编者按：1999年度会计专业技术资格考试是考试政策调整后举行的第一次考试。为配合此次考试，帮助广大考生复习应考，本刊编辑部组织编写了《中级会计实务》、《财务管理》、《经济法》自测试题及答案，以供参考。欢迎大家就本刊今后提供类似试题有无必要、本套试题对大家应考是否有所帮助、以后该如何改进等提出意见和建议。

一、单项选择题

1.根据《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》准则，如果会计估计变更不仅影响当期，而且影响未来期间，则会计处理方法应采用（）。

A、追溯调整法计算对当期和前期的影响额并作披露B、未来适用法只计算对当期的影响额并作披露C、追溯调整法计算对当期的影响额并作披露D、未来适用法计算会计估计变更的影响额在当期和以后各期确认

2.根据《银行支付结算办法》的规定，下列哪些结算方式只适用于异地结算（）。

A、银行汇票B、汇兑C、商业汇票D、托收承付

3.A公司和B公司为母子关系，A公司从1996年开始计提坏账准备，提取率为5‰，1995年年末应收账款余额为110万元，1996年年末应收账款余额为130万元，1997年年末应收账款余额为100万元，经查实，1997年年末应收账款的各明细账记录为：应收账款-B为借方余额80万元；应收账款-K为贷方余额20万元；预收账款-B为借方余额40万元。则该公司1997年编制合并会计报表时，抵销当期计提的坏账准备金额为（）。

A、6000元B、6500元C、500元D、5500元

4.AK公司为增值税一般纳税人工业企业，本月外购乙材料2000千克，增值税专用发票注明的材料价款为240000元，增值税额为40800元，货款及增值税已通过银行付讫。材料验收入库时发现短少100千克，经查实，短少的材料系运输途中的合理损耗。该公司乙材料采用计划成本核算，甲材料的计划单价为110元/千克。则入库甲材料的成本差异额为（）。

A、超支31000元B、超支20000元C、节约31000元D、节约19000元

5.DF公司1998年4月12日以885000元的价格购入不准备长期持有的甲股份有限公司发行在外的普通股400000股（每股面值1元），另支付相关税费1000元。甲公司已于1998年3月31日宣告每股派发现金股利0.3元，并定于1998年5月5日支付。甲公司1999年3月1日宣告每股派发现金股利0.25元。DF公司于1999年3月20日将所持有的甲公司的股票转让，则DF公司转让该股票时的成本价值为（）。

A、885000元B、856000元C、766000元D、666000元

6.甲公司1995年1月1日投资100万元拥有乙公司70%的股份并准备长期持有，乙公司1995年实现净利润40万元，向投资者分配利润25万元；B公司1996年亏损50万元；B公司1997年实现净利润10万元，未向投资者分配利润；B公司1998年亏损120万元。则甲公司1998年12月31日“长期股权投资”的账面余额为（）。

A、-1.5万元B、75.5万元C、82.5元D、0

7.BK公司1998年12月30日处置一台1993年12月1日购买的A001号设备，该设备原价240000元，预计使用10年，假定净残值率为零，采用使用年限法计提折旧。该设备的转让价款为150000元，支付清理费用1000元，假定暂不考虑有关税金，则该公司处置设备的净收益为（）。

A、89000元B、29000元C、53000元D、30000元

8.SD公司1995年7月1日取得一项专利权，该专利权的原价为120000元，采用直线法予以摊销，摊销期为5年，1998年12月15日，SD公司将其使用权转让给KH公司，1998年12月31日，SD公司该项专利权的账面价值为（）。

A、0B、36000元C、38000元D、42000元

9.BN公司为增值税一般纳税人工业企业并有权从事进出口业务，1998年12月份发生销项税额为340000元，进项税额为170000元，当月交纳增值税80000元，缴纳上月未交的增值税30000元，收到出口退税15000元，出口抵减内销产品应纳税额为5000元，进项税额转出17000元。则该公司转出未交的增值税额为（）。

A、117000元B、87000元C、147000元D、92000元

10.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份公司发行公司债券的累计债券总额不得超过企业净资产的（）。

A、20%B、30%C、40%D、50%

11.GM公司1998年12月25日处置一台甲单位1995年2月1日捐赠的设备，该设备原价50000元，已提折旧14500元，转让价款41000元，用银行存款支付清理费5000元。则该公司处置该设备对损益的影响额为（）。

A、50500元B、5500元C、500元D、9000元

12.XZ公司系增值税一般纳税人商品流通企业，1998年12月5日从外地甲单位购进商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，另用银行存款支付进货运杂费2.5万元，其中运费2万元（有普通发票，假定按7%计算应抵扣的进项税额），商品在验收入库时发现短少0.5万元的货物，经查实，短少的商品系运输途中的合理损耗所致，则该批商品的入账价值为（）。

A、202.36万元B、201.86万元C、202万元D、233.5万元

13.GH股份有限公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，1998年2月3日销售一批产品，该批商品因质量问题于1999年2月20日被买方退回（该公司1998年的年度财务报告尚未报出），该公司已经认可退货，有关款项已经结算，该批产品的销售收入为50000元，成本为35000元。对此业务，该公司的会计处理是（）。

A、冲减1999年2月份的销售收入和销售成本B、冲减1998年12月份的销售收入和销售成本C、冲减1998年2月份的销售收入和销售成本D、作为1998年度的资产负债表日后事项处理

