摘要:
大数据驱动下小微单位内控体系建设重点与实施路径
孙芳
受人员配备、管理基础、系统环境等因素制约,小微型行政事业单位(以下简称小微单位)内控体系难以立足完备的风险管控理念来设计制衡举措,实际建设能力与顶层政策要求存在差距。随着大数据、人工智能、区块链等信息技术广泛运用,小微单位内控体系建设具备了改进契机。
一、重点建设要求
大数据驱动下小微单位内控体系是以业财融合为基础,以数据解析为导向,基于统一标准采集、存储、分析及运用数据来实现风险预警、跟踪、应对及研判的系统过程,其重点建设要求主要围绕基础数据层、控制举措层及应用服务层展开。
(一)基础数据层
基础数据层是小微单位内控体系建设的核心,主要指小微单位的各类信息系统以及加工形成的数据指标,是内控体系随时诊断和监控小微单位实际运行状况的核心要素。实际数据处理加工程序包括:第一,集成多源异构数据。梳理办公、人事、财务、业务等内部管理应用系统基础数据及行业、数字政府数据,全面厘清数据来源、数据范围、数据内容、数据汇集流程、数据服务需求、开放共享属性等信息,实现对管理数据资源的有序组织及高质量数据共享需求。第...
大数据驱动下小微单位内控体系建设重点与实施路径
孙芳
受人员配备、管理基础、系统环境等因素制约,小微型行政事业单位(以下简称小微单位)内控体系难以立足完备的风险管控理念来设计制衡举措,实际建设能力与顶层政策要求存在差距。随着大数据、人工智能、区块链等信息技术广泛运用,小微单位内控体系建设具备了改进契机。
一、重点建设要求
大数据驱动下小微单位内控体系是以业财融合为基础,以数据解析为导向,基于统一标准采集、存储、分析及运用数据来实现风险预警、跟踪、应对及研判的系统过程,其重点建设要求主要围绕基础数据层、控制举措层及应用服务层展开。
(一)基础数据层
基础数据层是小微单位内控体系建设的核心,主要指小微单位的各类信息系统以及加工形成的数据指标,是内控体系随时诊断和监控小微单位实际运行状况的核心要素。实际数据处理加工程序包括:第一,集成多源异构数据。梳理办公、人事、财务、业务等内部管理应用系统基础数据及行业、数字政府数据,全面厘清数据来源、数据范围、数据内容、数据汇集流程、数据服务需求、开放共享属性等信息,实现对管理数据资源的有序组织及高质量数据共享需求。第二,实施一体化数据治理。将主数据从各个操作及分析型应用系统中分离出来,使其成为一个集中的、独立于单位中各种其他应用的核心资源,实现主数据统一编码、统一描述、统一维护、统一应用。第三,规划面向主题的数据。通过对管理基础数据、内控业务和运行数据的抽取、整合与统计分析,建设服务于预算、收支、采购、合同、项目、资产、财务核算、规划、统计等主题应用的分析数据,为实施内控管理的多维度数据分析展示提供支撑。
(二)控制举措层
控制举措层主要指小微单位内控体系依靠大数据优势,通过检索、关联、报警、核算、监督、审计、可视化、智能识别、数据挖掘、综合评估、似然关联、风险预警等,以及加强内控体系与业务层或管理层联动,及时有效识别出风险类别、程度、敞口及关联度,给出最佳应对策略或措施组合,并由控制中心将内控体系识别捕捉到的“警情”与最关联的业务联系起来,提示进行风险应对。小微单位内控体系的控制举措层建立在业务流程再造的基础上,需要依托大数据技术将风险管控举措有效嵌入到原有业务流程之中。
(三)应用服务层
