时间:2022-10-27 作者:余晓峰 邓乐
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国网湖北电力基于业财融合的智慧财务稽核管理模式构建
余晓峰邓乐 ■
摘要:财务稽核是企业内部控制的重要组成部分。国网湖北电力构建了基于业财融合的智慧财务稽核管理模式,通过线上稽核平台建设、线下稽核方法创新、稽核标准的统一及共享,提高了稽核管理质效,为其他企业优化财务稽核体系提供了参考。
关键词:业财融合;智慧财务;财务稽核;电力企业
中图分类号: F426.22 ;F406.7文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 19 -0011-03
财务稽核是内部控制的重要组成部分,同时也是连接财务与业务的桥梁,在推动业财融合过程中起着重要作用。国网湖北省电力有限公司(以下简称国网湖北电力)是国家电网公司的全资子公司,核心业务为电网建设、管理和运营。近些年,受多重不利因素影响,国网湖北电力盈利水平大幅下降,电网投资能力显著削弱,经营压力前所未有。在此背景下,国网湖北电力推动构建了基于业财融合的智慧财务稽核管理模式,以发挥财务稽核监督职能,提高稽核管理质效,确保资金财产安全和国有资本保值增值。
一、基于业财融合的智慧财务稽核管理内涵
如图 1所示,国网湖北电力构建的基于业财融合的智慧财...
国网湖北电力基于业财融合的智慧财务稽核管理模式构建
余晓峰邓乐 ■
摘要:财务稽核是企业内部控制的重要组成部分。国网湖北电力构建了基于业财融合的智慧财务稽核管理模式,通过线上稽核平台建设、线下稽核方法创新、稽核标准的统一及共享,提高了稽核管理质效,为其他企业优化财务稽核体系提供了参考。
关键词:业财融合;智慧财务;财务稽核;电力企业
中图分类号: F426.22 ;F406.7文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 19 -0011-03
财务稽核是内部控制的重要组成部分,同时也是连接财务与业务的桥梁,在推动业财融合过程中起着重要作用。国网湖北省电力有限公司(以下简称国网湖北电力)是国家电网公司的全资子公司,核心业务为电网建设、管理和运营。近些年,受多重不利因素影响,国网湖北电力盈利水平大幅下降,电网投资能力显著削弱,经营压力前所未有。在此背景下,国网湖北电力推动构建了基于业财融合的智慧财务稽核管理模式,以发挥财务稽核监督职能,提高稽核管理质效,确保资金财产安全和国有资本保值增值。
一、基于业财融合的智慧财务稽核管理内涵
如图 1所示,国网湖北电力构建的基于业财融合的智慧财务稽核体系坚持“监督、服务”的职能定位,以“高效”为原则,突破业财信息壁垒,强化在线稽核建设,拓展稽核的深度和广度;以“提质”为抓手,紧盯现场稽核热点,攻克业财整治难点,强化现场协同监督;以“长效”为导向,推进共性问题治理,避免屡查屡犯现象,加强问题整改效果;以“合规”为基础,建立“三库两册一模”稽核规范标准,共享业财稽核工具,规范执行标准;以“人才”为保障,打造业财协同团队,夯实稽核监督力量,从而实现了“机制设计——协同监督——信息沟通——整改落实”的完整闭环。
二、具体做法
(一)突破业财信息壁垒,加强在线稽核建设