14.HK公司1998年主要发生如下引起现金流量变化的业务，哪些业务不会影响现金净流量的变化（）。

A、12月13日通过银行汇出30万元在异地中国工商银行NL办事处开立采购专户B、10月5日在X证券公司购买12月28日到期的Y公司债券40万元，债券到期日收到的本息已存入银行C、11月3日销售商品一批，货款30万元，增值税5.1万元，货款及增值税已收讫D、12月16日发放当月职工工资97万元，并计提当月职工福利费14万元，其中在建工程人员的工资计提的福利费0.14万元

15.AN公司于1998年2月1日销售给甲单位产品一批，价款100万元，增值税17万元，由于甲单位发生了较为严重的财务困难，短期内无法偿付货款及相应的增值税款。经双方协商，甲单位愿以一台设备在1998年6月1日抵偿该债务，该设备原价100万元，已提折旧20万元，公允价值90万元（假定转让该设备不交纳增值税）。DE公司已对该项应收账款提取了6000元的坏账准备。则DE公司计入“营业外支出”的债务重组损失为（）。

A、26.4万元B、27万元C、10万元D、36.4万元

16.甲公司和乙公司为母子关系，1993年12月25日甲公司销售一台设备给乙公司作为固定资产由管理部门使用，该设备的成本为250000元，售价为300000元，乙公司预计该设备使用年限为5年，采用使用年限法计提折旧，假定净残值率为0。乙公司于1998年12月30日将该设备报废，取得净收益5000元。1999年2月15日，甲公司在编制1998年的合并会计报表时，对公司内部的固定资产交易所作的抵销分录为（）。

A、借：主营业务收入 300000

贷：主营业务成本 250000

固定资产原价 50000

同时：

借：累计折旧 10000

贷：管理费用 10000

B、借：期初末分配利润 50000

贷：固定资产原价 50000

同时：

借：累计折旧 10000

贷：管理费用 10000

C、借：主营业务收入 300000

贷：主营业务成本 250000

固定资产原价 50000

D、借：期初未分配利润 10000

贷：管理费用 10000

二、多项选择题

1.会计在运用谨慎原则时，体现在会计核算的全过程，但下列哪些会计事项的处理未能体现谨慎原则（）。

A、对短期投资期末采用“市价法”计价B、对固定资产折旧采用加速折旧法C、对存货期末采用“市价法”计价D、对固定资产计提减值准备

2.根据《投资》准则的有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列哪些相关的明细账（）。

A、投资成本B、损益调整C、股权投资差额D、相关费用

3.对于没有明确市价的长期股权投资和长期债权投资，是否计提长期投资减值准备的判断标准包括（）。

A、某项投资的市价持续2年低于账面价值B、被投资企业当年发生严重亏损C、由于有关法规和政策的改变，可能导致被投资企业发生巨额亏损D、被投资企业的财务情况、现金流量发生严重恶化

4.GJ公司为增值税一般纳税人工业企业，1998年发生的主营业务是生产和销售甲产品（甲产品系应税消费品），同时，于1998年5月3日转让了一项专利权，该公司当年发生的下列税金，哪些必须通过“主营业务税金及附加”和“应交税金”科目核算（）。

A、增值税B、消费税C、城市维护建设税D、营业税E、资源税F、印花税

5.企业的费用按其经济内容可以分为如下哪些类别（）。

A、直接材料B、直接人工C、外购材料D、外购燃料E、工资及福利费F、折旧费

6.SH公司1998年发生如下销售业务，根据《收入》准则，该公司哪些业务必须确认为当年的主营业务收入（）。

A、12月20日销售给A单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到A单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票到期日为1999年2月20日B、2月5日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行C、9月30日销售给B单位商品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但B单位的财务状况已严重恶化，估计收回货款的可能性较小D、12月28日销售给C单位商品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到C单位交来的同等金额的银行汇票一张，但C单位决定1999年2月14日再提货。

7.所得税会计中的永久性差异是指在某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用和损失的口径不同而产生的差异，下列哪些差异属于永久性差异（）。

A、企业对外投资采用权益法核算需要补税的投资收益B、企业对某项无形资产的摊销年限规定为5年，而税法规定为10年而产生的无形资产摊销差额C、企业超限额开支的业务招待费D、企业超限额的公益、救济性捐赠E、企业的国债利息收入

8.企业在发生财务困难时，在持续经营的条件下可依法进行债务重组，根据《债务重组》准则的要求，其债务重组的形式主要包括（）。

A、将债务转化为资本B、免除积欠的利息C、降低利率D、以固定资产等非现金资产清偿债务，但债权人不得作出“让步”

9.《根据关联方关系及其交易的披露》准则，下列哪些事项不能构成公司或企业间的关联方关系（）。

A、甲公司直接拥有乙公司70%的权益性资本并通过乙公司间接拥有丙公司50%的权益性资本B、A公司和B公司同为C公司的子公司C、W公司为X公司、Y公司和Z公司共同投资组建，但X、Y、Z均不能对W公司的财务和经营政策单独进行决策。D、在JJ股份有限公司中，李先生个人直接拥有该公司9.5%的有表决权的资本E、JJ股份有限公司的财务总监是王女士F、JJ股份有限公司的董事会秘书是刘先生

10.企业在采用“现行汇率法”对外币报表折算时，下列哪些项目不能采用期末的现行汇率折算（）。

A、主营业务收入B、主营业务成本C、固定资产D、长期借款E、实收资本（股本）F、股票溢价净收入

三、判断题

1.事业单位会计在进行材料核算时，每年至少应对材料进行一次盘点，如果发生的盘盈、盘亏属于正常损耗或溢余，经批准后应分别情况增加或冲减“经营支出”和“事业支出”。（）

