时间:2022-10-27 作者:段诚
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摘要:
多维精益管理在县级供电企业的应用
段诚 ■
一、聚焦精益运营,突出设备生产成本精益管理,驱动管理能力提升
(一)夯实设备层的生产成本精益搭建多维管理体系,建立以业务性质、电压等级、资产类别、用户类型为主的一级核心维度,按照管理需求继续细分二、三级维度。如业务性质按照销售、生产、管理业务等细分;电压等级按照直交流电压类别、国家发改委核价口径等细分;资产类型按照资产设备的不同性质、用途等细分;用户类别按照用户的用电分类、电价分类等细分等。简化会计核算科目,以满足会计报表法定信息披露为前提,优化会计科目体系,剥离会计科目中的资产类型、业务属性、管理对象等信息,全部转化为按管理维度自动归集、立体反映,既可以满足业财多维管理的需求,也破解了单维会计科目几何倍增长的难题。完善标准作业成本库,依据资产目录编写基础设备清单;依托质量等现有作业标准,编制单体设备的检修、试验、运维的外包、自营等标准作业清单;结合工程定额、实际工量、历史成本等,构建单体设备、单个作业的标准作业成本库;根据多个设备、多个作业内容,形成资产标准作业成本库。运维抢修成本精益管理,以《国家电网公司供电服务“十项承...
多维精益管理在县级供电企业的应用
段诚 ■
一、聚焦精益运营,突出设备生产成本精益管理,驱动管理能力提升
(一)夯实设备层的生产成本精益搭建多维管理体系,建立以业务性质、电压等级、资产类别、用户类型为主的一级核心维度,按照管理需求继续细分二、三级维度。如业务性质按照销售、生产、管理业务等细分;电压等级按照直交流电压类别、国家发改委核价口径等细分;资产类型按照资产设备的不同性质、用途等细分;用户类别按照用户的用电分类、电价分类等细分等。简化会计核算科目,以满足会计报表法定信息披露为前提,优化会计科目体系,剥离会计科目中的资产类型、业务属性、管理对象等信息,全部转化为按管理维度自动归集、立体反映,既可以满足业财多维管理的需求,也破解了单维会计科目几何倍增长的难题。完善标准作业成本库,依据资产目录编写基础设备清单;依托质量等现有作业标准,编制单体设备的检修、试验、运维的外包、自营等标准作业清单;结合工程定额、实际工量、历史成本等,构建单体设备、单个作业的标准作业成本库;根据多个设备、多个作业内容,形成资产标准作业成本库。运维抢修成本精益管理,以《国家电网公司供电服务“十项承诺”》为红线,按照抢修时间要求,划定抢修半径、面积。以线路、配变、客户、故障等密度和资产成新率为不同因子及权重,科学确定抢修队伍驻点个数。依据人员配置标准、社会从业工资、相关费用价格,计算抢修的人工、车辆、房租、材料等成本,准确反映户均抢修成本、万元资产维护成本等标准成本,开展多维度评价。
(二)推进组织层的生产成本精益
建立组织机构与成本中心对应,省——市——县——部门(专业室、中心)——班组(站所)与财务成本中心一一对应,保证关联设备、电压等级、专业分类、重点投向和成本中心等数据完整准确,促进成本在多个维度实现精准、量化。深化管理机构的生产成本量化,从成本类别、业务活动、重点投向等维度梳理成本投入、组成及去向,分析成本与资产、安全、效益、效率等因素的关系,指导生产成本突出重点、合理配置。深化一线生产班组的生产成本量化,研究一线班组的生产成本归集分摊科目,细化、规范归集分摊规则,梳理班组成本与人员配置、电压等级、作业类型、作业地形、管辖范围等因素的关联度,不断夯实一线班组的生产成本量化精度。
(三)推进单元资产层的生产成本精益
变电站、输电线路是供电企业常见的资产单元,站与站、线与线的生产成本有一定的共性特点。根据项目化、非项目化和自营等不同的成本方式,进一步细化单元资产层的量化规则和方法,明确材料费、检修费、车辆费、保险费、职工薪酬等的归集、分摊规则,提升站、线层面的成本量化精度。梳理设备容量、投运年限、工作环境、运行方式、设备状态等因素,开展成本投入的统计性、关联性分析,构建差异化投入模型。
(四)推进“三层、三链”业财贯通
横向上,拓展投入、产出归集链条的完整性;纵向上,细化投入产出颗粒度,分析每一项成本投入与每一类业务产出的关联,形成组织层、站线层、设备层的“三大链路模型(资产、收入、成本)”。资产链路上,厘清设备所属线、变、站的关系,梳理资产卡片价值信息,汇总至变电站、线路、台区资产组。收入链路上,将售电收入按电能传输路径分解到变电站、线路、台区,汇总台区电量、电费到供电所。成本链路上,依据项目估算书和现场工单,将人、材、机费用分解至每一台设备,由最终单台成本汇总至所属站、线层。
二、聚焦提质增效,突出最小经营单元价值贡献,激发基层一线创新创效能力
(一)培育最小单元贡献理念
