时间:2023-05-22 作者:本刊记者 李斐然
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摘要:
信息技术的会计应用场景及其发展趋势
本刊记者 李斐然
7月30日,由上海国家会计学院主办的“会计科技Acctech应对不确定性挑战”高峰论坛暨2022年影响中国会计人员的十大信息技术评选结果发布会在上海举行,本次论坛发布了2022年影响中国会计人员的十大信息技术,即财务云、会计大数据分析与处理技术、流程自动化(RPA和IPA)、中台技术(数据、业务、财务中台等)、电子会计档案、电子发票、在线审计与远程审计、新一代ERP、在线与远程办公、商业智能(BI);同时提出2022年五大潜在影响技术,即金税四期与大数据税收征管、业财税融合与数据编织、大数据多维引擎与增强分析、机器人任务挖掘与智能超级自动化、分布式记账与区块链审计。针对十大信息技术对会计应用场景的具体影响,论坛邀请多位嘉宾基于多项信息技术在管理会计报告、资金管理、绩效管理、会计核算、会计信息安全等会计应用场景及其发展趋势进行综合分享。
中兴新云执行总裁陈东升从财务辅助决策的角度出发,探讨了信息技术在管理会计报告中的应用。陈东升表示,管理会计报告实际上就是基于业财融合的多维度大数据分析,需要对数据进行全链条的建设,...
信息技术的会计应用场景及其发展趋势
本刊记者 李斐然
7月30日,由上海国家会计学院主办的“会计科技Acctech应对不确定性挑战”高峰论坛暨2022年影响中国会计人员的十大信息技术评选结果发布会在上海举行,本次论坛发布了2022年影响中国会计人员的十大信息技术,即财务云、会计大数据分析与处理技术、流程自动化(RPA和IPA)、中台技术(数据、业务、财务中台等)、电子会计档案、电子发票、在线审计与远程审计、新一代ERP、在线与远程办公、商业智能(BI);同时提出2022年五大潜在影响技术,即金税四期与大数据税收征管、业财税融合与数据编织、大数据多维引擎与增强分析、机器人任务挖掘与智能超级自动化、分布式记账与区块链审计。针对十大信息技术对会计应用场景的具体影响,论坛邀请多位嘉宾基于多项信息技术在管理会计报告、资金管理、绩效管理、会计核算、会计信息安全等会计应用场景及其发展趋势进行综合分享。
中兴新云执行总裁陈东升从财务辅助决策的角度出发,探讨了信息技术在管理会计报告中的应用。陈东升表示,管理会计报告实际上就是基于业财融合的多维度大数据分析,需要对数据进行全链条的建设,在每一个环节上把握数据质量,基于真实的业务场景和需求构建模型、算法,满足快速灵活的要求。第一个步骤是研发设计。首先定方向,基于企业自身的情况把握方向,了解企业经营需要关注的点。其次抓重点,对企业的业务技术详细分析和解剖,层层展开,具体到每一个核心流程点。之后是挖动因,通过对背后的动因进行全面分析,形成综合的分析体系。最后是精投放,做好各类指标库、数据库的分层分类,准确地向目标使用者进行投放。第二个步骤是生产制作。管理会计分析报告的生产制作就是财务数据价值链发挥价值的过程,这个过程包含了业务需求的分析、数据的采集、数据的清洗、探索分析、建模运算以及最终的可视化展示。第三个步骤是运维管理。运维是从数据管理到数据治理的过程。数字化转型和数字化治理相互协调,驱动了财务数字化转型价值最大化。数据运维所需达到的目标有四项,即可见、可懂、可用、可运维。可见表示能够全面盘点数据资产,建立数据资产地图。可懂代表元数据的管理,通过建立技术元数据、业务元数据,完善数据资产描述,明确数据资产的业务含义,面向业务场景加工和组织数据。可用意味着建立统一数据标准和数据模型,提升数据质量,保障数据安全。可运维表示建立一套可持续的、数据驱动组织的管理制度流程和数据价值管理体系。