2.A公司是B公司的全资子公司，1996年12月1日A公司销售一台设备给B公司，该设备预计使用年限为5年，每年多提的折旧额为10000元，B公司在编制1998年的合并会计报表时，只需对该固定资产当年多计提的折旧额予以抵销，其抵销分录为：借：累计折旧10000；贷：管理费用10000。（）

3.A公司1996年1月2日从ABC银行取得年利率8%、3年期的贷款200万元，现因A公司经营不善，亏损严重，发生财务困难，3年中只偿付了利息20万元，其余的本息短期内偿还不了，于是A公司1998年1月10日与ABC银行达成债务重组协议，银行同意将本金延期至2000年1月10日，利率降至5%，免除积欠利息28万元，并将本金减至180万元。但银行与A公司对此项债务重组签订了一项补充协议，协议规定，如果A公司1998年实现盈利，利率将恢复至8%，则A公司该项债务重组收益为30万元。（）

4.外币业务核算的“一笔业务观点”与“两笔业务观点”的区别就在于对外币业务发生时至外币债权、债务清偿结算时所发生的汇兑损益处理不同，即在“一笔业务观点”下，是期末才确认汇兑损益；而在“两笔业务观点”下，是逐笔确认汇兑损益。（）

5.AL公司的主营业务是提供建筑劳务，1997年1月3日与KM公司签订一项建筑合同，合同规定，在2000年1月1日前为KM公司建造一栋大楼，合同总价款2000万元，KM公司在1997年预付工程款800万元，1998年预付工程款1000万元，其余款项待工程完工验收合格后付清。经测算，该大楼的预计总成本为1600万元，AL公司1997年实际发生施工成本600万元，1998年实际发生施工成本500万元，则AL公司采用“完工百分比法”确认的1998年度的主营业务收入为625万元。（）

6.D公司1998年发生主营业务收入15000万元，销售折让100万元，现金折扣20万元，该公司在清算1998年度的所得税时，对业务招待费支出最高限额的计算方法为（15000-100-20）×1‰=14.88万元。（）

7.根据有关制度规定，企业离退休人员的退休金、价格补贴、医药费等应由“管理费用”列支，但是职工的易地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、六个月以上的长期病假人员的工资等只能由“营业外支出”列支。（）

8.某企业拟改制为BD有限责任公司，经具有资格的资产评估公司对其资产进行了全面评估，其评估结果已经有关机构确认，其主要结果为：固定资产原值增加20%，价值为80万元，累计折旧增加10%，价值25万元，对一项即将达到法定年限的专利权评估为减值5万元。该企业的会计对此项资产评估结果的会计处理为：借：固定资产80万元，贷：累计折旧25万元、资本公积55万元；借：营业外支出5万元，贷：无形资产5万元。（）

9.PL公司1997年6月28日委托GR债券公司代为发行分次付息、一次还本、期限3年、利率8%、面值500万元债券用于第二车间改造，代办合同规定债券发行手续费率为2%，1997年6月30日，该债券成功发行，PL公司实收款额为526万元。PL公司在1998年12月31日，对该债券利息的会计处理为：借：在建工程14万元，应付债券-债券溢价6万元，贷：应付利息20万元。（）

10.S企业和T企业均为增值税一般纳税人工业企业，1998年8月10日T企业为帮助因火灾而停产的S企业恢复生产，T企业决定捐赠A材料一批给S企业，T企业对此业务也开具了增值税专用发票，并注明材料价款为500000元，增值税额85000元。S公司收到A材料后（假定按实际成本核算）的会计处理为：借：原材料500000，应交税金-应交增值税-进项税额85000；贷：资本公积585000。（）

11.某公司的技术研究所为了开发A外观设计专利权，1997年度发生了直接材料50000元，直接人工52400元，其他直接费用20000元，1998年再发生有关直接费用40000元，开发成功后，在申请专利的过程中发生专利登记费5000元，律师费4000元。现该公司已获得该专利的专利权证书，则该项无形资产的入账价值为171400元。（）

12.甲公司1997年12月5日采用补偿贸易方式从乙公司引进需要安装的生产线一套，按有关协议确定的价款为USD500万元，当日汇率为USD1=RMB8.5，甲公司另支付运杂费和保险费USD4万元，当日汇率USDI=RMB8.8，经查实，该类设备的进口关税税率为10%，生产线运达后发生安装调试费25.28万元，现设备已经安装完毕交付使用。该业务发生后，甲公司计入“长期应付款”的价值为4739万元。（）

13.根据《投资》准则的有关规定，企业可以以放弃非现金资产的方式取得长期股权投资，即企业可以以各种应收账项、存货、待摊费用、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产对外投资以取得其他公司或企业的股权。（）

14.乙公司为增值税一般纳税人工业企业，1998年12月31日在进行材料盘点时发现短少丙材料1000千克，该材料的计划成本为20元/千克，材料成本差异率为5%，适用的增值税税率为17%，经查实，该材料系管理不善所致，除责成有关人员按不含税的价格赔偿40%外，其余计入“管理费用”的价值为16170元。（）

15.A公司1998年8月1日销售一批产品给B公司，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税为34000元，产品已经发出，同日收到B公司交来的同等金额的带息商业承兑汇票一张，期限6个月，票面利率10%。1998年12月31日，A公司应计提的票据利息为11700元。（）

