时间:2021-01-29 作者:刘永霞 (作者单位:中国铁路上海局集团有限公司)
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摘要:
绩效评价对于铁路运输企业适应公司制改革需要,强化企业经营管理,优化运输资源配置,引导企业经营行为,落实铁路运输企业履行经济责任、政治责任和社会责任,完善激励约束机制,确保国有资产保值增值,提高核心竞争力,具有积极和重要意义。本文针对铁路运输企业集团绩效评价工作中现存的问题,构建了基于平衡计分卡的评价指标体系,以更好地指导和推进铁路运输企业更加有效地开展绩效评价工作。
一、铁路运输企业经营业绩考核体系存在问题及分析
铁路运输企业现行经营业绩考核指标涉及安全指标、效益指标、经营效率指标、监控指标、专项奖励加分、重点任务清单等6类,这些指标的设计以落实国有资产保值增值责任为核心、以提高国有资产经营效益为目的,在强化经营管理、提高资产经营效益以及充分调动增收节支的积极性方面起到了积极作用。但这些指标基本上都属于内部管理标准,战略目标导向不明显,存在一定的局限性。
一是经营业绩考核范围存在局限性,激励效果不明显。一些铁路运输企业经营业绩考核的范围是铁路运输企业的经营业绩,并与领导班子成员的薪酬挂钩,对其他干部和职工的考核层次不清,不能全部覆盖,经营业绩考核上不能体现全员参与、等...
绩效评价对于铁路运输企业适应公司制改革需要,强化企业经营管理,优化运输资源配置,引导企业经营行为,落实铁路运输企业履行经济责任、政治责任和社会责任,完善激励约束机制,确保国有资产保值增值,提高核心竞争力,具有积极和重要意义。本文针对铁路运输企业集团绩效评价工作中现存的问题,构建了基于平衡计分卡的评价指标体系,以更好地指导和推进铁路运输企业更加有效地开展绩效评价工作。
一、铁路运输企业经营业绩考核体系存在问题及分析
铁路运输企业现行经营业绩考核指标涉及安全指标、效益指标、经营效率指标、监控指标、专项奖励加分、重点任务清单等6类,这些指标的设计以落实国有资产保值增值责任为核心、以提高国有资产经营效益为目的,在强化经营管理、提高资产经营效益以及充分调动增收节支的积极性方面起到了积极作用。但这些指标基本上都属于内部管理标准,战略目标导向不明显,存在一定的局限性。
一是经营业绩考核范围存在局限性,激励效果不明显。一些铁路运输企业经营业绩考核的范围是铁路运输企业的经营业绩,并与领导班子成员的薪酬挂钩,对其他干部和职工的考核层次不清,不能全部覆盖,经营业绩考核上不能体现全员参与、等强传递和权责对等原则。
二是考核力度偏小,风险抵押金的返还金额未完全与考核分值挂钩。企业管理层风险抵押金数额过低,不能有效传递责任压力,不利于充分调动管理层完成年度经营目标的积极性和潜能。从铁路运输企业经营业绩考核结果来看,没有把考核结果分值的差距充分体现在风险抵押金的返还金额上,因此不能有效刺激企业的创优动力。
三是考核评定存在“排排坐”现象。从铁路运输企业历年实际考核结果来看,每年除个别单位被评定为不合格外,大部分单位均为优秀、良好,或以安全责任考核直接替代经营业绩考核,只要安全不出大问题,就皆大欢喜。
四是考核指标分值及结构有待完善。经营业绩考核指标体系中考虑更多的是财务指标,非财务指标涉及较少。在现有考核体系中,影响企业未来可持续发展能力的指标没有反映出来,如经营者基本素质、基础管理水平、经营发展战略、发展创新能力、技术装备更新水平、信息系统能力等,经营业绩考核指标未做到客观、综合和合理。
五是指标体系没有明晰社会效益和经济效益的确认和计量,缺乏科学性。铁路运输企业追求经济效益的同时需要承担社会责任,兼顾社会效益,因此路网经营等公益性较强的业务与客货运输企业性较强的业务应当适度分离,以形成所谓的“分离均衡”状态。
六是绩效评价结果在提升经营业绩方面未发挥应有的作用。绩效考核结果的运用相对单一,仅仅停留在风险抵押金的返还、奖励以及企业领导的任免上,存在一定的局限性。
二、构建铁路运输企业绩效评价体系
从基于垂直、联动架构的铁路运营管理维度来看,铁路运输企业的经营绩效评价是一项系统性很强的工作。对于现阶段正处在大规模建设、高速发展中的铁路运输企业来讲,目前企业的经营绩效评价应该关注其利益相关者,从更为宏观广阔的角度入手去构建自己的经营绩效管理平台,这不仅仅是实现可持续发展的需要,更是为了在日趋激烈、日渐开放的市场中占据有利位置。
(一)铁路运输企业绩效评价体系构成重点
铁路运输企业绩效评价的直接目的是更好地评价企业的经营业绩和经营者业绩,最终目的是引导企业经营行为、优化运输资源配置、落实企业经营权责、完善激励约束机制、提高核心竞争实力、实现持续发展战略。构建原则是在坚持传承的基础上做到扬弃结合。
