摘要:
青岛市气象局银企直联支付业务分析及风险防范对策
青岛市气象局原使用气象系统研发的财务核算业务系统进行财务报销管理,即采取普通网银支付方式,其基本流程是:填制系统报销单(报销人登录财务报销管理系统填写财务报销单,按要求录入报销事由、报销金额、对方账户名称、账号、开户行等信息) f会计初审,单位领导审批 f会计复核 f出纳网银制单并记出纳日记账 f会计网银审核 f会计打印网银交易回单并记账,月底对账(出纳、会计分别与银行对账,会计与出纳对账) f向单位反馈。在普通网银支付流程下存在以下几个突出问题:一是由于报销单填写不够准确,核算业务系统收集的信息达不到规范性要求,财务人员信息核对压力大,网银支付中时有退款发生。二是网银制单环节信息录入容易出错。特别是国库集中支付业务中的授权支付指令编写规则比较复杂,财务人员手工编写容易出现错误,导致国库集中支付统计信息与会计账务不相符。三是对账工作量相对较大,常有同一业务分多笔支付或同一报销单多项支出合并支付的情况,从而账务记录与网银记录出现一对多和多对一的情形,成为对账时的难题。
为此,青岛气象局在原有的财务核算业务系统基础上增加了对接程序,与银行前置...
青岛市气象局银企直联支付业务分析及风险防范对策
青岛市气象局原使用气象系统研发的财务核算业务系统进行财务报销管理,即采取普通网银支付方式,其基本流程是:填制系统报销单(报销人登录财务报销管理系统填写财务报销单,按要求录入报销事由、报销金额、对方账户名称、账号、开户行等信息) f会计初审,单位领导审批 f会计复核 f出纳网银制单并记出纳日记账 f会计网银审核 f会计打印网银交易回单并记账,月底对账(出纳、会计分别与银行对账,会计与出纳对账) f向单位反馈。在普通网银支付流程下存在以下几个突出问题:一是由于报销单填写不够准确,核算业务系统收集的信息达不到规范性要求,财务人员信息核对压力大,网银支付中时有退款发生。二是网银制单环节信息录入容易出错。特别是国库集中支付业务中的授权支付指令编写规则比较复杂,财务人员手工编写容易出现错误,导致国库集中支付统计信息与会计账务不相符。三是对账工作量相对较大,常有同一业务分多笔支付或同一报销单多项支出合并支付的情况,从而账务记录与网银记录出现一对多和多对一的情形,成为对账时的难题。
为此,青岛气象局在原有的财务核算业务系统基础上增加了对接程序,与银行前置机进行数据交互,即实行银企直联模式,其基本流程是:填制系统报销单(报销人登录财务报销管理系统填写财务报销单,按要求录入报销事由、报销金额、对方账户名称、账号、开户行等信息) f会计初审,单位领导审批 f会计复核 f出纳提交网银支付指令并记出纳日记账 f会计打印网银交易回单并记账,月底对账(出纳、会计分别与银行对账,会计与出纳对账) f向单位反馈。
从流程上看,与普通网银支付相比,银企直联模式仅在银行支付环节变化较大,其他环节没有变动,但这些没有变动的环节在风险控制要点方面有所变化。一是对报销单填制要求更加严格,除了报销金额、对方账户名称、账号必须准确外,开户行信息也应当精准,否则无法在银企直联环节完成支付。同时还要求规范录入报销事由,在后期自动对账环节,具有一定辨识度的报销事由才能够作为匹配数据的依据。二是增加了出纳审核数据的要求。出纳提交网银支付指令前,应重点审核报销金额、对方账户名称、账号、开户行等信息是否准确,检查无误后发起银企直联支付。属于国库集中支付的,还应审核授权支付指令编码是否准确。三是要求建立错付信息反馈机制。在对账环节如果发现不一致,应当分析原因。属于银企直联指令编写问题的,财务人员应及时将情况反映给系统运维人员,在程序中及时进行更正。
银企直联模式对提高支付效率、降低资金管理风险的作用是显而易见的。一是支付效率和准确性大大提高。出纳不需要再网银制单,避免了手工录入信息产生错误的风险;会计也不
杜松杰 ■
需要对网银单据进行审核,减少了不必要的工作量。二是对账更准确易行。银企直联降低了网银支付错漏的可能性,出纳账、会计账中的摘要与银行支付信息的摘要信息一致,对账时更容易完成记录的匹配。如果开发使用了自动对账程序,对账工作就可以实现无人工干预自动对账,减少财务人员舞弊的可能,大大提高资金管理安全性。三是促进了原有业务系统智能化。为适应银企直联需要,对原有业务系统进行改进,增加了开户行等信息可选择提示,便于报销人填报信息,降低了报销单信息准确度差的风险。此外,银企直联业务中支付数据流转更及时。单位通过网上审批子系统发起报销业务,报销单办结后数据推送银行前置机,前置机将支付信息发送银行处理,同时前置机从银行端获取电子回单、支付结果等信息,避免了业务系统不断切换带来的不便。
但与此同时,银企直联业务的实施给事业单位带来了新的困难和挑战。一是业务实施前期由于系统不够成熟和操作人员不够熟练,可能导致退单较多,短期内财务人员的工作量可能不降反升。特别是国库集中支付编码难度大,可能会出现系统编码错误率较高的情况。出纳需及时发现退单,手工制单重新支付。国库集中支付还需要向开户行提交《财政授权支付更正(退回)通知书》,恢复额度后才可重新支付。二是增加了报销人填制报销单的难度。报销人必须提高账户名称、账号、开户行、公务卡刷卡时间等信息填写的完整性和准确性,才能满足新业务流程的要求。三是事业单位资金类型与支付手段相对复杂,增加了银企直联对接程序的开发难度。青岛市气象局是双重计划财务体制,既有中央预算资金需要执行国库集中支付一般流程,也有公务卡刷卡报销需要执行公务卡还款支付流程,还有地方资金和课题资金等需要执行一般银企直联支付流程,需要在对接程序设计中分别考虑。
为控制银企直联业务带来的新风险,建议:一是单位应借鉴试点单位的先进经验作为参考,做好总体规划整体构架,同时提前总结自身业务的特殊需求,做好与软件公司、银行的沟通协调,尽量完善对接程序。二是提前做好人才准备和培训工作。单位需要有
既懂财务又懂信息化的人才作为推动业务开展的中坚力量,并及时向相关方反馈,解决工作中出现的新问题。同时应加强对财务人员
和报销人的培训,使他们尽快掌握业务要求和使用技巧,实现银企直联项目成功落地。(作者单位:青岛市气象局)责任编辑陈利花