四、计算分析

（一）债务重组业务

资料：AB公司和CD公司均为增值税一般纳税人工业企业，适用的增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。AB公司于1997年6月30日向CD公司销售一批产品，价款500万元，应收增值税85万元，同日收到CD公司开立并承兑的等值带息商业汇票一张，年利率10%，期限6个月。在票据到期日，DE公司因资金紧张无法兑付该票据。AB公司将该票据按其到期值转入应收账款，且不再计算利息。至1998年12月31日AB公司对该项应收账款计提了3.5万元的坏账准备。CD公司的资金紧张问题短期内无法解决，经与AB公司协商，于1998年12月31日达成如下债务重组协议：

（1）CD公司以一批产品偿还部分债务，该批产品的成本为20万元，市价25万元，CD公司已开出增值税专用发票，AB公司已将该产品作为原材料验收入库，其计划成本为22万元。

（2）AB公司同意减免CD公司所负全部扣除实物抵债后剩余债务的20%，其余债务延期至1999年12月1日。

要求：（1）计算AB公司的债务重组损失，并编制相关的会计分录；

（2）计算CD公司债务重组后的债务余额、债务重组收益、资产转让收益并编制相关的会计分录。

（二）合并会计报表业务

资料：1.甲股份有限公司1997年1月2日以银行存款200万元取得E公司80%的有表决权的资本，1997年2月15日甲股份有限公司用银行存款从E公司购进设备一台，该设备的实际成本为80万元，增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税为17万元，另用银行存款支付运杂费、保险费5万元，安装调试费18万元，甲公司于1997年3月20日将设备安装完毕并由企业管理部门使用。甲公司对该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限8年，预计净残值率为5%；

2.1997年E公司的年报公告，该公司1997年年初未分配利润60万元，当年实现净利润215万元，提取法定盈余公积21.5万元、提取公益金20.5万元，提取职工福利和奖励基金15万元，宣告分配利润100万元、年末未分配利润118万元：

3.1998年3月25日，甲公司向E公司销售K产品一批，增值税专用发票注明的价款为400万元，增值税68万元，该批产品的成本300万元，至1998年12月31日，E公司已经销售K产品60%，取得销售收入310万元。1998年度E公司年报公告，实现净利润320万元，提取法定盈余公积32万元，提取公益金25万元，提取职工福利及奖励基金20万元，宣告分配利润150万元。

要求：（1）计算甲公司购入该设备的入账价值；

（2）计算甲公司1997年该设备应计提的折旧额；

（3）编制甲公司投资的有关分录和1998年度有关的抵销分录。

（三）所得税会计业务

资料：TXC公司1993年12月25日购进一台专用设备，原价210万元，假定净残值为零，按税法规定应采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；会计上则采用年数总和法计提折旧，折旧年限为3年，在其他因素不变的情况下，假定TXC公司每年税前会计利润为200万元，其他纳税调整事项是：1994年的利润总额中有10万元的国库券利息收入，1995年1月1日TXC公司出资100万元拥有KJ公司80%的有表决权的资本，KJ公司当年实现净利润20万元（该公司适用的所得税税率为24%），1996年TXC公司的计税工资标准为340万元，当年该公司实际发放工资400万元并按17.5%计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费，1997年无纳税调整事项，1998年有超限额的业务招待费10万元。TXC公司从1996年起，所得税税率由原来的33%改为30%。

要求：采用债务法计算TXC公司1994年～1998年的应交所得税和所得税费用（完成附表1）

附表～1债务法下TXC公司各年的应交所得税和所

五、综合题

（一）资产负债表日后事项调整

资料：TG股份有限公司为增值税一般纳税人工业企业，适用的所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%，其销售价款中均不含应向买方收取的增值税，材料按计划成本核算，该公司1998年年初的未分配利润为100万元。1998年发生如下主要经济业务：

1.采用分期收款方式销售产品一批，价款400万元，本年度应收取的价款为200元，相应的产品成本为130万元，本年度的款项尚未收到；

2.收到返还的教育费附加10万元存入银行；

3.结转盘亏的固定资产净损失30万元；

4.以银行存款支付违反税法的罚款5万元；

5.销售不需用的材料一批，销售价款26万元，价款及相应的增值税已经收到存入银行，该批材料的计划成本20万元，材料成本差异率为2%；

6.转让专利权一项，收到转让价款20万元，该专利权的账面价值为16万元；

7.用银行存款支付短期借款利息5万元；

8.用银行存款支付其他管理费用6万元；

9.用银行存款支付营业费用8万元；

10.TG公司在1998年12月31日至1999年4月30日会计报表报出前发生如下事项：

（1）1999年2月10日接到AD公司通知，该公司已于1999年1月30日宣告破产，原欠的货款100万元以及相应的增值税17万元全部不能偿还。AD公司曾于1998年12月20日告知过TG公司，该公司遇到了很大的财务困难，很可能近期内破产，但TG公司对此未作相应的会计处理（TG公司对坏账损失采用备抵法核算，已对该项应收账款提取了1.5万元的坏账准备）。

（2）1998年3月2日，TG公司曾销售一批产品给甲单位，价款50万元，增值税额8.5万元，当时货款及增值税已经结算，1999年2月19日，甲单位在使用时发现，产品规格与合同严重不符，决定退货，经TG公司查实确实系仓库错发所致，同意退货并退回了货款及相应的增值税，该批产品的实际成本为35万元。