应用服务层是内控体系后台大数据与小微单位管理层的交流界面,功能包括交互控制、输入输出控制、移动控制、先验控制、远程控制等,实际建设要求主要体现为搭建统一业务工作平台、建设统一“用数”服务接口、部署管理应用服务、开展主数据同步应用以及开发智能财务微应用。在搭建统一业务工作平台方面,需要改变传统的端到端建设模式,整合链接网络资源,融合云计算、IPv6等新一代IT技术,构建“云+端”一体化的内控管理云平台生态。在建设统一“用数”服务接口方面,需要依托内控一体化云平台接口框架扩展管理数据统一服务接口,建设统一、标准、丰富的管理数据获取、回存、可视化等接口,实现数据统一访问和透明切换。在灵活部署管理应用服务方面,需要根据内控管理需要和信息化工作实际,部署建设多样化的预算指标、银企直联等通用应用服务,同时实现上下统一的IaaS(基础设施即服务)、PaaS(平台即服务)服务模式。在开发智能财务微应用方面,依托现有内控系统,优化搭建智能财务应用服务,实现自动填单、智能核单、自助收单等应用功能。
二、具体实施路径
为落实大数据驱动下小微单位内控体系在基础数据层、控制举措层及应用服务层方面的建设要求,笔者提出如下建议:
(一)制定大数据驱动下内控体系转型发展战略
一方面,明确大数据驱动下内控体系的整体建设目标。小微单位应将大数据驱动下内控体系建设置于单位发展战略转型高度,将内控体系建设目标定位于支撑单位战略发展、业务履职和参与决策,而非单纯局限于经济活动效率的改善。
图/中铁大桥局
另一方面,做好大数据驱动下内控体系的系统建设规划。小微单位应围绕基础数据整理、控制举措嵌入、应用服务界面设计等具体建设要求,在单位内部有关部门和岗位间形成合理分工。必要情况下,小微单位应积极引入外部专业咨询机构来支撑大数据驱动下内控体系建设。
(二)夯实大数据驱动下内控体系建设数据基础
小微单位应充分意识到数据标准梳理在支撑小微单位内控体系建设方面的基础性支撑作用,匹配自身业务性质,充分挖掘与业务履职质量改善相关的基础数据内容及来源,编制和完善管理数据资源目录,规范数据资源关键属性,实现统一编码、统一描述、统一维护、统一应用,为进一步挖掘基础数据所蕴含的业务运行风险信息奠定基础。
(三)增强大数据驱动下内控体系技术运用程度
一方面,加强多样化数字技术的业务场景运用。小微单位应将数字技术与财务业务风险管控场景充分匹配起来,在预算业务、收支业务、采购业务、合同业务、资产管理、项目建设以及行业特殊业务等方面,逐步深化数字技术运用融合程度,通过深入推动业财融合程度,切实消除信息壁垒、挖掘数据价值、提升风险管控效率、赋能企业决策,打造全流程智慧管理。
另一方面,增强数字技术运用与风险管控人力资本需求的有效结合。小微单位应将数字技术运用作为改善人员配备、管理基础、系统环境等现实特性制约因素的重要手段,匹配具体业务场景风险管控需求,在最大程度上运用数字技术手段来替代人工审核审批,以多来源信息相互校验、审批流程固化等来节省人员配置硬性需求,并在更深层次上利用大数据风险识别、分析及预警模型来提高小微单位的风险管控质量,增强小微单位对已有业务风险的挖掘能力,以及对未来外部环境及内部业务风险事项的发生概率及衍生结果的预测能力。
(四)拓展大数据驱动下内控体系应用服务范围
小微单位应结合大数据驱动内控体系建设规划,结合自身资金调配空间、实际预算安排、业务履职需求等现实情况,分阶段、分领域逐步拓展大数据内控建设范围,合理引入财务共享运营管理平台、影像管理平台、电子会计档案管理系统等应用服务系统,最终实现业务系统、财务系统和管理系统的有机整合。
(作者单位:江苏省气象局财务核算中心)
责任编辑 刘霁
主要参考文献
[1]赵棣影.刍议行政事业单位财务内控体系构建[J].商讯,2021,(14):6-7.
[2]唐宾.探析当前财政改革背景下行政事业单位财务内控体系构建[J].时代经贸,2020,(10):20-21.
[3]许秋香.浅谈网络时代行政事业单位内部控制建设的改善[J].商讯,2022,(8):171-174.