供电所、配电运行检修班是供电企业最小的生产经营单元,也是最小责任单元。传统的成本、收入主要以类型归集,依靠最小核算主体县级公司聚合,无法向最小责任单元落实,导致只注重最小单元的业务需求,忽视了经济效益产出。现在对输电线路、变电站、馈线、台区等资产根据电气连接方式、生产组织形式、服务管理区域等因素划分为资产组,作为价值评估的基本要素,支撑、服务最小单元的价值贡献计量,传导了价值贡献理念,激发了末梢创新创效动力。
(二)搭建价值贡献模型
评价模型应由运营、工作量、工作业绩等三个维度构成,横向上涵盖营销、运检、计量、供服、财务、人资等业务领域,纵向上包括效益类、营销类、检修类、安监类、综合类指标。效益类包括内模利润、收入;营销类包括电费回收、用电检查、台区线损、用电服务、采集覆盖、扩充服务;检修类包括供电质量、数据治理、线路运维、客户投诉、抢修速度;安监类包括安全培训、检查、隐患排查;综合类包括星级创建、系统应用等。内模利润中,除考虑收入、购电成本、人工成本、运营费用等经济指标,还应考虑反窃电、隐患缺陷治理、电能替代等新兴业务推广等综合贡献。
(三)数据收集溯源
对于收入、购电成本、线损成本、人工成本、材料费等动因因素,依托营销系统、人力资源系统以及维修工单、内部订单,直接归集到供电所。对于检修费等不能直接对应成本中心的成本指标,以线路长度、变压器数量、台区容量、地形系数、抢修时长、用户数量等因素为分摊依据,使用熵权法计算各供电所权重,将检修费分摊归集至各供电所。
(四)深化成果运用
对比价值贡献,查找高发故障类型,挖掘最频繁、最耗时的原因,比对工单数量、抢修时长,增加人力、设备、资金等投入,改善提升供电服务质量。比对供电所人均工作量、价值量差异,将工作量与工作成效结合,支撑人力资源合理配置。分析台区、设备的运行、效能、经济数据,支撑资产的差异化配置;根据存量资产年限、状态,支撑更新改造、退役报废和投资规模投入;对比使用年限、检修频率、运维成本、设备价值,减少重复、过度检修和成本过度消耗。服务预算精准分解,原来的 4项成本动因细化为 16项,克服预算粗放的弊端。如车辆使用费由单一的用车频次增加了地形系数、抢修工单数量;办公费由单一的员工人数增加了抢修工单和客户数量;安全费由原来的员工人数,增加了线路长度、设备价值和地形系数等。
三、聚焦高效运营,突出数字化转型和数据价值,驱动经营数字化能力新提升
(一)建设公共数据统一模型
按照主题域、标准实体、标准属性的分层原则搭建模型,一级主题域可包括客户、产品、市场、设备、电网、安全、财务、资产、职工、物资、项目、综合等。以设备为例,变电设备为二级主题域,变压器为标准实体,变压器类型为标准属性。通过公共数据模型,达到模型统一化、接口标准化、管控规范化、应用持续化、数据共享化的要求。
(二)深化业务中台应用
聚合电网主设备运行、设备风险管控、重要设备检修、保民生供电、重大项目任务保电等参数,融合生产、调度、环境、运行、财务等专业数据,实现互通、互享、互用,建成静态、动态电网一张图,提升支撑服务能力。
(三)加快数据同源治理、匹配共享依托数据中台,贯通发展、设备、调度、营销、财务、后勤等专业系统,汇聚电网拓扑、设备台账、资产卡片、电量电费、检修运行、关口计量、物资消耗、资金结算等专业数据,数据从源端直采、可实时更新、全线上集成、跨专业融合,在属性规范性、数据合规性、账卡物一致性、设备资产异动性的基础上实现一致性数据。
(四)持续推进数字化班组建设
深化班组应用中台化建设,全面推广两票(工作票、操作票)、巡检、抢修等业务在线办理、移动作业,各类设备运行、环境数据动态、实时传输,保证设备状态信息及时、准确和透明。加快推进信息自动获取、巡视人机(无人机)协同、停电分析到户、故障智能研判等业务应用,推动各项工作数字化,赋能基层班组。
四、聚焦安全运营,突出合规管理和风险防控,驱动高质量发展活力新提升
一是加强投资风险管理。强化投入产出评价,客观、合理考量生产要素投入对效益产出的贡献,进一步发现提升公司价值的关键环节,指导资源优化配置,提升运营质效。二是强化经营风险管控。通过多维数据,检查业财执行情况,分析业财风险,评价业财合规性,查找风险和管理漏洞并指导整改完善。对降杠杆减负债、“两金”压控、民企清欠等重大任务加强监督落实,持续强化重大事项的合法、合规管理,不断提升公司经营风险的管控能力。三是防范外部监审风险。严格遵守国家对输配电价成本监审的要求,认真研究成本投入与资产、业务动因的关系,如实提供佐证依据,保证公司输配电价水平的合理。加强成本研究,分析同质、同类业务中成本耗费的内在动因、影响要素和关键原因,评价各项业务成本耗费的必要性、合理性,指导业务部门改善业务管理、优化业务处理,提升管理效能,促进降本增效。 EU
(作者单位:国网陕西省电力有限公司财务部)责任编辑曹媛媛
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