时间:2024-01-06 作者:胡会平 李蕊 张艳春
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摘要:
军工科研单位A研究所货币资金管理的探索
胡会平 李蕊 张艳春
军工科研单位承担着国家科研型号的设计研制任务,面临日益严格的经费管理要求和严峻的市场竞争环境等多方面挑战。为深化军工科研单位经费改革,加快财金转型升级,A研究所实施了货币资金精细化管理,不断提升财金价值创造能力,成为解决单位经营发展需求的重要手段和突破口。
随着军工市场的不断改革和发展,军工科研单位为适应市场化需求,其面临着日益增长的经济运行压力。近年来,利润指标在军工科研单位经营业绩考核中占据越来越高的比例,但军工项目计提收益受多方面政策限制,且其他利润增长点较为单一。
(一)科研项目计提收益受限
军工科研项目经费管理制度文件要求:对于研制周期超过两年的科研项目,可按当年项目经费的3%预提收益;部分项目不得计提收益。A研究所承担的大部分任务都在研制期内,只能按当年收款额的3%预提收益,部分项目更是连收益都不能计提,使得其利润增长受限,完成利润指标的压力较大。
(二)科研项目以外的利润增长点较为单一
除科研项目外,A研究所的其他利润增长点主要...
军工科研单位A研究所货币资金管理的探索
胡会平 李蕊 张艳春
军工科研单位承担着国家科研型号的设计研制任务,面临日益严格的经费管理要求和严峻的市场竞争环境等多方面挑战。为深化军工科研单位经费改革,加快财金转型升级,A研究所实施了货币资金精细化管理,不断提升财金价值创造能力,成为解决单位经营发展需求的重要手段和突破口。
随着军工市场的不断改革和发展,军工科研单位为适应市场化需求,其面临着日益增长的经济运行压力。近年来,利润指标在军工科研单位经营业绩考核中占据越来越高的比例,但军工项目计提收益受多方面政策限制,且其他利润增长点较为单一。
(一)科研项目计提收益受限
军工科研项目经费管理制度文件要求:对于研制周期超过两年的科研项目,可按当年项目经费的3%预提收益;部分项目不得计提收益。A研究所承担的大部分任务都在研制期内,只能按当年收款额的3%预提收益,部分项目更是连收益都不能计提,使得其利润增长受限,完成利润指标的压力较大。
(二)科研项目以外的利润增长点较为单一
除科研项目外,A研究所的其他利润增长点主要依靠货币资金的理财性收益,但根据军工科研单位的资金管控要求,货币资金不得用于除定期存款以外的任何金融理财产品。而货币资金为保证科研生产任务正常运转,需保持较高的流动性,这意味着其收益率也较低。
A研究所在满足科研生产任务资金需求的基础上,积极开展货币资金精细化管理工作,探索最佳活期银行存款持有量,充分发挥货币资金时间价值创造能力。
货币资金精细化管理工作的整体思路概括为“1+2+3”,即一个基本前提,两方面沟通融合,三项具体措施:一个基本前提是保证相关工作合法合规,既不影响正常科研生产,又能有效盘活资金;两方面沟通融合分别是对外与上下游单位合作共赢,对内财务部门与业务部门深度融合;三项具体措施为执行月度资金使用计划、细化合同收付款比例要求和充分利用银行大额存单上浮利率优惠政策。多项举措同步推进,打出资金管理的“组合拳”,在保障科研生产任务有序推进的前提下,从根本上合理提高资金存量,大幅提升资金收益。
(一)结合全面预算管理、项目结算策划等工作制定并严格执行月度资金计划
资金计划是为了维持单位的资金流动性和适当的资金结构,以有限资金获取最大效益而采取的关于货币资金筹措与支出的计划。A研究所依据单位年度全面预算管理、项目结算策划等工作,不断细化完善月度资金计划内容,逐步提高资金计划的准确性和合理性,以期在减少银行活期存款的同时不断增加定期存款比例。综合平衡预算计划、结算计划与资金计划,实现计划时点、资金拨付时点、结算时点的“三点统一”,达到业务周期与财务周期匹配、业务和财务联合周期最短、均衡结算指标提升的整体效果。
财务部门根据各业务部门上报的付款计划,并结合科研项目收款计划、定期存款到期转活期存款、应收票据到期收款等情况,优先选择使用当月来款支付当月的各项经营活动支出。
同时依据上年度同期资金支出情况、全面预算经费支出计划和结算策划等情况,测算本季度资金支出总量,然后扣除季度内预计收款(包括到期的定期存款、应收票据、纵向拨款等)。当预计收款金额大于预计付款金额时,将季度内预计收付款差额部分依据全年收付款计划转存为不同期限的定期存款,其余短期资金存量转入7天通知存款,以备季度内用款需求。
(二)细化控制合同收付款比例要求,降低不合理资金占用
