时间:2023-12-15 作者:丁淑芹 柳萌
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摘要:
基于区块链技术的集团公司资金管理研究
丁淑芹 柳萌
作者简介:丁淑芹,青岛理工大学商学院副教授;
柳 萌,青岛理工大学商学院硕士研究生。
摘 要:本文基于集团公司备用金使用乱象多、资金结算效率低、资金管控能力弱、“三流合一”困难多等问题的分析,依托区块链共识机制、智能合约、分布式记账等技术特性探索基于区块链技术的集团公司资金管理实现路径,为集团公司资金管理提供新的解决思路。
关键词:区块链;集团公司;资金管理;实现路径
中图分类号:F230 文献标志码:A 文章编号:1003-286X(2023)11-0062-03
(一)备用金使用乱象多
备用金作为集团公司持有的内部零星开支的备用款项,多数时候以现金的形式持有,其作为企业流动资金的一部分,随着在企业资金中占比的增加,影响企业生产资金和资金成本。备用金管理混乱引起的低效资金管理也是导致集团公司经营不善的一个重要原因。
(二)资金结算效率低
首先,传统模式下集团公司在进行资金结算时为了保证业务信息的真实完整,需要许多材料(如发票、审批单、费用明细、合同等)支持。由于业务人...
基于区块链技术的集团公司资金管理研究
丁淑芹 柳萌
作者简介:丁淑芹,青岛理工大学商学院副教授;
柳 萌,青岛理工大学商学院硕士研究生。
摘 要:本文基于集团公司备用金使用乱象多、资金结算效率低、资金管控能力弱、“三流合一”困难多等问题的分析,依托区块链共识机制、智能合约、分布式记账等技术特性探索基于区块链技术的集团公司资金管理实现路径,为集团公司资金管理提供新的解决思路。
关键词:区块链;集团公司;资金管理;实现路径
中图分类号:F230 文献标志码:A 文章编号:1003-286X(2023)11-0062-03
(一)备用金使用乱象多
备用金作为集团公司持有的内部零星开支的备用款项,多数时候以现金的形式持有,其作为企业流动资金的一部分,随着在企业资金中占比的增加,影响企业生产资金和资金成本。备用金管理混乱引起的低效资金管理也是导致集团公司经营不善的一个重要原因。
(二)资金结算效率低
首先,传统模式下集团公司在进行资金结算时为了保证业务信息的真实完整,需要许多材料(如发票、审批单、费用明细、合同等)支持。由于业务人员可能并不了解所需的具体材料,导致财务人员与业务人员之间需要多次沟通。其次,集团内部结算也存在着需要层层递交纸质申请并签字的冗杂流程。结算效率较低下。此外,随着信息技术的不断发展,电子发票逐渐推广,集团公司也要应对新技术、新兴业务带来的结算挑战。
(三)资金管控能力弱
目前由于资金管理模式不科学、信息化治理水平较低等原因,国内集团公司资金管理模式多为统筹统付、设置内部银行等方式,对于下属公司的资金动态了解较少,无法有效掌握资金动态、进行资金管控。
(四)“三流合一”困难多
由于集团公司业务广泛,各子公司在业务范围、涉及资产、地域分布等方面都不尽相同且相对独立运作,导致集团公司财务人员难以实现资金管理的事前控制和事中追踪。其次,各子公司根据自己的要求进行业务数据的记录和整理,缺少统一的标准导致业务数据无法信息化自动转为财务数据,信息孤岛严重。此外,集团公司与外部组织之间信息交流不够顺畅,“三流合一”难度较大。
区块链技术特殊的数据结构、网络结构和共识协议等特征,使其具有分散化、不可篡改性、可追溯性和透明性等特性(江沛佩等,2021)。集团公司可以借助区块链技术与资金管理的耦合关系,实现对业务行为及时、真实的记录,加强对资金的整体管控,解决资金管理问题。
这些耦合关系具体包括:共识机制的参与主体相互信任、遵守预先设立规则的技术特性与集团公司各主体遵守资金使用规则与流程之间,分布式记账的参与主体平等、去中心化的技术特性与集团公司各主体监督资金使用规范之间,智能合约的参照合约预设规则自动执行的技术特性与集团公司资金自动结算之间,回溯机制的详细记录访问信息与集团公司追溯访问并验证资金使用情况之间,联盟链、私有链的将相关主体设立在同一链条上共享信息的技术特性与集团公司拥有权限的节点在同一链条上互相信任、实现资金数据共享之间。
图1 基于智能合约的集团公司资金结算
当业务活动发生时业务活动节点发布业务单据,后续流程中的节点主体对业务单据进行验证,如果验证无误则在区块链上完成确认并作出承诺,完成业务流到信息流的转换,进入下一环节。业务单据发布节点查看到单据确认的承诺之后,触发智能合约的自动支付实现,信息流转向资金流。在智能合约的事前约定到期日,系统自动实现资金的划拨,并更新链条相关节点的信息。此外,区块链技术中的时间戳功能记录了每一次资金变动的时间,当修改资金变动信息时新的交易也会被记录下来,可以有效管控交易的完整性。如此可以实现对集体公司资金交易违规修改、隐匿资金交易记录等问题的管控,保证资金交易的真实性和完整性。
(一)借助分布式账本,保障备用金使用合规
