时间:2020-05-19 作者:刘黎静 本刊记者 周兰 特约通讯员
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摘要:
“作为现代企业的财务管理人员,在企业发展中所起的作用,绝不能仅停留在战术和业务层次方面,而应更多地向战略层次渗透,不但要做战略的设计者,而且要做战略的实践者和推动者,承担起战略管理职责,在企业战略制定以及战略实施过程中,进行资源优化配置,并对战略实施结果进行管理和控制。”湖南电广传媒股份有限公司财务总监毛小平如是说。那么,在具体的实际工作中,财务如何才能承担起战略管理职责,并推动公司发展战略?毛小平结合工作实践谈了自己的见解和体会。
发挥财务总监的作用 履行战略管理职责
毛小平认为,作为董事会成员中的一员,财务总监在公司中的地位仅次于董事长和总经理。现今的财务总监已不仅仅只关注财务及相关领域,而是越来越多地成为总经理的经营伙伴,站在同一层面关心公司的前途和发展,负责战略计划的编制和执行,领导着诸多部门。财务总监又以其高超的财务技能和对公司财务状况的了解,直接影响着整个公司的生存和发展,因此财务总监在公司中的地位举足轻重。而财务管理活动又牵涉到企业内部的方方面面,并且对每个人的利益都会产生影响,是一项渗透性相当强的管理工作;企业管理中的各项工作,包括人、财、物,都会通过不同...
“作为现代企业的财务管理人员,在企业发展中所起的作用,绝不能仅停留在战术和业务层次方面,而应更多地向战略层次渗透,不但要做战略的设计者,而且要做战略的实践者和推动者,承担起战略管理职责,在企业战略制定以及战略实施过程中,进行资源优化配置,并对战略实施结果进行管理和控制。”湖南电广传媒股份有限公司财务总监毛小平如是说。那么,在具体的实际工作中,财务如何才能承担起战略管理职责,并推动公司发展战略?毛小平结合工作实践谈了自己的见解和体会。
发挥财务总监的作用 履行战略管理职责
毛小平认为,作为董事会成员中的一员,财务总监在公司中的地位仅次于董事长和总经理。现今的财务总监已不仅仅只关注财务及相关领域,而是越来越多地成为总经理的经营伙伴,站在同一层面关心公司的前途和发展,负责战略计划的编制和执行,领导着诸多部门。财务总监又以其高超的财务技能和对公司财务状况的了解,直接影响着整个公司的生存和发展,因此财务总监在公司中的地位举足轻重。而财务管理活动又牵涉到企业内部的方方面面,并且对每个人的利益都会产生影响,是一项渗透性相当强的管理工作;企业管理中的各项工作,包括人、财、物,都会通过不同的方式、不同的渠道,归集到财务系统,并通过财务这种价值活动反映出来。所以,毛小平认为,从某种意义上说,财务总监的定位又是公司的价值管理者,在战略管理中必须承担起管理的职责,具体体现在两个层面:第一层面,履行战略审查职责。审查的内容包括:公司在进行规模扩张时,对市场是否进行了充分调查,在市场竞争中公司所面临的竞争格局怎样、有哪些主要的竞争对手、公司的市场占有率是多少等;公司与竞争者的战略有何不同、本公司进入市场会引起竞争者怎样的反应、这些反应对公司会产生怎样的影响;公司为实施发展战略需要的具体资源是否具备,怎样争取具备;公司在寻求与国外传媒界的交流与合作、拟逐步开拓国际市场时,是否考虑了国际、国内形势,特别是有关财税、金融政策的变化;等等。第二层面,制定财务战略,保证公司发展战略顺利实施。具体包括:一是要进行资源优化与配置。除了应注重一些被量化在财务报表上的传统资源外,还应重视市场资源、知识产权、人力资源、组织管理资源的优化配置。二是制定远期的财务规划,包括对公司发展过程中的负债规模进行规划、对公司财务资源进行规划及对公司发展的未来获利能力与现实获利水平进行规划;等等。
开展资本运营 为公司发展战略提供强力支撑
毛小平介绍,为了筹集资金,办好广播电视事业,搞好广播电视宣传,做强做大,湖南电广传媒股份有限公司(以下简称“电广传媒”)利用资本市场进行了两次大的融资:一次是1999年3月25日电广传媒在深交所挂牌上市,募集资金4.59亿元;第二次是2000年10月的“增发新股”,募集资金15.9亿元。毛小平说,财务部门不但参与了资本运作的设计,同时也是重要的推动者和实践者。比如,当公司决定以“增发新股”进行融资时,对增发方案设计是否可行,是否有吸引力,对募资拟投项目的前景、收益率进行了较为详尽的审查;积极参与由主管部门、电广传媒项目组、财务组以及资产评估事务所、会计师事务所的人员组成的工作组,分别赴各市、州县广电局开展投资项目建设合作洽谈,并参与资产评估、签订协议等工作。围绕大股东欠款这个难题,积极配合公司成功实施了“以股抵债”方案,使公司资产、财务结构得到优化,法人治理机构得到改善。尤为重要的是,创新设计了一套较为完善的杜绝大股东再次侵占公司资金的制度:修改《公司章程》,禁止违规资金往来,从公司基本制度上防范违规资金占用情形的再发生;制定关联交易管理办法,从具体行为准则上杜绝大股东违规占用资金的渠道;增设日常监管机构,在董事会下设主要由独立董事组成的关联交易审核委员会,对关联交易进行审核、监督;让大股东公开作出不再侵占上市公司资金的书面承诺。
进行资源整合 打造公司业务的核心竞争力
