摘要:
现代信息技术在税收征管中的应用建议
曾鸿静
近年来,随着人工智能、区块链、大数据等新兴技术的快速发展,现代信息技术已经成为支撑我国经济高质量发展的核心力量。与此同时,众多的现代信息技术也对我国当前的信息化税收征管带来了进一步挑战。
一是人工智能等现代信息技术的应用,虽然使得办税流程自动化,且“电子化”“非接触式”的征纳形式极大地提高了税收征管效率,但与此同时,人脸识别技术存在的技术缺陷可能会使违法犯罪分子钻技术漏洞进行偷税漏税,电子化票据的使用也不能消除纳税人伪造票据的情况。二是大数据技术的应用质效较低,一方面,税务人员对于大数据的分析整合能力不足,缺乏对涉税数据深层次的探索和应用,导致税务部门利用大数据提升税收征管的效率不高,另一方面,应用大数据对税收风险进行防范分析的系统机制还不够完善,当前税务部门把主要注意力集中在税收征管后期的监控上,还无法将大数据技术融合应用到事前、事中的税收风险防范层面,在挖掘纳税人的特征规律、纳税遵从风险分析、内部执法风险防范等方面还未形成专业化的融合机制。三是区块链技术的安全性、隐私性和透明的非绝对性给纳税人的税收遵从带来较大影响,税...
现代信息技术在税收征管中的应用建议
曾鸿静
近年来,随着人工智能、区块链、大数据等新兴技术的快速发展,现代信息技术已经成为支撑我国经济高质量发展的核心力量。与此同时,众多的现代信息技术也对我国当前的信息化税收征管带来了进一步挑战。
一是人工智能等现代信息技术的应用,虽然使得办税流程自动化,且“电子化”“非接触式”的征纳形式极大地提高了税收征管效率,但与此同时,人脸识别技术存在的技术缺陷可能会使违法犯罪分子钻技术漏洞进行偷税漏税,电子化票据的使用也不能消除纳税人伪造票据的情况。二是大数据技术的应用质效较低,一方面,税务人员对于大数据的分析整合能力不足,缺乏对涉税数据深层次的探索和应用,导致税务部门利用大数据提升税收征管的效率不高,另一方面,应用大数据对税收风险进行防范分析的系统机制还不够完善,当前税务部门把主要注意力集中在税收征管后期的监控上,还无法将大数据技术融合应用到事前、事中的税收风险防范层面,在挖掘纳税人的特征规律、纳税遵从风险分析、内部执法风险防范等方面还未形成专业化的融合机制。三是区块链技术的安全性、隐私性和透明的非绝对性给纳税人的税收遵从带来较大影响,税收征管领域应用区块链技术的生态环境亟待优化,而且当前我国有关区块链的税法体系建设不够完备,存在法律与实际情况错配等诸多问题。为此,笔者建议如下:
(一)完善税收大数据建设
一是我国税务部门应转变传统税收征管思维方式,加速推进大数据应用的税收征管制度创新;不能局限于线上征管模式,需要从以往的小数据思维转换为互联网思维,学会依靠互联网思维开展纳税服务工作;充分利用已有大数据技术,将纳税服务融入企业各大系统,拓宽数据采集方式,降低税收管理成本,不断扩展税收数据的价值创造和价值传递。二是税务部门应当围绕数字化战略来制定税收征管的大数据应用战略,具体内容需覆盖数据、技术、流程和组织架构等一系列解决方案,同时对于大数据中的涉税收集和处理是关键,首先应拓宽涉税数据的分析范围,力争覆盖所有的征管活动;其次要把握好税收征管方式转变的核心路径,统筹协调好涉税数据的应用方向;最后要完善好当前的税收治理体系,持续优化税务部门内部的税收业务体系和业务模式,稳步推进大数据的应用管理培育。三是相关部门应利用大数据技术实现对自然人税收数据的实时监控,更好地服务管理纳税人。首先,要通过大数据这类新型生产要素有效实现税收服务改革,提高税收征管效率,降低税收征管成本;其次,有效识别大数据中的涉税数据,重视涉税数据之间的逻辑归纳,保证数据能够有效地互转流通,传递渠道流畅,信息安全准确;最后,税务部门应建立能够快速、高效、便捷进行涉税费等数据反馈和评价的机制,建立与纳税人之间的生态粘性,保证新涉税需求的再次和重复培养。
(二)加强构建人工智能生态体系
一是要高度重视人工智能的快速发展对税务部门的伦理规范和管理体制所带来的巨大冲击。我国应当建立健全契合人工智能发展的税法体系,搭建适应人工智能应用的税务组织架构,厘清税务人员与人工智能各自的职责范围、服务边界和权力界限,应以人工智能为依托逐步推进税务智能信息系统的构建,建设纵横向相结合的网状税收征管模式。二是应同时站在纳税人与征税人的角度来考虑人工智能技术的应用。做好人工智能技术对涉税数据的搜集和处理工作,不仅要实现对纳税人的24小时服务,即时满足纳税人对相关问题的咨询以及自身税收数据的了解,更要加强人工智能对于涉税信息的算法识别,做到尽可能的纳税公平,所得纳税结论不偏不倚。三是我国税务部门应该加强各类机器学习算法在风险预测上的应用。学会运用要素管理的思维处理涉税数据,可以通过建立影响纳税人税收风险各大指标的算法模型,科学评估纳税人税收风险,从而增强税务部门在人工智能视域下对税收征管的风险识别和控制。
(三)科学布局区块链
首先,在借鉴其他国家经验的基础上,及时转变自身的税收征管理念,加紧布局区块链于税收征管的相关环节,提高各级主体参与的运营效率,同时还要学会借助互联网和区块链技术更加高效地向各基层税务部门和纳税人传达相关税收政策,实现各纳税主体之间信息实时共享,改善税务部门和纳税人的关系,创造一个价值高、信用高的税收生态环境。如果在运行的过程中税务工作人员技术能力还不够成熟,也可以考虑暂时向外包公司购买相关的区块链分析工具,并聘请相关专家使用该类软件分析涉税信息。其次,相关部门应当加大对区块链核心技术问题攻克的财力支持,例如涉税数据的隐私保护、如何与大数据共享、无法实现完全中心化等问题,同时要准确快速地传递并利用好当前的税收优惠政策,加快引导社会资本参与区块链技术、共识机制、智能合约等方面的税收应用投资,鼓励各地区搭建区块链税收征管应用平台。最后,要加强税务部门对于区块链上各征税主体的税收监管,密切关注涉税数据泄露、税收不遵从行为、授权管理不严谨等问题,建立健全税收征管区块链应用的安全保护问责机制,保证税务监督系统的安全运作,提高征税违法成本,进而提升纳税遵从度。
(作者单位:重庆市融资再担保有限责任公司)
责任编辑 曹媛媛
主要参考文献
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