摘要:
(一)设立专门的全面预算管理机构,保障目标的实现
从全面预算管理工作全过程来看,必须有一个严密的组织架构来保障全面预算管理目标的实现。从具体情况来看,高速公路服务区的管理大都是由高速公路集团和交通投资集团来进行的。根据集团管理层级较多的具体情况,对应的全面预算管理层级也应是多层级的模式。第一,要建立预算管理委员会,作为全面预算管理的最高领导和决策机构;第二,要设立预算管理的常设执行机构,根据实际情况,可以由财务部担任此项工作,开展预算的日常管理工作;第三,设立具体的预算执行机构,具体负责预算的编制、执行,具体由各职能部门负责;第四,设立预算监控考评机构,具体由公司人力资源部门来负责。
(二)以企业战略目标为导向,优化预算编制方法
首先,要理顺全面预算管理与企业战略目标的关系,结合企业实际情况和行业发展要求,将企业战略目标融入到全面预算管理的编制工作中。在预算编制过程中,要将战略目标和短期目标结合起来,通过全面预算管理不断实现各个短期目标,最终保证全面实现公司的战略目标。其次,在编制预算过程中,要全盘考虑。为了保证预算编制的科学性和合理性,要在调查研究的基础上,分析企...
(一)设立专门的全面预算管理机构,保障目标的实现
从全面预算管理工作全过程来看,必须有一个严密的组织架构来保障全面预算管理目标的实现。从具体情况来看,高速公路服务区的管理大都是由高速公路集团和交通投资集团来进行的。根据集团管理层级较多的具体情况,对应的全面预算管理层级也应是多层级的模式。第一,要建立预算管理委员会,作为全面预算管理的最高领导和决策机构;第二,要设立预算管理的常设执行机构,根据实际情况,可以由财务部担任此项工作,开展预算的日常管理工作;第三,设立具体的预算执行机构,具体负责预算的编制、执行,具体由各职能部门负责;第四,设立预算监控考评机构,具体由公司人力资源部门来负责。
(二)以企业战略目标为导向,优化预算编制方法
首先,要理顺全面预算管理与企业战略目标的关系,结合企业实际情况和行业发展要求,将企业战略目标融入到全面预算管理的编制工作中。在预算编制过程中,要将战略目标和短期目标结合起来,通过全面预算管理不断实现各个短期目标,最终保证全面实现公司的战略目标。其次,在编制预算过程中,要全盘考虑。为了保证预算编制的科学性和合理性,要在调查研究的基础上,分析企业内外部环境,预算要与内外部环境相适应。在预算编制时,既要对重复性的业务进行规律性总结,又要充分考虑一些例外不确定因素;同时,要加强业务部门之间的沟通协调,上下结合、分级编制。要充分考虑企业所处的市场环境、自身经营特点,全方位考虑预算的编制。再次,根据服务区的公益功能和经营功能的类别,选择相应的预算编制方法。例如,服务区的水费、电费、管理费用等可采用零基预算编制方法;自营收入可以采用基数加增长的编制方法;物业支出预算可以按照定额标准乘相应系数的预算编制方法;采购预算可以采用三年滚动预算编制方法;投资支出预算要根据经营及功能保障要求进行合理编制,投资支出要适当、合理,避免给公司发展带来资金压力。最后,在维护预算刚性的同时,规范预算的调整机制。年度预算经批准后,要强化预算执行刚性约束,原则上不作调整。只有当内外部环境发生重大变化或突发重大事件,致使预算编制基础不成立,确有必要调整时,才可以调整当年预算。为了保证预算的刚性和严肃性,预算的调整应当履行严格的审批程序。企业进行预算调整时,应由具体预算执行单位逐级向预算管理委员会提交申请,详细说明预算执行中客观环境等因素变化情况及对预算执行产生的影响程度,以及预算调整的幅度。
(三)提高全面预算管理信息化水平,实现全过程的控制
各经营公司可以根据自己的实际情况,选择适合自身需要的预算管理控制软件,并进行二次开发,以贴合企业的实际。有效的全面预算管理软件可以对经营公司的预算管理实现全过程的控制,将各业务流程与全面预算管理软件实现对接。首先是事前的控制,即在业务发生之前进行报批,利用预算管理软件对报批环节进行事前控制。其次是事中的核准控制,即在业务进行时自动与管理系统中的预算数相互核对,保证按预算执行。最后是事后的纠偏控制,即当执行结果与预算出现偏差时,及时进行业务调整,实现事后的有效纠偏控制。
(四)合理设置预算考核指标体系,加强评价和考核
各个经营公司应将预算执行情况纳入整体业绩评价体系中,科学合理设置预算考核指标,明确奖惩标准。另外,考核标准要公开、透明,让全体员工都能够看到,以便于互相监督,确保考核的公平、公正。公司要由专门机构和人员定期对服务区各部门和岗位预算执行情况进行考核。对于一线岗位,可按月开展考核;对于各职能部门,可以按季度考核,发现问题及时解决。
(本文系河北省省级科技计划软科学研究专项资助项目“高速公路服务区经营公司全面预算管理信息化应用研究”<19456222D>研究成果)
责任编辑 武献杰