来自核算端口用于取数计算申报，其二来自业务端口用于计算申报时校验，若二者不一致，系统会在底稿中显示差异数据与计算过程，供申报人员进行人工校验，以保证取数来源精确化。二是对比往期缴税记录，用折线图或柱状图展示各项数据的变化趋势并记录入档，若出入较大或数据无因突变会发出预警，提示工作人员核查，以确保申报结果精确化。

4．风险管理。风险管理模块负责精准呈现集团公司税务风险画像，提高风险管理颗粒度，帮助税务人员聚焦税务风险点，提高企业税务风险管理效率。具体而言，风险管理模块主要包含风险识别、风险评估和风险应对三个功能。其中，风险识别主要采用指标变动率配比法、税种指标分析法和业务环节分析法三种方法，并结合税务局发布的风险提示清单及企业本身管理需要，利用信息化手段建立税务风险指标库，对全数据要素进行全流程、全方位扫描识别，实现风险识别精细化。风险评估采用定性和定量相结合方式，从发生概率和影响程度两个维度对涉税风险事项进行评估，分为高、中、低三类风险等级，建立风险画像模型，直观揭示风险点。风险应对根据风险点自动匹配风险承担、风险规避、风险转移和风险控制四种应对措施，智能推送应对方案。

图3　税务申报模块构建逻辑

此外，A集团还设置了税务检查和内部税务等级评估机制，对税务检查工作实行闭环管理，并根据内外部检查结果对企业税务管理开展年度评级，将评价结果与税务信息质量相关负责人的考核挂钩，进一步提高税务风险管理质量。

5．税务分析。税务分析模块从组织类型、税负情况、缴纳区域、税种类别、政策优惠等多个维度汇总、分析数据，并根据管理需求自动生成税务数据分析报告。具体而言，一是以纳税主体的财务报表、税务申报表、财务核算数据为基础，对特定期间的销售额、应纳税额、优惠税额等进行全面分析。二是对公司内各纳税主体税负情况进行对标分析，提出潜在税务风险规避措施，并建立企业红线预警标准。三是通过大数据等技术同步获取国家税务总局、财政部等网站相关税收优惠政策信息，提醒企业税务管理人员充分享受相关政策优惠，降低企业税负。

三、平台的建设成效

一是税务管理工作更智能。智慧税务平台通过重构税务管理系统，有效提升了税务信息的真实性、可比性及时效性。集团目前已有30余家子公司应用了智慧税务平台，实现了税务登记、发票管理、纳税申报、风险管理和税务分析的智能运行，确保了企业税务管理标准统一、质量提升，杜绝了应登记未登记情况、开票信息错误、申报不及时，分析报告不精准、风险管理滞后等问题。

二是税务申报工作更高效。智慧税务平台采用大数据、可视化、OCR等技术减少了业务量大、重复度高的基础性工作，提升了纳税申报效率。以增值税纳税申报为例，过去完成一家法人单位的纳税申报需要填写6张表格，涉及几十项数据，至少需要1个多小时。借助智慧税务平台自动关联匹配纳税申报表主表及附表，自动填入数据，全程仅需要3到5分钟。

三是税务风险管理更精准。智慧税务平台内设多个风险模块，分别从事前、事中、事后设置了360余项涉税风险指标，通过多维度识别、评估和应对风险，避免了传统税务风险管理的滞后性。

四是税务管理价值创造作用更显著。智慧税务平台根据管理者需求定制化展示侧重点不同的税务画像，帮助管理者进行税务决策。同时，税务人员可结合税务分析结果以及税收政策推送，提高税务政策学习应用能力，制定更有效的税务筹划方案。据统计，平台上线后，A集团税务筹划方案提交数量增长40%，仅2022年享受各类优惠政策节税达28亿元，有效发挥了税务管理价值创造作用。

责任编辑　李卓

主要参考文献

［1］肖静华，郭奕，刘雅琼．能源企业S集团智慧税务转型实践[J]．财务与会计，2021，（19）：31-34．