时间:2022-10-17 作者:刘幼娜
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摘要:
商业银行违规租赁黄金增加融资规模获取高额利息的案例分析
刘幼娜 ■
摘要:本文通过分析商业银行利用黄金租赁增加融资规模的方式方法,在阐明违规产生的动机和原因的基础上,提出完善相关制度、明晰部门职责、严格内控管理等加强的意见建议。
关键词:黄金租赁;增加融资规模;获取高额利息
中图分类号: F832文献标志码:A文章编号: 1003-286X(2022) 14-0024-02
一、案例背景
商业银行通过违规租赁黄金增加融资规模给自身带来了较大的经营风险。 2014年,财政部派出检查组对 A银行进行会计监督检查及调查,发现 A银行近年来黄金租赁业务发展迅速,融资规模逐年攀升。通过进一步检查发现, 2013〜2014年, A银行通过黄金租赁变相发放贷款近 55亿元,违规办理租赁黄金业务涉及金额近 5亿元,向其他商业银行拆借数吨黄金进行融资,利用行内贵金属处黄金违规套利 27亿多元,并通过信托投资公司存放同业获取高额存款利息。
二、案例解析
(一)违规手段
1.通过黄金租赁绕规模发放贷款。 A银行以“黄金租赁+大宗交易+远期套保”的方式把资金贷给企业,具体做法是:银行与贷款企业在同一时点将黄金租赁给企业,又将...
商业银行违规租赁黄金增加融资规模获取高额利息的案例分析
刘幼娜 ■
摘要:本文通过分析商业银行利用黄金租赁增加融资规模的方式方法,在阐明违规产生的动机和原因的基础上,提出完善相关制度、明晰部门职责、严格内控管理等加强的意见建议。
关键词:黄金租赁;增加融资规模;获取高额利息
中图分类号: F832文献标志码:A文章编号: 1003-286X(2022) 14-0024-02
一、案例背景
商业银行通过违规租赁黄金增加融资规模给自身带来了较大的经营风险。 2014年,财政部派出检查组对 A银行进行会计监督检查及调查,发现 A银行近年来黄金租赁业务发展迅速,融资规模逐年攀升。通过进一步检查发现, 2013〜2014年, A银行通过黄金租赁变相发放贷款近 55亿元,违规办理租赁黄金业务涉及金额近 5亿元,向其他商业银行拆借数吨黄金进行融资,利用行内贵金属处黄金违规套利 27亿多元,并通过信托投资公司存放同业获取高额存款利息。
二、案例解析
(一)违规手段
1.通过黄金租赁绕规模发放贷款。 A银行以“黄金租赁+大宗交易+远期套保”的方式把资金贷给企业,具体做法是:银行与贷款企业在同一时点将黄金租赁给企业,又将黄金等额购回,并与企业进行价格、数量一致的黄金远期交易。从表面上看,做了黄金租赁、黄金大宗交易和黄金远期交易三笔会计业务处理,但实际上黄金丝毫未动、融出的只是资金。商业银行以这种虚假会计处理方式掩盖其绕规模贷款的实质,最终达到贷款的目的。 A银行在 2013年以“网下撮合,网上交易”的方式,在 20余吨黄金未动的情况下,通过某黄金交易所(以下简称金交所)将近 55亿元资金替换成黄金租赁形式变相发放贷款给数十家企业。
2.借助金交所平台违规租赁黄金。在没有对租赁黄金的客户是否属“用金”企业以及用量需求等基本信息进行调查了解的情况下, A银行借助金交所平台进行黄金租赁业务,使黄金租赁业务成为企业融资的“通道”。 A银行给 S公司(注册资本仅 10万元,主营珠宝饰品、黄金饰品)租赁黄金 600余千克, S公司将所租黄金进行变现,资金高达 1.7亿元;给钢铁集团公司、电器公司等多家非涉金企业办理黄金租赁业务,涉及资金 3亿多元。
3.银行之间利用黄金租赁相互融资。商业银行之间资金拆借(同业拆借)是指金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂,属短期资金融通的行为,有的还需债券等做抵押。由于商业银行之间黄金租赁(黄金拆借)具有期限长(可以长达一年,甚至更长)、门槛低(无须抵押)的特点,逐渐成为商业银行之间锁定的新融资模式,无形中增加了资金市场的流动量,不利于国家宏观调控政策的执行。 2013〜 2014年, A银行向其他商业银行拆借黄金数千千克进行融资。
4.黄金租赁成为内部资金调剂的工具。 2013年, A银行将其金融市场部负责自营业务的贵金属处与负责代客业务的非固定收益处两个不具备黄金交易主体资格的内设机构作为交易主体,通过“黄金拆借+远期套保+大宗交易”的虚拟交易调拨自营业务和代客理财资金的方式,使贵金属处将近 11吨实物用黄金套利名义拆借给非固定收益处,同时又将其买回。非固定收益处将套取的 27亿多元资金通过信托投资公司存放同业,获取高额存款利息。
(二)违规特点
一是隐蔽性强。 A银行做了黄金租赁、黄金大宗交易和黄金远期交易三笔会计业务处理,以虚假的会计处理方式掩盖其绕规模贷款的实质,且操作模式具有一定的复杂性,所需监管技术水平较高,仅从财务报表方面较难发现违规线索。
二是违规手段多样。 A银行通过黄金租赁绕规模发放贷款、借助金交所平台违规租赁黄金、银行之间利用黄金租赁融资、行内使用黄金套利拆借套取资金等多种方式违规获利。三是违规金额大。仅一年多时间, A银行通过违规手段涉及金额达数十亿元,金额巨大。