1.指标体系要充分体现铁路企业的经营管理特点。铁路运输企业绩效评价主要是指集团公司运用企业绩效评价方法体系,对自身的年度经营效益和经营者业绩实施客观、公正的综合评判。这样做可以促进集团公司进一步完善国有资本监管体系,促进提高国有资本营运效益,共同促进铁路运输企业总体战略目标的实现。基于以上考虑,构建新体系要体现母子公司协同业绩的指标,分为横向协调的控股资本放大倍数、控股资产杠杆比率、母子公司战略协同度,纵向协调的综合项目个数比例、综合项目利润比例、对外销售收入比例共计6项指标。
2.指标体系要重视创新发展能力。没有创新发展能力的企业,最终必然走向衰败。“科技是第一生产力”,从另一个视角诠释了创新发展的重要性。结合铁路运输企业特点,指标评价体系要增加研发费用增长率和运输总收入增长率等指标,以此来突出对创新发展能力的考核。
3.财务指标必须和非财务指标相结合。评价经营业绩的财务指标具有滞后性的特征,应当考虑适量增加非财务指标,从而在现有的考核体系中体现企业可持续发展能力;应该考虑减少被考核单位普遍容易完成的指标,因为缺乏经营风险和竞争压力的指标弱化了铁路运输企业经营业绩考核的意义;应该考虑减少与铁路运输生产主流核心工作关联度较小的指标,未赋权指标加分与减分幅度的上限和下限应该明确,避免某些指标分数对综合评价结果影响偏大。
4.指标体系构建要符合国家创建和谐社会、和谐铁路和循环经济理念,以最少的能源消耗、最低的污染排放,满足最大的铁路运输需求。可着重考虑以下两点:一是机车燃料消耗率。机车燃料支出在铁路运营成本中占比相当大,节约燃料支出对提高铁路运输企业经济效益具有重要意义。二是铁路沿线绿化率。遵循可持续发展观念,处理好铁路运输与环境之间的良性互动关系,铁路沿线绿化既保护了环境,又促进了沿线地区的和谐发展。
(二)基于BSC的铁路运输企业绩效评价体系框架
根据KPI重要指标法,结合铁路行业的特点并兼顾工作中的简单易行,笔者提炼出如下包含关键指标的铁路运输企业绩效评价体系,该体系共包括19个基本指标、8个修正指标和12个评议指标。
其中,财务角度基本指标包括:运输收入、盈亏总额、净资产收益率、现金流量负债比、运输总收入增长率、全面预算指标完成率、总资产周转率,修正指标包括:客运平均收入率、货运平均收入率。
顾客角度基本指标包括:服务质量、运输市场占有率、铁路沿线绿化率,修正指标包括:客、货列车出发到达正点率、旅客和货主投诉率、旅客伤害责任事故赔偿投诉率、货运责任事故赔偿投诉率、客货运输服务网点密度。
学习和创新角度基本指标包括:研发费用增长率。
内部流程角度基本指标包括:运输业劳动生产率、机车燃料消耗率、控股资本放大倍数、控股资产杠杆比率、母子公司战略协同率、综合项目个数比例、综合项目利润比例、对外销售收入比例,修正指标包括:货车周转时间。
评议指标包括:综合社会贡献、经营者基本素质、服务满意度、基础管理水平、发展创新能力、经营发展战略、员工专业化服务水平、技术装备更新水平、服务硬环境、信息化水平、机车人身安全、资产安全。
(三)绩效评价体系运用注意事项
首先,从完善经营业绩考核的激励机制角度出发,应扩大经营业绩考核范围,提高经营业绩考核力度。具体来讲,应将铁路运输企业全体员工纳入经营业绩考核范围,按照管理层级,同时考虑重要程度如核心层、骨干层、中坚层、基座层,从而体现全员参与、等强传递和责权利相结合的原则。同时,还要把考核结果分值的差距充分体现在风险抵押金的返还及奖励金额上,从而有效刺激企业的创优动力。
其次,经营业绩考核过程中考评者难免会受主观因素的影响,导致考评出现宽松软现象。为此,考核主体应该严格考核标准和程序,拉开被考核单位考核结果的档次,使铁路运输企业经营业绩的考核结果全面、系统、客观、真实地反映各个被考核单位的经营绩效,最终实现促进其不断改进绩效的目标。
第三,鉴于铁路运输企业现行的经营业绩考核体系没有区分社会效益和经济效益,没有明晰社会效益和经济效益的确认和计量的现状,建议区别对待:追求经济效益的业务部分纳入综合评价导向型绩效评价考核;追求社会效益的业务部分纳入目标导向型绩效评价考核,争取国家和地方政府适当给予财政补助。
第四,应进一步丰富完善经营业绩考核结果的运用,可考虑多层次差异化激励,如:奖金分配、职位调整、是否继续聘用、接受培训与再教育、为有突出贡献的人追加特别福利和保险等。应用经营业绩考核结果可以帮助被考核单位进一步查找差距,最终达到提升企业整体绩效的目的。
最后,绩效评价考核目标一经确定,一般不予调整。因特大自然灾害等不可抗力、企业分立或者合并等,对经营成果产生重大影响时,按照上级决策程序研究确定后,再予以统一调整。
责任编辑 陈利花
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