山煤国际全面风险管理体系建设实践

陈一杰

作者简介：陈一杰，山煤国际能源集团股份有限公司财务总监。

摘　要：为做好风险管控、实现企业高质量发展，山煤国际能源集团股份有限公司从风险管理保障体系、风险管理基本流程、风险管理信息系统、风险报告与考核体系、风险管理文化建设五方面构建全面风险管理体系，紧紧契合全面风险管理理念，实现全员、全流程的风险管理，推动企业价值全面提升，助力企业战略目标实现。

关键词：山煤国际；风险管理；企业战略

中图分类号：F234.3　文献标志码：A　文章编号：1003-286X（2023）17-0016-05

山煤国际能源集团股份有限公司（以下简称山煤国际）主营煤炭开采、煤炭洗选、煤炭及制品销售水路普通货物运输等业务，形成专业化生产、市场化营销、现代化运营、品质化服务、金融化支撑的产、销、贸一体化商业模式。2018年，鉴于当时煤炭贸易的国际国内形势，山煤国际转变管理理念，着手构建基于现代风险管理理论的全面风险管理框架体系，出台了一系列风险管控制度，形成了具有山煤国际特色的全面风险管理体系，提高了公司的整体应对和抵御风险能力，加速了企业战略目标实现进程。本文在介绍山煤国际全面风险管理体系的内容、特色以及成效的基础上，总结煤炭行业尤其是煤炭贸易业务的全面风险管理实践经验，为行业财务管理转型、风险控制提供参考。

一、理念变革，建设全面风险管理框架

面对复杂的外部市场环境，为有效提升公司经营状况，山煤国际管理层转变经营理念，从管理根源入手，查缺补漏，全面强化制度建设，集中对业务、资金、法律等关键环节辨证施治，迅速出台和完善风险管理制度，构建全面风险管理体系。公司坚持全面风险管理（ERM）理念，以企业中远期发展战略为目标，遵循战略导向、兼容性、全面性、成本效益、风险与收益相平衡原则，从风险管理保障体系、风险管理基本流程、风险管理信息系统、风险管理报告与考核体系、风险管理文化建设五方面构建起覆盖企业全业务流程的全面风险管理框架。

（一）风险管理保障体系

1．目标体系。公司目标体系构建主要包括战略目标和经营目标两个维度。战略目标方面，紧紧围绕公司的发展战略，牢牢把握风险防控目标导向，坚持以人为本，以流程管理为着力点，努力提升公司风险管理水平，有序推进公司全面风险管理框架建设。经营目标方面，在确保不发生重大风险的前提下，最大限度实现经济效益，即“控风险、不亏损”。

2．组织体系。公司成立了风险防控领导组，下设风险防控领导办公室，负责具体组织实施全面风险管理体系建设并指导运转。在企业管理和业务流程中融入风险管理的各项要求，构建起包含业务单位、风险防控部门和内部审计部门组成的风险管理“三道防线”。

3．内控管理体系。从内部控制环境角度来看，公司从强化组织架构、企业文化、员工考核等方面加强建设，为公司风险控制提供良好的内部环境。一是建立紧密稳固的内控组织架构，强调内部控制与风险管理的执行者是全体员工，企业应以全面性、适宜性为主要原则，完善原有的内控架构。建立由董事会作为决策机构，管理层作为监督机构，全体员工作为具体执行机构的三级塔型治理结构。由董事会制定企业总体战略目标、年度总经营业绩目标等，并建立各分支体系。二是制定完善的内部控制制度，更好地规范控制活动。企业遵循不相容职务相分离原则，以审批责任制为核心，实现经营管理的规范化、制度化审批，确保规避审批风险。建立会计核算规范化流程，确保会计科目、财务表单填制方式的统一规范，为财务报表编制奠定基础。三是建立完善高效的沟通机制。硬环境方面，引进先进的信息系统为信息的准确性、及时性提供技术支持；软环境方面，建立纵深到底、横向到边的沟通机制，保障自上而下、自下而上以及各部门之间信息及时高效互通，实现信息的网状传递。在已有的内控管理平台基础上，构建以风险管理为导向的覆盖全级次和全流程的内控管理机制，实现了“一个平台，一个机制”。即在统一的内控管理基础平台上，实行自主评估、自主报告、监督检查和自我改进的动态管理机制。