A研究所通过修订完善合同管理办法,细化合同收付款节点,严格把控合同收付款。根据合同标的完成情况,科学合理确定相应的收付款比例,有组织、有计划、及时准确地向合同甲方收款,向合同乙方付款,在确保科研生产进度有序开展的同时,降低了错付和超付的风险,减少了不合理的资金占用。
原合同管理办法规定:合同首付款金额原则上为总合同款的30%~60%,产品交付验收合格后,一般累计付款不得高于合同金额95%,剩余款项作为质量保证金,待保质(修)期过后,无质量问题方可支付质量保证金。修订后的合同管理办法进一步细化了付款节点,不仅降低了甲方合同首付款的比例,严格规定了后续的合同付款条件,同时规定了乙方合同收款比例及时间节点,具体如下:
1.甲方合同约定一次性付款的,一般应在满足合同履约完毕或验收符合标准后方可付款;采用分期支付方式的,应保证分期付款的节点及付款金额与合同履约进度、交付工作量对应的价款相匹配,且首付款比例原则上最高不得超过合同总价款的30%。
2.乙方合同原则上应明确收取预付款金额不得低于合同金额的30%,产品交付验收合格后,累计收款原则上不得低于合同金额的95%,尾款付款时间最长应不超过一年。
通过细化合同收付款节点及条件,不仅可以提高合同管理的规范化、运营精细化水平和风险控制能力,而且可以有效提升资金计划的准确性,为不断推进财金价值创造提供强有力的保障。
(三)充分利用银行大额存单上浮利率优惠政策,实现资金增值
为了更好地发挥货币资金的时间价值,A研究所积极寻找适合的资金增值政策,由于货币资金不得用于除定期存款以外的任何金融理财产品,因此在资金增值方面充分利用银行大额定期存单优惠利率政策,分批序时安排银行存款,在保证单位正常经营发展的前提下实现资金增值。
结合自身货币资金存量、纵向拨款、其他收入以及经营活动资金支出需求等各方面因素,A研究所统筹增加大额定期存单,不仅可以满足科研生产任务的有序开展,而且可以获得更高的资金收益。
A研究所在加强资金计划、细化合同收付款管理、充分利用大额存单上浮利率优惠政策“三驾马车”的共同拉动下,大幅提升了货币资金的价值创造能力,为单位后续经营发展提供源源不断的内生动力,具体实施成效主要有以下几个方面:
(一)提升资金管控的精细度,增强资金管理意识
A研究所结合全面预算、项目结算、历史同期资金支出及应收款项、纵向拨款到账等情况,不断优化资金计划,提高资金计划的准确性。根据资金计划安排,科学执行资金调度,增加收益较高的定期存款持有量,降低收益较低的活期存款持有量,配置少量收益适中的7天通知存款。A研究所2021年活期存款的日均额仅为银行存款总日均额的3.5%,定期存款的日均额高达银行存款总日均额的80.4%,实现了货币资金利息收益的大幅增长,在货币资金年度总量基本稳定的基础上,货币利息收入同比增长高达68%,为圆满完成全年经济发展目标提供了强有力的支撑。
严格执行资金计划,明确资金计划的责任要求,提升了各部门的资金管理意识,结合本部门工作进展,有效地开展资金计划编制及执行工作,实现单位有序、协调、高效的生产与经营,进而提升单位整体财金运行管理水平。
(二)促进业财融合,推动财金转型
A研究所业务部门和财务部门以资金计划及合同管理为抓手,深入沟通,积极对接,形成了业务——财务——业务的良好沟通机制,推动实现项目计划时点、资金拨付时点、结算时点的“三点统一”,促进科研任务顺利开展。
优化配置资源是实现财金价值创造的内在要求,货币资金作为重要的财金资源,发挥好财金资源配置的重要基础作用,发挥好财金资源在市场开拓和竞争中的基本保障作用,支撑服务主业发展尤为重要。A研究所通过业务部门和财务部门的深度融合,消除了业务与财务之间的消息壁垒,实现了财金资源的优化配置,同时促进了财金管理工作向业务前端延伸,有助于全面提升财务管理水平,提高经营管理的效率和效益。
军工科研单位是承担我国国防科技研究的特殊单位,高质量高水平的货币资金管理是有效推动军工科研战略远景实现的助推器,不仅为科研生产任务提供强有力的支撑,而且可以促进财金转型升级,进而提升自身竞争力。A研究所建立的货币资金精细化管理机制,通过业财深度融合,持续实践,不断创新,提升财金价值创造能力,推动持续健康发展。
(作者单位:中国运载火箭技术研究院 北京临近空间飞行器系统工程研究所)
责任编辑 刘霁
[1]赵凯琴.国有企业资金计划的编制与执行分析[J].财会学习,2018,(21):197-198.
[2]张丽娟.浅论企业资金计划管理策略[J].现代商业,2019,(26):133-134.
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2023年11月