时间:2023-03-29 作者:段远刚
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摘要:
企业财务数字化转型特征分析
段远刚
财务数字化是企业运用大数据、云计算、人工智能、区块链等数字化技术进行财务业务的数字化流程再造和智能化改造,以便更好地赋能企业价值管理和经营决策,提升财务运营效率,提高会计报表信息质量。财政部《会计信息化发展规划(2021-2025年)》明确指出,要积极支持企业加快数字化发展,提升会计信息化水平,推动会计数字化转型,构建形成国家会计信息化发展体系。《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》指出,中央企业要主动运用移动互联网、大数据、人工智能、云计算、区块链等新技术,推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型。
财务信息化建设是将单户企业的会计数据通过互联网汇聚到集团会计信息系统,便于集团总部加强财务核算、预算、报表和资金等方面信息的集中管理,增强集团对所属子企业的财务管控。数字化时代下,随着大数据、云计算、互联网、人工智能的进一步发展,财务信息化存在的不足日趋显现,企业财务管理由财务信息化向财务数字化转型的趋势越来越明显。
1.系统数据架构服务能力不足。财务信息化时代,数据架构设计大多只立足...
企业财务数字化转型特征分析
段远刚
财务数字化是企业运用大数据、云计算、人工智能、区块链等数字化技术进行财务业务的数字化流程再造和智能化改造,以便更好地赋能企业价值管理和经营决策,提升财务运营效率,提高会计报表信息质量。财政部《会计信息化发展规划(2021-2025年)》明确指出,要积极支持企业加快数字化发展,提升会计信息化水平,推动会计数字化转型,构建形成国家会计信息化发展体系。《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》指出,中央企业要主动运用移动互联网、大数据、人工智能、云计算、区块链等新技术,推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型。
财务信息化建设是将单户企业的会计数据通过互联网汇聚到集团会计信息系统,便于集团总部加强财务核算、预算、报表和资金等方面信息的集中管理,增强集团对所属子企业的财务管控。数字化时代下,随着大数据、云计算、互联网、人工智能的进一步发展,财务信息化存在的不足日趋显现,企业财务管理由财务信息化向财务数字化转型的趋势越来越明显。
1.系统数据架构服务能力不足。财务信息化时代,数据架构设计大多只立足于企业财务管理及业务管理需要。而数字化时代,企业对数据架构设计、数据共享系统建设、互联网大数据、智慧财务、财务生态圈建设等方面有很高的要求。财务信息化系统数据架构设计与数字化数据应用服务能力不相匹配,不能达到数字化对数据架构的需要。
2.信息孤岛大量存在。财务信息化时代下,数据的系统化率较低,企业信息系统的集成性相对较弱。企业的财务、业务信息系统相对较多,业务系统与财务系统之间未完全对接关联,数据结构、规则不完全一致,数据系统化率较低,存在大量的信息孤岛,常见的信息孤岛包括物理孤岛和逻辑孤岛。物理孤岛是指不同系统间的数据结构设计不一样,彼此间无法互联互访。逻辑孤岛是指不同系统间的数据形成的逻辑和规则不一样,彼此间无法互联互访。
3.数据中台建设相对薄弱。财务信息化时代更关注的是业务流程标准化和效率提升,数据的标准、数据质量和支撑体系还有待完善,数据源的集成服务能力有待提升,数据治理体系尚未形成,数据中台建设还相对薄弱。数字化时代则强调数据中台建设,通过数据中台建设加强对数据的采集、加工、建模和分析,深度挖掘数据价值为企业经营管理和战略决策赋能。
4.不能满足智能型财务共享中心建设需要。财务信息化时代,对于有多个产业的集团型企业来说,数据的标准很难统一。大多数集团企业的财务信息化建设停留在单个企业信息化业务建设层面,集面层面的财务共享中心尤其是智能化的共享中心没有有效形成。集团层面业务财务一体化建设还存在较大差距,集团总部跨部门间的数据不能共享,企业集团层面预算管理、绩效考核、税务管理和资产管理存在较大困难,不能有效满足集团层面的管理需要。
5.管理会计智能化智慧化应用不足。财务信息化时代关注的是业务流程标准化、信息化建设,如建立业财一体化信息系统,注重打通财务与业务之间的信息通道,提高流程效率,但管理会计的智能化智慧化应用不足。数字化时代更加关注如何利用数据深入挖掘数据价值,为企业经营管理赋能,如通过共享财务中心、智能分析模型、语音识别等智慧模块的运用,进行管理会计的智能化智慧化辅助应用。