（3）1999年2月28日，该公司的一台设备使用年限届满报废，其清理净损失2万元。

（4）1999年3月25日，该公司持有的CH公司的股票市价严重下跌，该股票的账面价值100万元，现行市价75万元。

（5）1999年3月20日收到有关通知，该公司1998年10月25日欠WH公司的货款50万元（增值税已经支付）因WH公司终止营业而无法付出。

要求：（1）根据上述业务计算当期利润总额和应交所得税（假定无其他纳税调整事项）；

（2）指出上述结账后事项中哪些属调整事项、哪些属非调整事项，并对调整事项编制调整分录（假定不考虑盈余公积）；

（3）对调整后的有关事项调整会计报表的相关项目。

（二）现金流量表的编制

资料：TXX股份有限公司为增值税一般纳税人工业企业，适用的增值税税率为17%、所得税税率为30%、提供劳务的营业税税率为3%、转让无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。于1995年1月3日正式投产营业，主要生产和销售G产品，同时提供运输劳务和建筑安装劳务。有关资料如下：

1·1998年发生下列有关经济业务：

（1）1月9日购入材料一批，专用发票注明的材料价款214万元，增值税36.38万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。

（2）1月30日通过银行转账支付1月9日购买材料的货款及增值税250.38万元。

（3）2月5日销售G产品一批，该批产品的成本60万元，销售货款90万元，专用发票注明的增值税额为15.3万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。

（4）2月20日上项产品销售业务中，买方用银行存款支付了增值税15.3万元，对货款则开具了一张面值90万元的不带息的商业承兑汇票、期限4个月。

（5）5月20日销售G商品一批，增值税专用发票上注明的货款800万元、增值税136万元，产品已经发出，贷款及增值税已经收到存入银行。该批商品的成本为600万元。

（6）3月5日将2月20日收到的商业承兑汇票到银行申请贴现，实收金额88万元存入银行。

（7）当年产品生产领用原材料700万元，生产车间领用机物料90万元，企业管理部门耗用材料20万元。（材料成本均为实际成本）

（8）10月3日销售材料一批，原材料实际成本为10万元，销售价款15万元，材料已经发出，货款及增值税尚未收到。

（9）当年分配并发放职工工资600万元，其中：生产工人工资400万元，车间管理人员工资80万元，从事运输劳务的人员工资10万元，从事建筑安装劳务的人员工资20万元，企业管理人员工资80万元，在建工程工人工资10万元。

（10）10月5日用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税17万元，并支付运杂费0.5万元。

（11）TXX公司对甲企业投资占该企业有表决权资本的比例为80%，本年度甲企业实现净利润80万元，实际分得现金股利20万元。（甲企业的所得税税率30%）

（12）11月3日转让一专利权，取得转让价款10万元存入银行，该专利权的账面价值为5万元。

（13）10月3日向银行借入短期借款300万元，并用银行存款支付短期借款利息20万元。

（14）12月28日偿还银行长期借款150万元。

（15）本年度计提坏账准备8万元。

（16）本年度计提固定资产折旧100万元，其中计入制造费用的固定资产折旧75万元，计入管理费用折旧为25万元。

（17）当年提供运输劳务收入80万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（包括工资）55万元，均用银行存款支付。

（18）当年提供建筑安装劳务260万元，实际收到现金190万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（包括工资）180万元均用银行存款支付。

（19）1月2日用银行存款115万元购入A企业发行的3年期、面值100万元、年利率10%，分次付息，到期一次还本的债券。1998年的债券利息尚未收到。

（20）当年计提无形资产摊销5万元，用银行存款支付营业费用200万元。

（21）11月3日用银行存款100万元购入不需安装的设备一台，设备已交付使用。

（22）11月5日转让设备一台，原价250万元，已提折旧100万元，取得转让收入180万元，支付清理费用5万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算。