浪潮司库与资金管理产品部总经理钟如玉结合十大信息技术在资金管理各层面的应用,分享了智慧司库在打造一流财务管理体系过程中的价值和作用。钟如玉表示,财务管理是企业管理的中心,司库管理是财务管理的核心。资金管理将逐步向价值创造型的司库管理转型,其过程通常分为三个层次,从上到下分别是决策监管层、资源配置层和业务交易层。十大信息技术在资金管理各层面均发挥了重要作用:(1)业务交易层面应用比较普遍的是通过业务中台技术搭建集团企业高效的电子交易中台,实现日常的收支、合同的结算、工资代发等业务活动,并且嵌入可疑交易检查、大额资金支付等智能风险管控;同时可连接销售采购、合同管理、费用报销、人力资源等业务前端系统,经过中台处理后对接境内的商业银行、财务公司以及境外的机构。另一个运用较多的是通过流程自动化IPA实现交易结算的智能审核。(2)资源配置层方面,司库管理的核心是对金融资源的统筹配置。除了对存量资金的管控,常规的经营性业务还要与战略投资业务进行融合,进而考虑流动性、风险和效益三者之间的平衡关系,实现资金的平衡。整个过程中,应用比较多的也是业务中台技术,例如搭建模型化的预算中台辅助进行资金资源决策,根据经营、投资、融资三大类现金流活动分别制定经营性的收付款计划、投资计划、融资计划,汇总至预算中台。预算中台则根据计划预测未来的盈缺和现金流,识别资金缺口之后基于中台提供的周期模型、匡算模型进行计算,形成资金预算和资金计划,实现资金计划的平衡,同时为后续计划执行、监控、分析考核提供依据。(3)决策监管层的重点是挖掘数据价值,形成多维度、全要素的分析研判。资金管理过程中形成了许多数据,需要借助数据中台技术对资金管理的全域数据进行抽取、分析、治理,最终形成一系列分析指标,为可视化决策提供参考。一般而言,完整的资金监控指标体系包括资金总揽分析、资金及账户监控、融资监控、票据监控、支付监控、外汇监控等。外部监管方面,数据中台技术可以实现监管指标的动态跟踪和数据上报,监管数据可以进行抽取、加工、展示,保证了监管数据报送的质量。
金蝶中国星瀚解决方案部总经理张鄂豫对信息技术在企业绩效管理中的应用进行了解读。张鄂豫认为企业绩效管理是基于提升企业整体业务绩效目标而建立的一套管理系统。一个优秀的企业绩效管理软件应能够整合各种不同来源的分析数据,包括但不限于业务数字化系统、前端与后端管理的应用系统、数据仓库系统等。基于此,张鄂豫介绍了如何运用中台技术等信息技术解决企业绩效管理中的管理和应用难点:(1)中台技术。中台架构解决的是前后台的链接、业务的链接、规则的转换以及数据的沉淀问题。就业务中台而言,可以由上到下分为业务应用层、领域能力层、基础能力层。以领域能力层为例,其内嵌相关分摊规则,如按照人数、面积、数量等维度进行多维度分析。(2)低代码技术。数据收集一直是制约绩效管理的瓶颈。与传统的集成技术相比,低代码集成在环境的搭建、连接的配置、定义数据结构、字段自动映射及缩短、集成测试部署等环节大大节省了时间,使整个集成应用更加简单、快速和易运维。(3)会计大数据分析与处理技术包括三个方面的应用:数据端的多维数据库、数据处理和模型的技术、实时和动态用户自助可视分析技术。与传统基于关系库的内存多维引擎相比,多维数据库能够解决关系型数据库解决不了的多维计算、多维建模和多维分析等业务难题。(4)管理驾驶舱是“一站式”分析决策支持工作台。其中,仪表板是对各种分析数据内容的综合布局工具,用户通过它可以在同一屏幕上集中展现、比较和监视一组特定的数据内容,为业务决策提供更直观的数据支撑。(5)机器学习。机器学习技术在绩效管理领域中常见的应用场景是智能分析助手,包括描述性分析、诊断性分析、预测性分析和处方性分析。其中重点的应用环节是诊断性分析,针对目标指标主动拆解分析,结合影响因子、内外部行业数据,诊断出企业当前存在的问题。
用友网络科技股份有限公司高级专家张伟表示,会计信息的加工变革路线是在技术催生的情况下不断演进的。信息技术发展至今,过去偏向对外披露的会计核算方式和数据服务方式已渐渐无法满足当下的经济情况。会计信息加工逐渐进入实时会计时代。基于目前会计核算的角度,未来以下几项新技术将对会计核算带来较大的影响:(1)大数据技术。企业所有的经济活动都是信息来源,需要一种技术帮助财务人员采集和处理海量的、非结构化的数据。(2)智能的动态会计平台。会计平台不仅要满足对内的管理和对外的披露,还要满足日常所使用的科目、相应的组织变化,业务活动发生变化时平台能够快速介入。(3)事项库,即将所有经济活动转化为事项的形式进行相应记载。(4)基于所有的前端数据处理和财务核算之后生成管理会计报告和内部会计核算报告以及相应的分析结果,这体现了实时会计的特点。
