时间:2023-02-09 作者:吴鹏
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摘要:
国家电网智慧共享工程全过程财务管理体系建设与探索
吴鹏
摘要:工程财务管理是企业将货币资金转换成固定资产并形成生产能力过程中的一项价值管理活动,对于重资产企业而言,地位十分重要且管理特殊。面对外部日益严格的监管环境以及内部财务精益管理的要求,国家电网构建了以“一个中心建设、两个共享理念、四个服务原则、四个智慧机制”为核心的智慧共享工程全过程财务管理体系,深入推进财务与业务深度融合,打通了电网工程建设全过程价值管理链路,并推动了电网投资建设全过程数字化转型,发挥了工程财务战略引领、价值创造的管理价值,有力支撑电网和企业高质量发展,为建设世界一流企业、提升国有经济竞争力贡献工程财务管理智慧。
关键词:信息共享;工程财务管理;投资能力;竣工决算
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2023)01-0053-04电网投资是服务经济社会发展、提供优质供电服务、保障电网安全稳定的基石。资金的投入决定了固定资产规模,工程建设过程决定了资产质量。国家电网有限公司(以下简称国家电网)作为成本和价格受国家严格监管的公用事业单位,电网资产规模和质量不仅关乎电网安全和供电质量,同时影响企...
国家电网智慧共享工程全过程财务管理体系建设与探索
吴鹏
摘要:工程财务管理是企业将货币资金转换成固定资产并形成生产能力过程中的一项价值管理活动,对于重资产企业而言,地位十分重要且管理特殊。面对外部日益严格的监管环境以及内部财务精益管理的要求,国家电网构建了以“一个中心建设、两个共享理念、四个服务原则、四个智慧机制”为核心的智慧共享工程全过程财务管理体系,深入推进财务与业务深度融合,打通了电网工程建设全过程价值管理链路,并推动了电网投资建设全过程数字化转型,发挥了工程财务战略引领、价值创造的管理价值,有力支撑电网和企业高质量发展,为建设世界一流企业、提升国有经济竞争力贡献工程财务管理智慧。
关键词:信息共享;工程财务管理;投资能力;竣工决算
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2023)01-0053-04电网投资是服务经济社会发展、提供优质供电服务、保障电网安全稳定的基石。资金的投入决定了固定资产规模,工程建设过程决定了资产质量。国家电网有限公司(以下简称国家电网)作为成本和价格受国家严格监管的公用事业单位,电网资产规模和质量不仅关乎电网安全和供电质量,同时影响企业的收入和盈利水平。工程财务管理作为链接资金与资产的桥梁,做好工程财务管理、发挥价值引领作用,具有重要的现实意义。国家电网系统总结工程财务管理经验,以世界一流为目标,以数字化转型为驱动,探索构建了以“一个中心建设、两个共享理念、四个服务原则、四个智慧机制”为核心的智慧共享工程全过程财务管理体系。
一、工程财务管理的本质
企业财务管理的核心要义是“价值管理”,作为企业经营管理的中心环节,确保企业高质量发展任务艰巨。工程财务管理属于企业财务管理的范畴,是在企业生产经营中,通过工程建设将一定数量的货币资金转化为固定资产,推动企业简单再生产和扩大再生产,其本质是企业将货币资金转换成固定资产并形成生产能力过程中的一项价值管理活动。
国家电网公司核心业务是投资建设和电网运营,固定资产投资建设是电网和企业高质量发展的基础和保障,工程财务管理贯穿工程建设全过程,以固定资产投资建设全过程资金运动为研究对象,追求企业整体效益与长期财务目标最大化,意义十分重大。在国有企业高质量发展目标的指引下,电网企业在投资建设过程中不仅需要做优做强国有资产质量,而且还需要做好成本精益管理,要运用工程财务管理更加高效促进资金资源配置,进一步提升电网建设质效,在服务公司战略、保障电网安全、提供经营决策支撑等方面发挥重要作用。