（二）风险管理基本流程

1．初始风险信息收集。初始风险信息收集和整理贯穿于企业全面风险管理框架建设的全过程，是进行风险评估和制定风险应对策略的基础。

2．风险辨识与评估。风险辨识工作主要包括计划制定、信息收集、专项访谈、对标分析等内容。风险评估工作主要包括定期检查企业自身的财务状况，对其中的风险因素进行诊断，根据诊断结果采取相应措施规避或者解决风险。

3．风险分析。风险分析工作主要包括风险动因分析、风险影响分析和风险责任确认三项主要工作。

4．风险应对方式。主要包括确定风险管理目标、设计和落实风险应对方案、选择重大风险的最佳应对方案、制定或完善管控制度和流程、建立风险预警模型、重大风险应对方案的效果评价。

（三）风险管理信息系统

风险管理信息系统（见图1）的建设以风险管理目标为指导，兼顾安全性、实用性、稳定性和兼容性，通过借助外部专业机构和内部专职人员建立包括数据采集、数据储存、数据分析与加工、系统测试、数据传递和报告等在内的涵盖风险管理基本流程和内控系统各环节的系统、全面的信息化管理系统。

在现有风险管理信息系统的基础上，公司打造了风控管理数智化系统，从业务模式优化到数智化转型实践，由单纯的追求价格利润优势转为更加注重整体的“安全效率”。助力稳定货源、组合供应、快速分销、降低成本、控制风险，实现制度规范化、管理流程化、组织平台化、平台数字化。

（四）风险管理报告与考核体系

风险管理报告体系包括日常报告和年度报告。风险报告会对近期（或年度）风险管理工作进行回顾，列示识别的重大风险和应对措施，以及对企业的影响和建议等方面。同时，对企业所处的内外部风险因素进行分析，确定风险类别和风险点，明确风险点表现，将潜在的风险点与企业业务流程一一对应，根据其对企业当前经营管理活动和未来发展带来的影响评估风险的大小。通过风险识别和评估明确对待风险的态度，并确定防控措施类型、制定风险防控措施。

风险管理考核体系是在企业绩效考核体系的基础上融入风险管理因素，山煤国际将风险管理绩效作为企业绩效管理的一个重要方面进行改革。在进行职工个人绩效考核时，把是否具有风险意识作为考核的定性指标之一；公司领导班子薪酬考核体系将风险管理失责情况作为负向指标纳入，对违规经营投资损失等问题进行严肃追究问责；部门绩效主要考核各部门的风险管理制度是否健全、是否有严格的风险控制和审批程序；在年度考核中，把坏账损失率、合同履约率等作为重点考察内容。

（五）风险管理文化建设

公司组织相关人员积极了解有关宏观政策，关注各地方政府的具体措施，并对国际、国内能源市场的变动进行监测，准确把握煤炭价格变动情况，避免因煤炭价格变动给公司投资活动带来过大风险。通过对员工进行风险意识和风险理念的宣讲和培训，全面提高员工的风险管理素质，为实现全面风险管理框架体系建设、实现有效风险管控提供良好的内部条件。

二、组织实施，风险管理“全面”特色凸显

为贯彻落实公司全面风险管理框架，山煤国际从“以客户为中心”的经营理念出发，坚持“风控第一，业务第二”的风控管理思路,变“管控”为“防控”，风控体系重点强化事前预防、审核、完善管理制度，落实各项监督检查，全面推进风险管理。同时，按照“大监督体系”要求，强化风控、法律、业务、财务等多部门的沟通、协作，各业务部门严格执行风控流程、制度、程序等，对贸易风险事项进行动态管理，搭建了大风控体系的“四梁八柱”。

（一）“三道防线”的全员风险管理

第一道防线是贸易单位源头防范。要求各业务单位风控意识入脑入心入行，严格遵守各项风险管理的规章制度。各业务部门和经营单位作为第一道防线，明确“风险第一，经营第二”的理念和原则，95%的风险要在第一道防线化解。