为突破传统财务数字化检查局限于财务信息系统模式,国网湖北电力成立了专业团队,依托数据中台搭建了智慧财务稽核平台。数据中台构建了贯通各业务信息系统的、标准统一的企业级数据资源池,实现了业财数据集中处理、实时共享,为在线稽核获取业务数据开展智慧应用提供了数据支撑。国网湖北电力依托数据中台建设了在线稽核平台,对财务数据和与价值相关的业务数据开展在线稽核。该平台可以广泛采集重要风险点业务数据,根据数据间的逻辑设置事前监督规则并及时预警,确保前端业务规范处理,提升及时发现问题、解决问题的能力。例如,针对民营企业账款涉及往来单位多、业务部门多、挂账款项多等问题,国网湖北电力线上开发了《民营企业账款明细台账》,建立了包含合同、项目、供应商、账务等方面 64个字段的民营企业业务台账,清晰展示每一笔业务的合同条款、物资到货进展、项目进度、资金支付进度等业务信息,打通清欠工作业务链条,破除专业壁垒。同时,通过设置逻辑校验,动态开展货款清欠预警,从 ERP系统、电子商务平台抽取物资合同、到货、投运和付款等信息,分析物资款支付情况,按结算进度将物资款分为预付款、到货款、投运款、质保金和暂估款五类,分别设置监督规则,抽取逾期支付的物资款并对即将逾期的物资款进行预警,确保物资款结算及时、规范、准确。
此外,国网湖北电力还基于数据中台集中的财务、基建、物资等业务系统数据,深入分析业务数据与财务数据的关联,提出业务需求字段 1 085个,部署 209条在线稽核规则,涉及资金、工程、资产、物资、往来、薪酬、税务、费用报销、损益等 9个方面。通过固化稽核规则内容、单位范围和监督频率,平台自动触发检查程序,发现疑点或问题则流转至对应单位稽核岗,稽核岗对接业务部门进行整改,经部门审核后将整改计划发送到上级单位,整改完成后通过系统销号管理,实现从发现问题到整改问题的在线闭环管控。
在此基础上,可以进一步在业务日常运营管理各环节中嵌入风控职能和工具,通过流程节点控制,前置稽核节点,实现在业务运行中自动识别和拦截风险的目标,加强过程管控。
(二)紧盯现场稽核热点,攻克业财整治难点现场稽核是远程在线稽核的有力补充。国网湖北电力充分利用内外部检查和在线稽核成果,积极开展现场稽核。为了顺利完成稽
核工作,国网
湖北电力成立了稽核专家小组,小组成员不仅有财务人员,还包括物资、营销、建设等业务部门骨干,必要时聘请中介机构参与。专家小组为检查标准的落地奠定了人力资源保障。在专家小组的支持下,国网湖北电力统一规范了检查标准,制定了现场操作手册,固定了稽核工作内容、政策依据、检查方法、底稿要求等。在具体实施现场评价时,稽核人员大胆创新现场评价方法,延伸在线稽核疑点,对不能通过线上稽核发现问题的业务,统筹稽核资源,运用针对性的稽核方法查找缺陷。例如采用“对比法”对大修、营销专项等准许成本进行检查;采用“标准差分析法”对各单位电费业务进行检查;采用“询问访谈法”对子公司改分公司、代管县供电企业上划等特殊业务进行检查。发现问题后,区分问题性质为“重大”“重要”和“一般”三类,分类落实整改。通过精准立项、统一现场评价标准、现场运用不同稽核方法查找缺陷、整改运用等稽核关键节点的管控,强化了现场监督,提高了稽核的精度和深度,并通过有效运用稽核成果,提升了稽核管控水平,形成了闭环管理。
(三)建立稽核工作标准,推动业财协同和信息共享
为实现稽核业务标准化管理,国网湖北电力不断总结稽核工作经验成果,制定了“三库两册一模”6个作业指导标准,构建了业财共享的监督工作资源库。
“三库”建设方面:首先,根据历年内外部检查发现的典型问题,提炼稽核工作经验,编制了包括资金安全、费用报销、往来款项、薪酬福利、工程建设等 8个方面案例共计 175篇,形成了《典型问题案例库》,从“问题描述、检查过程、表现特征、适用法规制度、稽核结论、风险分析、改进措施和建议、稽核方法启示”8个方面对案例进行详细剖析。第二,收集整理各种内外部检查问题,编制了《稽核工作底稿库》,涵盖资金安全、费用报销等 8个方面与案例库完全对应的 336个问题。第三,通过梳理现行国家政策法规及国网、省公司规章制度,归纳整理出与财务稽核工作密切相关的制度共 227项,形成了《稽核工作政策法规库》。