二、电网工程财务管理面临的形势
(一)数字技术发展对企业财务管理提出新要求
新一轮信息技术革命蓬勃发展,随着大数据、人工智能、区块链等数字技术的广泛应用,财务管理正在加快朝着数字化方向转型。财务管理数字化成功转型,有利于推动财务预测更加精准、经营决策更加科学、风险管控更加实时,有利于将财务人员从重复繁琐的低价值活动中解放出来,实现财务人员的合理配置和转型升级,为企业经营发展提供更加坚强的支撑。
但同时,财务管理数字化转型也面临一系列挑战,对企业管理理念和方式提出了新的要求:一是管理理念上,需要积极培育数据思维,形成用数据决策、用数据管理、用数据创新的文化氛围。数据是核心生产要素。历经多年信息化建设,公司积累了海量的经营管理数据,如何进一步激发数据效能、推动数据赋能是一道“必答题”。二是数字技术上,需要加强科学应用,数字化管理手段将有效推动企业管理向集约型、智慧型转变,企业管理方式更加灵活高效,更有利于释放员工动力、活力。三是管理方式上,需要强化扁平共享,主要体现为通过建立共享中心、集中人员作业提高效率效益的方式,向通过深度互联、分布式作业共享提升价值方式的转变,通过重塑业务链条和流程创新,提高业务管理效率效果。
(二)高质量发展需要财务进一步发挥价值管理功能
在高质量发展要求及建设世界一流企业奋斗目标的指引下,国家电网制定了“建设具有中国特色国际领先的能源互联网企业”发展战略,同时稳投资、保增长任务艰巨,工程财务在服务公司战略及高质量发展、打造与世界一流企业相适应的财务管理体系等方面的作用发挥需要进一步增强。一是电力体制机制改革步伐加快,外部监管日趋严格,违规经营投资责
任追究不断强化,需要提升投资质效、夯实资产,服务外部监管。二是工程管理由业务驱动转向数字驱动,发展方向由传统企业转向能源互联网企业,建设内涵由传统基建转向新基建,需要加快适应基建业务转型。三是工程项目数量多、管理链条长、信息系统多,需要完善管理基础,提高工作效率,增强服务意识,落实“放管服”各项措施,为基层减负,提高工作活力和创造力。
三、智慧共享工程全过程财务管理体系设计
国家电网工程财务坚持以工程全过程财务管理为主线,理论与实际紧密结合,实施电网投资能力管理,建立工程标准成本体系,创新开展投资预算管理,推进工程自动竣工决算,应用工程物资结算“二维码”,不断夯实工程财务管理基础,发挥了工程财务在投资、资产两端的价值桥梁作用。基于企业内外部形势变化,国家电网工程财务管理围绕公司战略目标,以中国特色为根本,以国际领先为追求,以能源互联网为方向,着力打造智慧共享工程全过程财务管理体系(见图 1),为公司和电网高质量发展贡献力量。智慧共享工程全过程财务管理体系以提升工程全过程价值创造能力为中心,树立业财数据、分布式作业两个共享理念,坚持服务战略、服务监管、服务业务、服务基层,构建投资决策智慧支撑、预算资金智慧管控、工程竣工智慧决算、投资建设智慧评价四个机制,实现管理提质、共享创新、服务赋能、智慧增效。
(一)以提升工程全过程价值创造能力为中心
提升企业价值是财务管理的根本目标。国家电网通过推动工程财务管理由“单一核算”向“价值创造”转型,不断提升工程全过程价值创造能力。工程全过程价值创造能力具体表现在两方面:一是投入最少的资本形成同样的资产(即少花钱多办事),要做到成本控制有效和支付保障有序。二是投入同样的资金产生最大的收益(即花同样的钱办更多的事),坚持投资规模最优和资产回报最大两个原则。
(二)树立两个共享理念
1.业财数据共享共融。坚持大数据驱动,加大新技术应用,推动业财深度融合,确保信息实时共享,打造业财一体的大数据中心,构建“业务中台+智能应用”新系统,挖掘基建财务大数据价值,实现业财数据信息共享、共融、共用。