第二道防线是风险管理部门过程监管。风控、法律、财务等内控职能部门作为风险管理部门，根据自身工作职责从各自角度进行全方位、全流程风险防控。

第三道防线是审计、纪检部门的结果监管。审计监察部门对风险事件及其成因、危害性开展审核、调查，监督并帮助完善、加固前两道防线。

（二）“事前预防、事中控制、事后处置”的全流程监管

1．事前风险防范制度化。事前控制主要是在政策分析不到位、风险尚未发生时，通过对生产经营活动的预测和分析对企业可能面临的各项风险进行及时规避。

一是制定《贸易业务关键环节风险清单》，对贸易业务关键环节逐一进行风险识别、分析及应对的阐述，对贸易业务开展给予全方位指导。

二是在每年年初统一组织各部门、单位、分管领导参加业务评审会，研究制定并公布当年的15项业务方案（有更新的及时补充完善），对各类业务模式的运行条件、交货方式、收付款依据、利润收益、风险防控措施等进行详细规定，确保所有贸易业务能够在风险防控体系框架内高效安全开展。

图1　山煤国际风险管理信息系统

三是在《限制准入业务客户管理办法》的基础上进一步优化客户尤其是上游供应商准入条件（包括企业成立年限、纳税等级、法人和实际控制人、注册资本金等），并通过客户实地调研、委托第三方资信调查、舆情监控等手段全面掌握客户资信及经营情况，发现异常及时采取应对措施。

四是由于贸易业务涉及对下游终端用户的赊销，公司按照“先授信、后用信”和动态管理原则，结合客户资信评分、所处行业、交货方式、历史合作等综合情况对客户进行授信管理，同时建立了包括营运资产、偿债能力、资产负债率、企业性质等维度的评分模型，并定期进行复评，发现异常及时调整授信额度或者启动退出机制，保障业务资金安全。

五是各职能部门对业务合同从合同要素的合规性及完整性、与公布业务方案的一致性、客户授信额度使用、业务利润收益等多角度明确各部门审核要点进行综合评审，同时建立《标准合同文本库》，降低合同条款风险，提高合同审批效率。

2．事中风险防范全程化。事中控制通过定性和定量方法进行风险评价，加强对风险的监控，采取相关管控措施，将风险损失降到最低。在事中阶段对每笔业务合同的履行情况进行全程跟踪，围绕“货”和“钱”两个关键要素采取风险防控措施。

一是严格物流凭证审查，从发货通知、运输凭证、数量质量检验证明到货权转移凭证，均要求专人传递、一一查证，并配备部分可视化监管系统，确保货物流真实可靠。

二是建立业务运行台账，对发运、结算、付款、回款各关键节点进行跟踪记录，发现异常情况及时进行预警、督办及处置，防止超授信发运及逾期结算、回款等情况的出现。对于重点业务，公司还建立了专项业务信息群，将业务运行信息第一时间在群内共享，接受实时跟踪及监督。

三是严格按照合同约定付款节点及付款凭据进行资金支付审核，并与客户定期进行资金往来对账，有效防范资金风险。

四是公司领导及相关职能部门不定期对重点业务进行现场运行检查，进一步规范现场管理，确保各项风险防范措施在业务执行现场得到全面有效执行。

3．事后风险防范处置具体化。事后反馈控制主要是在风险控制的整个流程结束后，对风险控制的结果进行分析，并且为接下来的风险管理与控制提供更好的优化对策。

一是在每笔业务结束后及时根据合同兑现率、结算周期、回款质量、违约扣罚等情况进行客户评价、评级，并配置不同的市场销售、服务和管理资源，不断优化后续合作模式。

二是每月定期召开经济运行分析会，通报市场风险情况、风险提示，对各项经济指标及重点业务运行情况进行分析、评价，发现问题，寻找原因并提出有效整改措施。

三是每月对各业务单位风险控制运行情况进行评价考核，做到有奖有罚、奖罚分明，充分发挥考核评价在风险防控工作中的“指挥棒”作用。

通过对业务全过程管理，对风险动态预警，实现提醒、预警、督办、考核、责任追究有机统一。用“红、橙、黄”三色分别代表风险预警的级别，通过发出《风险警示函》《风险督办函》《考核建议》《处理建议》等应急处置措施，紧盯重点业务领域和薄弱环节，坚决遏制经营管理中的违规行为，防控各类风险事件。

三、提质增效，助力集团战略目标实现

（一）风险管理制度化

公司先后制定完善了针对贸易业务管理、客户准入、授信、评级、业务方案、合同评审、资金支付、库存煤管理等覆盖贸易业务全流程的23项风控管理制度，如《煤炭贸易业务重大风险防控指引》《业务责任风险抵押金管理实施办法》《客户评级管理办法》等，形成全方位贸易监管制度体系，进一步规范经营行为。同时明确提出了“七不准”禁令，对于预付业务、赊销业务等风险较大的业务行为划出底线，坚决堵塞贸易漏洞。