6.组织及人才的数字化体系建设存在不足。财务信息化背景下,组织机构还比较传统,企业财务部门的机构设置大多按照财务业务核算和管理会计的职能条线设置,集团财务机构设置基本上是“金字塔”型结构,前端核算人员多,中后台管理分析人员少。从集团总部到基层企业,财务人员的主要时间资源大多消耗于采购业务核算、销售业务核算、报表出具和数据统计等日常业务方面,分配给管理会计和战略财务方面的时间资源明显不够。财务人员的招聘、培养侧重于财务专业,大多数财务人员的专业知识相对单一,对大数据、云计算、区块链等方面的知识掌握不够;复合型人才不多,对企业主要经营业务的特点理解不够深入。
7.生态圈信息化建设存在短板。财务信息化侧重以单个企业或企业集团为边界进行信息化建设,未涵盖行业和供应链生态圈,制约了管理会计的信息化发展。财务信息化主要对企业内部资源进行核算和管理,利用信息化技术在企业内部开展预算管理、成本控制、资金管理等各项管理活动,但与其合作的市场渠道商、重点客户群、供应商等没有做到与之相适应的生态圈信息化建设,不能利用信息化手段对上下游建立信息技术“生态圈”。
财务数字化是当前企业财务管理转型升级的必然趋势,它以数据中台建设为基础,以共享财务、智能财务、业财一体化建设为核心,实现财务管理与数字技术应用的深度融合。相比财务信息化而言,财务数字化发生了本质变化,准确理解这些变化和特点,有利于企业科学制定财务数字化转型策略,合理规划财务数字化转型路径,为企业数字化变革奠定基础。
1.数据为企业战略实施和经营管理赋能。美国管理会计师协会认为财务职能主要有会计处理、控制活动及决策支持。会计处理包括应收应付核算、成本及总账核算等;控制活动包括预算和绩效管理等;决策支持指通过财务分析活动对决策提供支持。实施财务数字化转型后,财务人员可将财务职能从会计业务处理转向控制活动和决策支持,利用大量的数据信息,增加数据创新应用分析,发挥管理会计信息化和辅助决策功能,用数据对企业战略管理及经营决策赋能,提高经营管理的效率和有效性。
2.数据中台建设夯实架构基础。陈新宇等(2019)认为,数据中台是基于大数据、云计算、人工智能等新技术打造的数字化创新平台,可支撑企业数字业务的标准化、精细化及定制化,形成企业数据资产,提高企业面向产业互联、生态发展过程中的响应能力。与数据仓和数据库不同,数据中台是基于互联网和大数据架构下建设的数字化应用平台,将共性业务服务形成共享数据,避免相同功能重复建设,有助于企业实现财务与业务的数据化、数据业务化。数字化时代,数据中台建设是集团型企业财务数字化和全面数字化转型的重要环节。
3.业务财务紧密对接融合。秦荣生(2020)指出,企业原有的财务部门与业务部门之间相互独立,大多数财务人员的主要工作是事后制作凭证、编制报表,数字化时代的财务管理要求财务部门全方位开放,财务应与业务紧密融合,从核算财务发展到业务财务。数字化时代,共享财务把各业务单元的财务业务流程化、信息化处理,使财务人员从事后核算向决策支持转变,通过业财融合,财务人员可以介入到业务管理全过程,实现从事后核算到事前、事中的管理。
4.财务人员业务重点发生变化。实施财务数字化转型后,会计核算和报表编制效率大大提高。单纯的会计核算工作比重大幅下降,经常性、繁琐性工作大量缩减,业务财务与战略财务工作量占比上升。大量财务人员得以从日常财务核算中解脱出来,参与到管理会计活动和决策支持中。管理会计活动主要通过财务与业务分析,专注于对业务的支持和服务,助力于驱动业务发展。决策支持主要通过数据建模和财务分析,为公司战略决策提供支持。
5.财务管理边界得以拓展。数字经济背景下,企业与上下游之间、电商平台之间的依存度越来越高,企业内外数据共享成为生态圈内企业共同的需求,财务管理的边界自然也由企业本身扩展到与企业相关的供应链、价值链和生态圈。在市场信息变化多端的情况下,实时反应、高效决策变得尤为重要,财务数字化实施使财务管理边界扩展,打造企业财务数字生态圈成为了可能。
北京某轻工制造企业在智能制造和消费升级的驱动下,将大数据、物联网、人工智能等数字技术应用于各个场景,在生产、仓储、物流、销售等业务环节发挥数据价值功能,实现了全流程数字化管理,推动企业数字化变革。在财务领域加快数字化转型进程,实现生产成本的数字化精准管控,加强了成本管理和控制;实施智慧费控系统,搭建敏捷的企业报销费控与聚合消费平台,实现了差旅过程集团统一支付,提升了费用管理与服务水平;以SAP系统为核心,通过统一接口平台,实现供应链、营销端全流程打通,拓宽了企业财务管理边界;以业务和组织管理为抓手,数字化驱动为手段,实行业财一体化,实现了业务与财务高度融合。
(作者单位:北京一轻控股有限责任公司)
责任编辑 李斐然
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