(三)检查思路与方法
账面查疑。在检查 A银行时,发现 A银行与多家公司存在黄金租赁和黄金赎回业务往来、与多家非涉金企业存在租赁业务往来,同时行内黄金租赁相关业务往来也存在交易异常。
2. 重点突破。对存在交易异常的 企业与 A 银行的所有交易往来进行重 点调查,发现 A 银行存在赎回企业黄 金等违规操作行为。
3.关注企业租赁黄金后黄金走向。通过调查参与黄金租赁企业的资金、实物黄金流向,发现部分企业通过将黄金卖回银行形式套取贷款、部分企业将黄金变卖套现,最终确定 A银行违规租赁黄金的事实。
三、案例启示
(一)违规动机与原因
1.相关法律法规依据不完善。截至 2014年,关于黄金租赁业务的授信调查、租赁黄金使用等相关规定和监管要求尚没有系统、成文的法规制度,致使 A银行在黄金租赁业务开展过程中以黄金租赁业务为“幌子”,违反商业银行贷款相关法规要求绕规模给企业发放贷款。
2.职能部门监管职责不明晰。虽然《中华人民共和国金银管理条例》规定管理金银的主管机关为中国人民银行,但其主要职责是负责国家金银储备、金银的收购与配售、管理和检查金银市场等,没有明确对金银租赁业务合规性的监管职责和要求;按照国家赋予原银监会的相关职责,银监会可以依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、规则,但对黄金租赁业务是否属于银监会监管范围没有明确;截至 2014年,对黄金租赁业务的企业准入名单由金交所审核批准,但金交所是不以营利为目的、实行自律性管理的法人,实际上是黄金交易市场的平台,对租赁黄金如何使用等深层次问题也没有监管职责。对包括黄金租赁在内的贵金属租赁业务的监督机构不明晰,成为当下黄金租赁业务开展不规范的重要原因之一。
3.黄金租赁业务监管不到位。尽管近年来商业银行黄金租赁业务呈现逐年上升趋势,但这项业务开展过程中的违规违纪问题难以反映。调查发现,由于“黄金租赁+大宗交易+远期套保”的黄金租赁业务操作模式具有一定的复杂性,所需监管技术水平较高,且要花费相当的人力和时间,致使监管部门对这项业务的监管或未涉及或涉及不深。截至 2014年,黄金租赁业务的开展主要依靠银行内部控制制度自律管理,然而调阅 A银行的内部审计资料发现,对黄金租赁业务的审计基本上处于“真空地带”。
4.绩效考核指标设定不科学。在市场竞争十分激烈的情境下,银行为抢占市场均制定了严苛的绩效考核指标任务,且经营业绩与部门和员工的收入紧密挂钩。 A银行相关部门为完成指标考核任务,在监管部门对租赁黄金以及黄金变现资金使用没有硬性规定、信贷规模受控制的情况下,以黄金租赁业务为“幌子”绕规模给企业发放贷款。而作为商业银行金融创新业务之一的黄金租赁业务,因其融资成本年综合费用率一般低于银行 6%的贷款基准利率,且手续简便、隐蔽性强,备受银行和企业的青睐,成为银企合作违规的新方向。
(二)启示与思考
本案例涉及金额巨大,暴露出管 理制度、职能部门监管和银行内部监 管方面等还存在一定滞后性。为规范 商业银行金融创新业务市场、防范金 融风险,针对本案例反映的问题,提 出以下建议 :
1.适应发展要求,完善现有制度。国家相关部门近年来在信贷管理制度建设上做了大量卓有成效的工作,制定了一系列授信指引、各种贷款管理办法,为管好、用好商业银行信贷资金夯实了制度基础。但随着商业银行金融创 新业务的不断发展,现有办法对黄金 租赁等金融创新业务没有涵盖,难以 解决实际工作中出现的新情况、新问 题,以至于商业银行在金融创新业务 中出现不少问题。建议相关职能监管 部门尽快修订和完善相关制度,将黄 金租赁业务的授信调查、租金使用等 纳入监管范围,或将黄金租赁业务比 照流动资金贷款管理办法进行管理, 堵塞监管漏洞。 2. 明晰部门职责,强化监督指导。 一是进一步明晰各职能部门的监管责 任。建议对黄金交易的监督应由金交 所负责 ;对黄金的储备应明确由人民 银行落实 ;银监部门应担负起对黄金 租赁业务的监督责任。二是进一步加 强黄金租赁的监管工作。职能部门应 督促并监管商业银行重点开展黄金租 赁的租前授信调查、租“金”企业相关 贸易真实性调查、租赁黄金实物和租赁 黄金变现资金等方面的检查,规范商 业操作流程,确保资金安全。三是进一 步规范金融创新业务发展。指导金融 创新业务的规范化发展,以服务实体经 济的发展,提升金融资产使用效益。 3. 严格内控管理,防范金融风险。 作为金融创新的黄金租赁业务因其金 融风险不亚于贷款风险,商业银行理 应从风险防范的角度在内控上做足 “功课”。从对黄金租赁企业延伸调查 的情况来看,由于商业银行的黄金租 赁合同文本没有约束企业租赁黄金用 途、要求企业提供贸易合同等内容, 导致企业租赁的黄金大部分变现后的 用途没有得到监控,资金流向的潜在 风险较大。因此,建议商业银行树立 可持续发展的理念,从风险控制的角 度,制定科学的指标考核体系,加强 对黄金租赁等创新业务全过程的监 控,确保风险防控落到实处。 责任编辑 樊柯馨
作者简介:刘幼娜,财政部江西监管局。
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