（二）业务管理标准化

公司着力推进以主营业务标准化建设体系为主的业务管控模式，推动公司大监督体系融合落地。深入落实“精煤制胜”战略和“配煤优势”战略，建立洗选服务、港口服务、站台发运和配煤基地“四个标准化”管理体系。洗选服务“1+4+5+N”（1个管理办法、4个实施细则、5个岗位作业指导书及N个作业流程图）标准化管理体系已在山煤国际内部进行推广运用，2021年增加收益2.9亿元。港口管理依托“1+3”（1个制度、3项操作标准）标准化体系，拓展增量市场，每年为山煤国际额外增加效益5 000万元以上。

针对贸易公司各自为战、市场竞争力有限且风控能力较弱的状况，山煤国际适时转变贸易模式，由各公司自主开展贸易转为对每一笔贸易业务上划并集中审核监管，形成了合同、业务、资金、法务和客户的“五统一”管理。针对每一笔业务从客户信用资质审核、合同审核、成本分析等工作开始，到收货及交货情况、结算及回款情况，对业务运行实施全过程监管；对每一笔业务建立完整独立的业务台账，及时记录全程跟踪业务进展的相关信息，归档保存以备随时查寻；实行专管员“一站式”服务和首问负责制，进一步提高运行效率，实现业务运行全过程动态监控监管，保障贸易工作的安全高效运营。

（三）风险管理机制规范化

通过全面风险管理框架建设，公司建立起“控制有制度、岗位有职责、操作有程序、过程有监控、风险有监测、业务有评价、责任有追究”的风险管理运行机制，形成了“三道防线”全员风险管理和“事前预防、事中控制、事后处置”全流程监管模式,风险管理机制日趋规范。

针对贸易业务的风险管理流程，从客户准入管理、授信管理、合同管理等方面详细列出了17项26条工作内容和标准，实现了事前审核“清单化”管理。合同事前审核效率提升了30%，审核过程中风险识别的准确性提高了20%。风险管理部门对贸易业务监管的整体工作效率提升了10%，事前预防的效果得到明显提升。围绕业务中心，通过优化顶层设计，完善制度流程管控体系，推进业务流程上线审批，规范运营和简政放权双管齐下，业务审批效率提升了70%以上，有效打通了管理当中的难点痛点堵点。

图/秦宇红

（四）风险管理信息系统智能化

以货物流管理服务系统为例，目前已经实现货权可视化、可预警、可追溯，发挥的主要功能有：

一是能够按照时间轴展示全流程情况及各环节票据情况、数据及时间节点情况、审批流程情况。能够将全系统、各所属公司业务数据进行分类统计分析，包括贸易量、结算量、回款、付款、在途数量、在途货款（上下游）、销售收入等方面的统计工作，以及货款回收率、应收账款周转率、合同兑现情况、应收账款变化、环比（月度）同比（年度）情况等内容的分析工作。

二是能够实现客户名称自动联想功能、业务预警功能、信用预警功能、电子签章功能、操作预警功能、数据关联功能、执行预警功能、作业现场保证、审批信息保证、货款授信预警、付款信息推送、数值差异预警、逾期费用预警、倒挂信息预警及操作功能。

（五）集团战略目标具体化

加强风险管控后，山煤国际应收账款周转天数由2016年的44.35天下降为2021年的10.68天，降幅为75.91%，极大提高了企业应收账款周转速度。在营运能力增加的同时，公司资产负债率逐年降低（由2016年的83.42%下降为2021年的68.77%），净资产收益率逐年提高（由2016年的7.9%上升为2021年的43.62%），经营现金流量质量逐年提高（销售商品提供劳务收到的现金与营业收入比由2016年的75.95%上升为2021年的119.55%），提质增效成绩斐然。

责任编辑　林荣森

主要参考文献

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［2］充矿集团有限公司．全面风险管理体系的构建与实践[C]//中国煤炭工业协会．2010煤炭企业管理现代化创新成果集（上）．北京：企业管理出版社，2011：23-39．

［3］严复海，党星，颜文虎．风险管理发展历程和趋势综述[J]．管理现代化，2007，（2）：30-33．

［4］张海波，孙健慧．基于COSOERM新框架的商业银行风险管理策略探析[J]．金融纵横，2020，（4）：51-56．