首先,按照集团公司资金管理的制度要求约定备用金申请流程、备用金审核流程与人员,设置备用金使用流程中相关人员的权限(即参与备用金管理的人员才可以在链条中查看相应交易记录)。当集团公司或分支机构存在备用金需求时,可按照要求在区块链中发出备用金申请,并在全网进行广播。相应的审核节点如审计部门、财务部门、申请备用金所在子公司的管理部门等集团公司内部参与者需要通过访问权限查看备用金申请用途、金额等信息,按照集团公司备用金的审批规则选择“同意”或“拒绝”。当审核节点同意备用金申请时,集团公司资金账户自动划款至申请账户,并将此业务信息实时更新到所有节点中;如若审核节点相关人员认为备用金申请不合规,则驳回申请并注明原因,由申请节点根据问题重新申请。此外,集团公司可以根据区块链可追溯的技术特性对备用金的使用进行监督(如在下一次备用金申请时,将前一次申请的备用金用途、金额与申请方资金的实际使用方向、金额进行对比),加强对备用金使用的控制,避免备用金使用乱象的发生。
(二)依托智能合约提升资金结算效率
一般而言,集团公司的资金结算包括外部结算与内部结算。本文认为可以将外部结算主体供应商、客户等与集团公司作为联盟链,将集团公司及分支机构作为私有链,借助智能合约实现链条上相关主体的资金结算,具体实现过程如图1所示。
对于联盟链中的外部资金结算,首先需要集团公司与联盟链上的供应商、客户分别设立各自的智能账户。集团公司采购业务开始时,由供应商创建一个智能发票,包含产品明细、单价、金额、付款截止日期、付款单位、付款账户、逾期支付的违约金等信息,并将智能发票信息自动传递给集团公司。集团公司收到供应商的智能发票后,查看信息并进行验证,验证无误后在联盟链中做出承诺支付。供应商在链条上检查集团公司是否对智能发票做出了承诺,如确认集团公司已对智能发票作出承诺支付,则立即触发智能发票,智能发票对应的支付期限正式开始计时,在合约约定的付款到期日,系统自动将约定金额划款至供应商的智能账户。对于联盟链中的客户,集团公司同其资金结算的实现路径与供应商的类似。
图2 基于区块链的“三流合一”实现过程
对于私有链中的内部资金结算,同样需要集团公司与分、子机构在私有链中设置各自的智能账户。当集团公司内部进行业务活动需要资金时,可以直接在私有链上进行申请,创建智能单据并在私有链上发布单据信息(包括申请资金额度、申请原因、打款账户等)。私有链中的审核节点查看智能单据并对单据信息进行审核,验证无误后触发智能单据,在智能单据规定的日期内将约定金额打到指定账户中完成业务活动。
(三)利用回溯机制提升资金管控能力
一般来说,集团公司的资金管控主要包括对资金动态使用情况的把控以及对重大、异常资金交易的监督控制,可以利用区块链的回溯机制提升资金管控能力。在区块链中,集团公司每一笔资金的使用都要将资金使用申请发布至区块链并在链条上进行广播,相应节点对资金信息进行验证,确认无误后触发智能合约,按约定截止日划款,其中涉及资金交易业务确认与资金支付确认的节点根据内嵌的处理规则完成自动记账。资金活动从申请到自动支付整个过程中每一笔交易信息的上传、修改都会被记录在区块链上并打上时间戳,链条上有查看权限的人员可以随时对各个节点的资金交易进行访问,动态掌握资金的使用情况,通过对实时数据变动的专业分析,精准判断交易风险;对于重大或异常的资金交易通过回溯进行核对并及时分析,详细掌握资金的分布、存量和流量,增强对集团公司的资金监管。此外,还可以在区块链中融入预警机制,通过设置预警规则,在资金交易超过预警线或符合重大交易特征时立即发布预警提示,实现资金实时监控。
(四)基于区块链实现“三流合一”
对于集团公司的业务流、信息流、资金流不统一问题,本文认为可以基于区块链的技术特性实现“三流合一”(如图2所示)。首先,集团公司业务活动发生时,相关部门在区块链中发布业务活动信息,根据共识机制作出的约定自动生成业务单据(如销售订单、销售发货通知单等)。系统依据事前制定的拆分规则拆解业务单据信息,将具体业务信息分解成不同的业务活动信息要素,完成从业务流到信息流转化的第一步。然后,根据业务审核规则对业务活动信息要素进行智能审核对账,对账无误后生成交易确认票据(如发票、申请单、收款单、付款单等),并自动在区块链中记账。在单据生成后,根据智能合约的约定规则进行智能检验,验证是否符合合约约定,如检验通过则生成结算票据并自动在区块链中记账。最后,在收付款双方收到区块链中的结算票据后对结算票据的结算信息进行核对,核对无误则进行确认,触发智能合约的支付功能。在约定的日期到达时根据智能合约约定的金额自动收付款并记账,完成信息流到资金流的转化。在这个过程中,每一步都需要节点先创建区块,然后集团公司私有链中的其他节点检查区块的有效性,且节点对业务活动的有效性达成一致即达到业务订单的有效时点时就可以自动触发下一步骤,真正实现业务流、信息流和资金流“三流合一”。
责任编辑 樊柯馨
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