随着市场变化的不断加快,企业经营业务的挑战也日趋严重,不少企业靠不断开拓新业务来迎接挑战,投入大量时间和资源实施多元化经营。毛小平认为,企业发展走多元化道路还是走专业化道路,业界争论由来已久,关于多元化和专业化孰好孰坏,很难下一个定论,关键是要看实行多元化能否促进公司战略目标的实现。电广传媒自1999年上市以来,立足传媒产业求发展,构筑了“广告、节目、网络”三位一体的主业格局,并不断拓宽经营领域,拓展产业发展空间,到目前为止,电广传媒在全国各地拥有几十家分、子公司,已成为我国具有较大影响的传媒企业。但在具体运作中也出现了一些问题:多项业务彼此独立,多项资源在内部被分割,即使同一项业务的多个公司之间也未有机整合起来。资源被分割或彼此独立,就难以做到资源共享,也难以形成核心竞争力。因此,电广传媒决定进行资源整合,并确定了由财务牵头来做这件事情。财务部门经过多方论证,集思广益,确定了以下整合方案:第一步,进行内部资源整合,把同质的公司即业务性质基本一致的公司,如电广传媒在深圳、上海等大城市设立的投资公司,从人力资源、资金、管理上进行整合。第二步,放弃或割舍一些资金少、规模小、在经营投资上没有控制权的小公司,保留自身最具核心竞争力的公司,一心一意把主业做大、做强。第三步,实行外部资源重组,即利用市场寻求合作伙伴,如网络业务采取战略联盟的形式,充分利用网络运营商的资源和品牌优势,抢占市场份额。第四步,将分离出来的不具有优势的或非核心的项目外包出去,或将外部对公司竞争力起关键性影响的部分吸收或兼并过来,形成战略联盟,从而通过价值链的优化重组以实现企业的价值最大化。
加强财务监督职能 防范财务风险
毛小平说,为了保证资产安全,防范财务风险,公司总部财务部充分发挥了财务监督的职能。首先,对公司财务实行垂直管理,使人员高度集中,即所有分、子公司、参股或控股公司,不管投资比例占多少,财务总监都是由公司总部派出。在资金、资产等方面实行了统一监管:一是统一资产监管。公司的营运资金由公司资金结算中心统一调度,并按有偿使用的原则,内部资金使用要计息,利率略高于银行同期贷款利率;固定资产实行统一调配,并收取一定的资产占用费。二是统一筹(融)资的监管。公司财务部对资金的筹措(融资)、投资和其他大笔资金的出入实行集中控制,由公司制定统一的筹(融)资政策和投资政策,对外投资权和筹(融)资权全部集中于公司总部。三是执行统一的财务制度。公司、部门及分公司必须执行公司统一制定的财务管理规章制度和办法,由财务部、审监部对各部门、分公司的执行情况进行监督。四是统一财务计划管理。公司财务计划的制定,采取“自上而下、宏观平衡”的方式进行,由公司统一制定并发布执行。五是统一财务信息管理。以会计电算化为纽带,各部门、分公司、参股或控股公司必须及时向公司财务部传递财务信息。六是制定统一的财务支持政策。当分、子公司上项目需要总部给予财务支持的时候,财务上要从资产负债率、净利润等方面对该分、子公司进行综合评价,单个项目的获益情况只是一个参考。综合评价分值较高的,总部才会考虑给予财务支持。
严格预算编制和考核 促进公司整体竞争力的提升
预算管理作为公司财务管理的核心环节,与战略管理、薪酬业绩管理等其他管理手段一并促进了公司整体竞争力的提升。电广传媒作为一家以广告、节目、网络为主体的集团公司,其预算管理体系自有其特点,那么,如何实施预算管理才能促进公司整体竞争力的提升?毛小平认为,只有实行严格的预算编制和考核,才能获得预期的效果。以节目公司的预算管理为例:首先,在电视剧筹备阶段,财务部门要与制作部门进行沟通,并结合以往的制作经验,制定电视剧预算书。同时为了弥补以往由于历史资料不全以及经验不足等原因造成的预算管理方面的不足,财务部门要对以前各电视剧的预算进行比较,并按古装剧、时装剧等标准分类,对服装、道具、演员工资等制片费用进行汇总求出平均值,同时多方借鉴其他影视公司的预算管理经验,编制出合理有效的电视剧预算标准。第二,项目上马后,剧组会计要与制片人、责任编辑紧密合作,分筹备前期、拍摄阶段、制作后期三个阶段,按照编制的预算严格执行与控制,并通过剧组会计对剧组拍摄工作所编制的周报、月报,使公司总部能及时了解剧组资金的运用情况及拍摄进度,及时采取相应的措施解决运行中的相关问题,从而发挥预算管理的预警作用。第三,节目分公司在每部电视剧发行前,要根据电视剧的剧情及拍摄质量,分析不同地区电视观众的鉴赏能力以及各电视台的购买能力,将每部电视剧的发行收入预算细分到每个电视台,同时运用捆绑式销售方式,使电视剧预算切合实际。第四,财务部门要通过制定各种报表对经营情况随时跟踪,用动态的手段对预算进行控制。如通过“各部门费用月报表”,对各部门费用预算进行考核,对个别部门、个别人的预算超支给予警示,分析原因,说明情况,并采取相应的措施予以纠正;对营销情况的考核,制定“电视剧发行情况表”、“播出带出库表”以及“催款通知单”等周报表,针对每部电视剧适时反映各片区、各电视台的合同签订、预收款收回、播出带发放以及欠款催收等情况,及时了解营销动态,促使个别回款滞后问题及时得到解决;通过“现金周报表”及时反映节目公司整体资金的运作情况,根据资金预计的使用情况,及时筹措资金,合理安排用款。
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