（23）12月5日用银行存款缴纳增值税100万元、所得税30万元、营业税2.9万元。

（24）结转本年利润。

（25）提取法定盈余公积（提取率10%）和公益金（提取率5%），分配并支付现金股利30万元。

（26）将本年利润和利润分配有关明细账转入“利润分配-未分配利润”。

要求：根据上述资料编制现金流量表主表及补充资料（完成下表）。

财务管理自测试题

一、单项选择题

1、力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，是企业（）对财务管理提出的要求。

A、获利目标B、发展目标C、生存目标D、理财目标

2、属于企业价值最大化这一理财目标缺点的是（）。

A、利于社会资源的合理配置B、不能客观和准确地确定非股票上市企业的价值C、考虑了资金时间价值和风险价值D、促使企业资产保值或增值

3、关于资金的时间价值，下列表述正确的是（）。

A、资金的时间价值由时间创造B、资金的时间价值就是利率C、资金的时间价值应按单利计算D、在通货膨胀率很低时，政府债券利率可视同为资金的时间价值

4、企业采用商业信用筹集的资金是（）。

A、居民个人资金B、企业自留资金C、其他企业资金D、银行信贷资金

5、某企业采用2/20，N/40的信用条件购进一批商品，则放弃现金折扣的机会成本是（）。

A、20%B、36.73%C、40%D、34.25%

6、现金折扣成本的大小与（）。

A、折扣率呈反方向变化B、信用期呈反方向变化C、折扣期呈反方向变化D、折扣率、信用期均呈同方向变化

7、某公司资产总额3千万元，负债总额2千万元，那么该公司累计发行债券不得超过（）。

A、0.5千万元B、0.4千万元C、0.3千万元D、0.6千万元

8、下列项目中，不属于不变资金的是（）。

A、厂房设备B、必要的成品储备C、原材料的保险储备D、应收账款

9、不存在财务杠杆作用的筹资方式是（）。

A、发行普通股B、发行优先股C、发行债券D、举借银行借款

10、某企业采用融资租赁方式租入设备一台，设备价值100万元，租期5年。设定折现率10%。则每年年初支付的等额租金为（）。

A、20万元B、23.98万元C、26.38万元D、29.02万元

11、关于复合杠杆系数，下列说法不正确的是（）。

A、复合杠杆系数等于经营杠杆系数和财务杠杆系数之和B、普通股每股利润变动率与息税前利润变动率之间的比率C、反映产销量变动对普通股每股利润的影响D、复合杠杆系数越大，企业风险越大。

12、（）适用于原始投资额不同特别是项目计算期不同的多方案比较决策。

A、净现值率法B、获利指数法C、内部收益率法D、年等额净回收额法

13、在全投资假定条件下，不属于投资项目现金流出量的是（）。

A、经营成本B、固定资产投资方向调节税C、资本化利息D、无形资产投资

14、在评价单一的独立投资项目时，可能与净现值评价结论产生矛盾的评价指标是（）。

A、净现值率B、获利指数C、内部收益率D、静态投资回收期

15、下列不属于证券投资风险的是（）。

A、利息率风险B、流动性风险C、财务风险D、购买力风险

16、下列关于β系数，说法正确的是（）。

A、β系数反映个别股票的市场风险，β系数为零，说明该股票的风险为零B、β系数可用来衡量可分散风险的大小C、证券投资组合中β系数越大，风险收益率越高D、某种股票的β系数为1，说明该种股票的风险是整个市场风险的2倍。