2.分布式作业共享共进。针对基建财务业务同质性、节点性、周期性特点,将工程建设全链条分成若干作业,结合公司系统内各单位优势和特
图 2投资能力测算模型点,集中力量攻坚、提炼,开展分布式作业、自主创新成果全网共享、推广,充分发挥资源最大化优势,节约资源,实现共建、共享、共进。(三)坚持四个服务原则
1.服务战略。国家电网建设“具有中国特色国际领先的能源互联网企业”战略目标的具体要求是:以“中国特色”为根本,走中国特色国有企业改革发展道路,为国内外大型企业集团加强工程财务管理提供“国网方案”;以“国际领先”为追求,重点突出核心技术领先,实现自动竣工决算应用达到世界一流水平;以“能源互联网”为方向,全面推动能源网架体系、信息支撑体系、价值创造体系建设实践,促进财务管理向数字化转型,实现管理价值提升。
2.服务监管。国家电网积极适应电网成本监审、投资成效监管等要求,大力提升投资质量和效率,不断推进项目规范管理,及时响应社会关切。在提升投资质效方面,建立“三清理、两提高”(清理在建工程、工程物资、工程往来款,提高暂估转资效率、竣工决算效率)工作长效机制,深入推进智慧竣工决算。在加强工程项目建设过程管理方面,规范计提建设期资本化利息,合理列支工程建设成本。在响应社会关切方面,协力落实清理拖欠民营企业账款要求,开展电网投资社会贡献度多维分析等工作。
3.服务业务。国家电网加大业财协同,强化投资价值分析,为业财智慧管理赋能。在工作协同方面,建立多层面业财协商座谈工作机制,深化业财一体。在业财契合方面,“四码”(WBS编码、物资编码、设备编码、资产编码)联动与实物 ID建设相结合,建设服务现代智慧供应链,加大可研评审、规划计划、初设概算、竣工验收、工程结算、竣工决算等关键节点协同。在价值分析方面,梳理投资完成、预算执行、成本入账、资金支付等规律,促进公司预算管理、资金管理工作效率提升;建立“投资—预算—成本—资金—资产—电价—效益”量化分析模型,支撑公司投资规划、计划、电价管理等工作需要。
4.服务基层。落实“战略+运营”管控模式优化方案,加大放管赋能力度,有效激发基层创新活力,充分发挥基层价值创造的主体作用,促进公司治理体系和治理能力现代化。不断优化简化投资预算编报流程,下放竣工决算分级审批权限等,减轻基层负担;加强制度建设,制定《工程管理标准化手册》,服务基层操作人员;推动基建财务数字化转型,全面线上化办理,开发分析报表,优化简化操作流程等,使系统易用好用。(四)构建四个智慧工作机制
1.投资决策智慧支撑机制。持续优化投资能力测算模型,建立以自由现金流为核心的投资能力测算模型(见图 2),精准测算各单位投资能力,在利润和资产负债率为约束的基础上,实现投资能力敏感性智慧分析,加强投资与经营效益的关联互动,智慧反映投资成效,实现投资能力闭环管理,发挥工程财务管理溢出效应。进一步完善投资约束管控机制,完善投资能力管控流程,健全协同机制,量化指导发展规划和投资计划安排,确保投资规模与能力相匹配、与电网发展相适应,深化集团“一盘棋”理念,组织各省级公司开展分省投资能力与计划平衡、投资成效评价等研究工作,统筹调配投资能力资源,促进内部均衡发展,更好服务电网投资规划计划制定,为公司科学投资决策提供智慧支撑。