汇付天下有限公司执行董事兼CFO金源表示,信息安全是财务数字体系建设、数字化转型的基础和保障。会计信息化建设中可能面临的安全问题比较常见的有以下几种情况:首先,是选择本地化部署还是云端部署的问题。服务器部署在本地,某种程度上数据安全确实更可控,但机器故障、民用电力设施的不稳定性导致的风险较难控制,也存在内部运维人员泄露的隐患。云端部署比较依赖云服务供应商,如果选择不当容易导致内部重要信息丢失。其次,企业在使用RPA时也会发生各类问题,例如运行偏差导致输入系统异常、黑客通过攻击RPA账户获得访问敏感数据权限、利用RPA漏洞远程访问企业网络等。另外,电子会计档案储存了大量的财务、业务数据,在使用过程中也要充分关注安全性问题。如何应对会计信息化进程中的安全风险?会计信息化安全管理要把握技术和管理的核心要素,具体从三方面控制:一是预防性控制,建立完善各类制度架构控制信息安全;二是检查性控制,定期进行信息安全专项检查;三是纠正性控制,发现问题后及时采取措施进行纠正,减少风险事件的发生。“权限管理、隐私管理、数据审计、体系共建”是目前企业常用的数据安全管理措施。权限管理要遵循数据权限最小化原则,对用户登录、访问权限进行控制,做到实时监控数据访问行为和灵活的报警机制。隐私管理(数据加密/脱敏)要对隐私数据进行加密、脱敏、变形,由此提高数据管理人员的工作效率,同时规避数据泄露风险,对客户信息资产安全、敏感信息提供完善的保护。数据审计要审核数据共享、下载、复制等需求,监视和保护静止的数据、移动的数据以及使用中的数据,达到隐私数据利用的事前、事中、事后完整保护,实现数据的合规使用。体系共建要将数据安全流程与公司OA系统打通,让所有部门参与到数据安全体系的建设中。
元年研究院新技术研究中心首席专家李彤指出,增强分析是使用机器学习和人工智能等提升能力的技术来协助进行数据准备、见解生成和见解解释,从而增强人们在分析和BI平台中探索和分析数据的能力。通过增强分析,数据分析人员可以把控的事情变得更多,这样的变化将带来业务流程的效率大幅提升,也避免了需求传递造成的信息偏差。
上海家化联合股份有限公司首席财务官兼董事会秘书韩敏表示,财务工作不再局限于核算与监督,而是将工作延展至全业务流程,结合企业目标,有效发挥财务配置资源的作用,实现业财税一体化,成为业务好伙伴、大管家。而数据编织是一种技术设计概念,可以跨平台、用户获取数据,把各个应用中零散的数据资产连接起来。借助数据编织,无论数据位于何处,企业均可在正确的时间提供正确的数据,从而提升数据的价值,帮助企业进一步推动业财税融合。
上海财经大学教授、安徽财经大学学术副校长何贤杰表示,会计自动化的实现需要和机器人任务挖掘相结合,需要先对任务进行挖掘、分解,明确哪些环节适合自动化。自动化的发展历程可以分成RPA机器人、RPA+AI和超级自动化三个阶段,其中超级自动化是未来会计的趋势。超级自动化一方面是许多技术工具的组合,包括OCR、数据读取以及人工智能语音识别;另一方面是自动化步骤的组合,包括发现、分析、设计、自动化、测量、监测等。通过引入超级自动化技术,可以实现财务审核、报表、报销等全流程自动化管理。但目前在财务领域的总体应用还比较初步,集中在票据审核、费用报销、财务管理和合同管理方面。
南京审计大学会计学院教授陈耿表示,区块链有助于支持数字经济、赋能实体经济,提升治理能力,构建可信的基础设施,其中分布式记账和区块链审计是区块链的重点应用场景。分布式记账对会计产生的影响包括:(1)形成“会计信任共同体”。(2)分布式记账实现了实时会计(交易被实时记录)、可信会计(交易是可信的),最大程度减少舞弊的机会。(3)构建“会计供应链”。(4)审计电子证据的可靠保存。区块链审计对会计的影响:(1)区块链2.0的重要功能就是智能合约,其具备可信任的属性,成为一种新的、可编程的智能审计形式。(2)有助于提升审计价值。(3)区块链审计形式是碳审计的最佳解决方案,审计结论可以为碳交易的合理性、政府政策调整、风险管控等提供科学依据。
博世中国(投资)有限公司副总裁杨川表示,金税四期的理念是以数治税、跨部门联网以及全电子发票。宏观管理方面,通过金税四期可以了解各个行业不同企业的税收状况,经过税源分析判断出企业的健康程度以及行业的走向。微观管理方面,金税四期可以反映市场情况,例如哪些企业是良心企业,哪些企业有不正当竞争行为。由此可以避免劣币驱逐良币,促进真正的社会公平竞争。大数据的终点是人工智能,数据本身是人工智能的燃料,人工智能的引擎是通过算力完成的,而算力支撑了目前的深度学习。未来,税务部门可以借助大数据、人工智能等信息技术进行各种精准判断。
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