17、选择高质量的股票和债券，组成投资组合，既可获得较高的收益，又不会承担太大的风险。这种证券投资组合策略称为（）。

A、保守性策略B、冒险性策略C、投机性策略D、适中性策略

18、某企业预计每月现金需要量为300000元，有价证券每次转换成本为100元，有价证券月收益率为1%。该企业最佳现金持有量为（）。

A、77460元B、45317元C、50000元D、62 000元

19、应收账款的信用标准通常以（）指标来表示。

A、应收账款收现保证率B、客户的资信程度C、预期的收现率D、预期的坏账损失率

20、允许缺货时经济进货批量模式所考虑的成本因素是（）。

A、进货费用和储存成本B、进货成本和储存成本C、进价成本和储存成本D、进货费用、储存成本和缺货成本

21、股份公司为了控制向投资者分配利润的水平以及调整各年利润分配的波动，通过提取（）对投资者分利加以限制。

A、法定公积金B、任意公积金C、公益金D、资本公积金

22、能够保持理想的资金结构，使综合资金成本最低的收益分配政策是（）。

A、固定股利政策B、固定股利比例政策C、正常股利加额外股利政策D、剩余政策

23、法律对利润分配进行超额累积利润约束的主要原因是（）。

A、避免股东避税B、避免损害股东利益C、避免损害债权人利益D、避免经营风险

24、企业在分配收益时，必须按一定比例和基数提取各种公积金，这一要求体现的是（）。

A、资本保全约束B、资本积累约束C、偿债能力约束D、超额累积利润约束

25、能够集中反映财务决策结果的专门预算是（）。

A、财务预算B、日常业务预算C、特种决策预算D、责任预算

26、出资者财务控制的目标是（）。

A、实现财务预算目标B、控制日常财务活动C、实现资本保全和资本增值D、降低财务风险

27、在财务控制的定额控制中，对约束性指标选择的控制标准是确定（）。

A、平均控制标准B、最高控制标准C、最低控制标准D、风险控制标准

28、考核和控制成本中心工作业绩的指标是（）。

A、变动成本B、全部成本C、标准成本D、责任成本

29、下列分析方法中，属于财务综合分析方法的是（）。

A、趋势分析法B、比率分析法C、因素分析法D、杜邦财务分析体系

30、杜邦财务分析体系的核心指标是（）。

A、总资产周转率B、自有资金利润率C、销售净利率D、总资产净利率

二、多项选择题

1、股份有限公司与有限责任公司相比，具有以下特点（）。

A、股东人数不得超过规定的限额B、公司的资本分为等额股份C、股东可依法转让持有的股份D、股东以其所持股份为限对公司承担有限责任。

2、股票上市对公司产生的影响是（）。

A、公开上市费用高B、使公司失去隐私权C、利用股票收购其他公司D、提高公司知名度

3、递延年金具有如下特点（）。

A、若干期以后发生的等额款项B、其现值的大小与递延期有关C、其终值的大小与递延期无关D、其终值的计算方法与普通年金终值相同

4、下列项目中，属于企业经营风险的影响因素是（）。

A、原材料价格变动B、销售决策失误C、负债比率提高D、自然气候恶化

5、属于商业信用筹资形式的是（）。

A、预收账款B、赊购商品C、商业汇票D、应付账款

6、优先股股东的优先权表现在（）。

A、优先投票权B、优先查账权C、优先分配股利权D、优先分配剩余财产权

7、影响企业资金结构的因素有（）。

A、企业规模B、利率水平的变动趋势C、资产结构D、所得税税率的高低

8、属于投资项目现金流入量的是（）。

A、经营成本节约额B、利息费用C、折旧费用D、摊销费用

9、非系统性风险产生的原因是（）。

A、公司在市场竞争中失败B、公司劳资关系紧张C、公司财务管理失误D、通货膨胀

10、在实际工作中，企业缩短支票邮寄时间和支票在企业停留时间的方法有（）。

A、邮政信箱法B、银行业务集中法C、企业内部往来多边结算D、电汇

11、企业采用积极的收账政策，加速应收账款的回收，会（）。

A、减少坏账损失B、减少应收账款的机会成本C、减少平均收账期D、增加收账费用

12、发放股票股利对公司产生的影响是（）。

A、引起公司资产流出B、股东权益总额不变C、减少未分配利润D、增加公司股本额

13、企业支付较高的股利，可以（）。

A、实现将可转换债券转换成股票B、达到反兼并、反收购的目的C、提高资产的流动性D、弥补购买力风险

14、下列各项中属于财务控制特征的有（）。

A、以财务预算为目标B、以价值形式为控制手段C、以不同经济业务为控制对象D、以控制日常现金流量为目的

15、企业对社会的贡献包括（）。

A、上交国家的所得税B、利息支出净额C、工资支出D、职工培训费支出

三、判断题

1、普遍股股东具有分享盈余权，每一个会计年度由股东大会根据企业盈利数额和财务状况决定股利分配的数额，并经董事会批准通过。（）

2、由于抵押借款有抵押品作抵押，因此抵押借款的资金成本低于非抵押借款。（）

3、当预计息税前利润大于每股利润无差别点时，采用负债筹资会提高普通股每股利润，但会增加企业的财务风险。（）

4、在项目投资决策中，净现值的计算与设定折现率有关，而内部收益率的计算与设定折现率无关。（）

5、由于优先股股利通常高于债券利息，所以，优先股的信用等级一般高于同一企业债券的信用等级。（）

6、任何投资都要求对承担的风险进行补偿，证券投资组合要求补偿的风险包括不可分散风险和可分散风险。（）

7、企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平。（）

8、企业的应收账款按规定作为坏账损失处理后，企业与欠款人之间的债权债务关系因此而解除。（）

9、公司的事业部属于自然利润中心。工业企业的大多数成本中心提供的产品，只要能够制定出合适的内部转移价格，就可改造成自然利润中心。（）

10、财务分析的不同利益主体由于利益倾向的差异，决定了在进行财务分析时，不会存在共同的要求。（）

四、计算题

1、某公司1998年资产总额为100万元，资产负债率为40%，负债的年利率为8%，全年固定成本总额为12万元，利息保障倍数为2.5倍。

要求：根据以上资料，

（1）计算该公司1998年的息税前利润；

（2）计算该公司的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数。

2、某公司发行债券20000张，每张面值100元，票面利率9%，期限5年。该债券每年于6月30日和12月31日付息。

要求：根据以上资料，

（1）当市场利率为12%时，计算每张债券的价值；

（2）如果当时每张债券按115元溢价发行，用插值法计算该债券的收益率。

3、某股份公司拥有资金600万元，其中，银行借款180万元，普通股420万元。该资金结构为公司的最优资金结构。该公司为满足投资的需要计划筹集新的资金，并维持目前的资金结构不变。随筹资额增加，各筹资方式的资金成本变化如下：

筹资方式新筹资额（万元）资金成本

银行借款0—157%

15—458%

45以上9%

普通股42万元以下13%

42万元以上14%

要求：根据以上资料，

（1）计算各筹资总额的分界点；

（2）计算各筹资总额范围内资金的边际成本。

4、某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N/30，平均收账期为40天，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，加速账款回收，制定了A、B两个方案：

A方案：信用条件为2/20，N/30。预计销售收入将增加8万元，坏账损失率为4%，客户获得现金折扣的比率为65%（按赊销额计算），预计收账费用为2万元。

B方案：信用条件为2/20，1/30，N/60。预计销售收入将增加14万元，坏账损失率为5%。估计约有60%的客户会利用2%的折扣，20%的客户会利用1%的折扣。预计收账费用为2.4万元。

要求：根据以上资料，确定该公司应选择何种信用条件方案。

另外，该企业1997年销售利润率为20%，总资产周转率为0.7次，权益乘数为1.71，自有资金利润率为23.9%。1998年销售净收入1014万元（其中，赊销净额570万元），净利润为253.5万元。

要求：根据以上资料，

（1）计算1998年流动比率、速动比率、现金比率、产权比率、资产负债率和权益乘数；

（2）计算1998年应收账款周转率、固定资产周转率和总资产周转率；

（3）计算1998年销售利润率、自有资金利润率和资本保值增值率；

（4）采用因素分析法分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对自有资金利润率的影响。

5、某批发商购进商品3000件，单位进价70元，单位售价100元。经销该商品的固定性费用为25000元。若货款均来自于银行借款，年利率9%，该批商品的月保管费率为2%，销售税金及附加为10000元。

要求：根据以上资料，

（1）计算该批存货保本储存期；

（2）计算在预期报酬率为4%时的保利储存期；

（3）计算实际储存天数为200天时的实际利润率。

五、综合题

1、某工业项目需一次投入固定资金200万元，资金来源系银行借款，年利息率10%。该项目建设期2年，经营期5年，固定资产期满净残值收入20万元。项目完工投产时（第三年初）还需投入流动资金30万元。预计该项目年营业收入140万元，年经营成本50万元。在经营期内，每年支付借款利息20万元，经营期结束时还本。该企业采用直线法折旧，所得税率33%，设定折现率10%。