2.预算资金智慧管控机制。电网基建工程投资预算是公司全面预算的重要组成部分,是对电网基建工程投资做出的财务资源安排。一是实施全面投资预算精益管理。滚动修编基建标准成本,强化投资预算精益管控,将工程投资预算拓展至全部资本性项目。兼顾工程投资预算执行刚性和调整灵活性,实施差异化预算管理策略,提升信息系统保障能力。二是强化基建成本精益管控。严格执行财务审核制度,加强工程成本动态控制,推进工程建设进度与资产价值形成的信息联动。优化工程其他费用管理,管好用好项目法人管理费,夯实资产价值计量基础。三是建立工程资金精益管理机制。以项目、合同和订单为基本单元,开展全口径工程资金长、中、短期需求预测,融入年度、月度现金流量预算,滚动纳入资金日排程,实现投资预算、工程成本及工程资金一体化管理,为公司融资计划、资金排程和资源调配提供支撑。四是加强投资预算执行分析评价。电网工程建设周期长、牵涉范围广、制约因素多,项目建设过程中预算执行问题时有发生,通过投资预算的分析评价,找准工程建设投资预算偏差并分析偏差产生的原因及影响,进一步加强工程投资预算执行管理,提高资金使用效率。
3.项目建设智慧决算机制。充分运用数字技术手段,创新开展智慧竣工决算应用和工程财务数字化应用,打造智慧竣工决算管理体系。基于工程“会计科目 + WBS+信息维度”,统一业务和财务语言,规范项目前期、工程建设、物资采购、资金支付、投运结算、竣工决算等工程全过程流程,明确财务和相关部门职责,协同工程管理部门,推动工程概算、设备材料清册、审定结算线上集成,规范现场验收盘点及设备资产卡片创建,确保业务、价值、数据“三流合一”,实现工程成本智能归集、各类费用智能分摊、资产价值智能生成、竣工决算报表智慧出具,全面提升工程竣工决算质效,有效服务工程建设管理、支撑投资决策。智慧竣工决算应用立足于业务数据化,是业务发生的载体,并产生相关数据;工程财务管理数字化应用立足于数据业务化,是业务数据汇聚和分析的平台,为全过程管理提供量化支撑。国家电网智慧竣工决算管理率先实现工程核算到 WBS层级、价值精准反映到每一台设备,充分发挥了工程财务价值创造能力。
4.投资评价智慧分析。以价值创造为导向,基于工程财务大数据,定性反映和量化评价项目投入产出效果,促进投资与效益良性循环。在整体投资效果上,建立内部投入产出模型,实现工程财务管理过程与公司主要财务报表的联动分析和敏感性分析,量化公司内部产出;基于投入产出表分析方法,测算单位电网投资拉动社会投资及就业效应,实现电网投资外部产出智慧评价,更好支撑公司投资决策及财务资源统筹。在单个项目效益评价上,建立电网工程财务后评价指标体系、支撑报表体系以及评价模型,依托公司智慧共享财务平台基建财务应用中心,搭建“投资评价管理应用”模块,自动获取公司全量工程业财数据,借助大数据、聚类分析等新兴技术工具及方法丰富财务智慧评价信息维度,并实现评价指标动态可视化展示,全面量化跟踪分析单个项目投资效益,促进电网精准有效投资。
四、结束语
党的十九大提出要培育具有全球竞争力的世界一流企业,“世界一流”成为国有企业改革发展的明确目标,国家电网入选首批创建世界一流示范企业名单。世界一流企业需要与之匹配的财务管理体系来更好地支撑价值管理工作。国家电网因地制宜探索建设“ 1244”智慧共享工程全过程财务管理体系,为电网和企业高质量发展贡献财务智慧和力量,为大型央企集团财务精益管理提供经验借鉴。
责任编辑姜雪
基金项目:国家电网有限公司总部管理科技项目“基于外部监管和公司新战略下的电网投资边界管控体系设计及应用 ”(1300-202057233A-0-0-00)作者简介:吴鹏,国家电网有限公司财
务资产部。
[1]冯来法,杨付忠,曹海东,等.国家电网“开放协同、智慧共享”数智化财务管理新模式的探索与实践 J].财务与会计, 2021,
(23):12-16.
[2]吴鹏,李明毅,宋阳,等.国家电网工程智慧竣工决算管理体系建设实践 J].财务与会计, 2021,(24): 33-37.
[3]国家电网公司财务资产部.电网基建财务管理 [M].北京:中国电力出版社, 2012.
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