工作手册方面:为了使稽核工作经验标准化,国网湖北电力组织业务骨干,将经济业务分为 18类,针对每类业务分别编制了稽核要点和稽核依据,汇编了《财务稽核日常工作手册》。手册聚焦成本管理、关联交易等 18个方面的风险,涵盖 286个检查事项、 687个检查要点,充分提示各类财务管理业务的风险点,指明稽核方法和政策依据。该手册不仅为稽核人员所用,同时也是财务人员日常工作防范风险的指引。由于稽核涉及的信息系统多,为了使稽核人员熟悉不同信息系统的查询业务,快速准确开展在线数据分析,国网湖北电力为稽核人员定制了《系统查询手册》,包括工程、预算、物资、营销、退役报废设备等 11个方面。通过手册,稽核人员可以快速掌握 ERP、财务管控、营销系统等平台系统的操作代码和查询方法,提高了稽核工作质效,实现了财务稽核对业务过程的有效监督。稽核结果的展示是整个工作程序的落脚点。由于稽核工作需根据不同受众主体提供相应的报告,国网湖北电力根据不同的应用场景需求,从受众者角度出发细化稽核工作报告实例模板 9类 18个,形成了《监督成果报告模板》供稽核人员借鉴使用,有效提高了财务部门与检查机构、被检查单位、公司领导、业务部门等的沟通效果,提升了稽核工作成效。至此,“三库两册一模”的稽核作业标准体系(见图 2)完全建成,为精益化稽核工作提供了政策依据和操作指导,并进一步推动了业财协同和信息共享。
三、实施效果
(一)建设在线稽核平台,大幅提升了业财融合监督效率国网湖北电力通过开展财务在线稽核平台的建设,拓展了信息化环境下在线稽核的广度和深度,在线稽核由对纯财务数据稽核延伸至对业务前端数据稽核,在技术手段上强化了业财融合的无缝对接;在线稽核的方式由人工执行操作转变为根据嵌入稽核规则、检查频率、适用范围设置调度任务的自动操作,减少了人为操作的失误,提高了稽核效率;通过信息系统内嵌控制点,开展在线实时监测和预警,实现了稽核由传统的事中、事后检查向事前预警、事中监督、事后分析全面监督机制的转变,增强了稽核的实用性,为协同监督提供了必要的信息基础。
(二)制定智慧稽核监督标准,显著提升了经营管理水平
“三库两册一模”监督标准的建立不仅规范了财务稽核工作标准,也成为业务人员从事各项经济活动、办理报销业务等的重要指南。通过建立统一标准和推广典型经验,大大增强了员工遵守合规标准的自觉性,有效提升了稽核工作质量和协同管控风险的能力。
(三)共享稽核监督成果,形成了业财融合从严治企合力
智慧财务稽核管理模式打破了“地域壁垒、部门壁垒、级次壁垒”,有效地将财务稽核与各方力量融合,实现了资源共享,形成了强大的监督合力。通过加强关键岗位人员在业务办理过程中的线上稽核,将业务的第一道防线和风险管控的第二道防线逐渐融合,改变了过去纯粹由稽核人员进行监督的方式,在降低检查风险的同时拓宽了稽核的覆盖面,使业务全链条风险管控更及时。
责任编辑陈利花
作者简介:余晓峰、邓乐,国网湖北电力有限公司财务资产部。
[1]汤谷良,夏怡斐.企业“业财融合”的理论框架与实操要领 J].财务研究, 2018,(2) : 3-9.
[2]刘梅玲,黄虎,佟成生,刘凯.智能财务的基本框架与建设思路研究以会计研究,2020,(3): 179-192.
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