要求：根据以上资料，

（1）计算该项目各年净流量；

（2）计算静态投资回收期；

（3）计算净现值；

（4）评价该项目是否可行。

2、某企业1998年资产负债表如下：经济法自测试题

一、单项选择题

1、根据我国法律规定，_的未成年人是无民事行为能力人。

A、12周岁以下B、10周岁以下C、12周岁以上D、10周岁以上

2、下列经济权利中，属于从外部界定企业权利，在一定程度上可以对抗所有权的是_。

A、经济职权B、经营管理权C、债权D、法人财产权

3、对国有重点大型企业派出的稽察特派员，每一届任期为_，可以连任；但对同一企业不得连任。

A、3年B、5年C、1年D、2年

4、合伙企业的利润在合伙协议无约定时，按_分配。

A、出资比例B、入伙时间长短C、合伙人数量平均D、入伙时间和出资比例

5、中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司，____为其最高权力机构。

A、董事会B、股东会C、监事会D、联合管理委员会

6、中外合作经营企业的协议、合同、章程自审查批准_之日起生效。

A、注册登记B、颁发批准证书C、合作各方签字D、颁发批准证书并注册登记

7、公司法规定，股份有限公司的董事会成员为_。

A、3～9人B、3～13人C、5～15人D、5～19人

8、股份有限公司的发起人持有本公司的股份，自公司成立之日起的_内不得转让。

A、6个月B、2年C、3年D、5年

9、《企业破产法》规定，企业破产界限的标志是_。

A、债务人不能清偿到期债务B、债务人资不抵债C、债务人停止支付到期债务D、债务人亏损严重

10、债权人应当在收到人民法院受理破产案件的通知后_内，向人民法院申报债权。

A、10日B、15日C、1个月D、3个月

11、下列内容中，属于当事人对合同内容有重大误解的项目是_。

A、对合同标的物的市场销量判断错误B、对合同标的物的盈利市场判断错误C、对合同采用留置担保方式认识错误D、对合同标的物的质量认识错误

12、甲乙双方签订购销合同，甲向乙支付定金5万元，并规定任何一方违约均按总标的额100万元的10%向对方支付违约金，造成损失的并支付赔偿金。实际乙违约并给甲造成损失40万元，则乙应向甲支付赔偿金为_元。

A、30万B、40万C、25万D、20万

13、某人对其配偶办理了人身死亡保险合同，该合同经被保险人书面签字同意。则该保险合同成立满_年；如果被保险人自杀，受益人方能受益。

A、半B、1C、2D、3

14、我国证券交易所的证券交易实行集中保管和无纸化交易，故证券过户采用_过户。

A、现金清算交割式B、记账式C、单独逐笔人工式D、电脑逐笔清算式

15、税收产生的基本前提是_。

A、私有制的存在B、社会剩余产品和国家的存在C、公有制的存在D、市场经济的发展和存在

16、税种与税种区别的主要标志是_。

A、征税人B、纳税人C、征税对象D、税率

17、流转税作为商品价格的组成部分，如果价格、成本不变时，流转税与企业盈利的关系是_。

A、反比关系B、正比关系C、同等关系D、没有关系

18、金融业（不包括典当业）缴纳营业税的期限是_。

A、1个月B、1个季度C、半年D、1年

19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，一律（）计算缴纳消费税。

A、按平均税率B、从低适用税率C、从高适用税率D、按综合税率

20、如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在_内可以追征。

A、1年B、2年C、3年D、5年

21、土地增值税适用的税率是_。

A、超额累进税率B、超率累进税率C、超倍累进税率D、全额累进税率

22、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起_内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、15日C、20日D、30日

23、纳税人确实有困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准后，可延期纳税，但最长不得超过_。

A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月

24、纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关可以_追征。

A、1年B、3年C、10年D、无限期

二、判断题

1、经济职权既是国家机关及其工作人员在行使经济管理职能时依法享有的权利，又是应承担的义务，不得随意放弃或转让，否则就是违法失职。（）

2、双方当事人是法人或其他经济组织的，向人民法院申请执行已生效民事裁定或判决的期限为1年。（）

3、全民所有制企业的厂长有权依法决定任命或解聘副厂长和副厂级领导干部。（）

4、合伙企业的合伙人退伙后，不影响其对退伙前合伙企业发生的债务承担连带责任。（）

5、中外合资经营企业的出资各方分期出资的，各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的25%，并且应当在营业执照签发之日起6个月缴清各自的出资。（）

6、国家鼓励举办积极组织商品出口的创汇型中外合作经营企业。（）

7、股份有限公司若申请其股票上市，则公司股本不应低于人民币5000万元。（）

8、公司法规定，公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上至少公告3次。（）

9、我国破产法规定，对于由债权人或债务人申请破产的公用企业和与国计民生有重大关系的企业，政府有关部门给予资助帮助清偿债务的，不予宣告破产。（）

10、人民法院受理破产案件前3个月至破产宣告之日的期间内，破产企业非正常压价出售的财产无效。（）

11、中方甲公司与外方乙公司签订的涉外经济合同总标的为人民币300万元，而外方要求中方因违约而赔偿的损失额为3000万元，中方当事人有权要求法院酌情减少赔偿额。（）

12、无效经济合同，若当事人无争议，则仍然发生法律效力，只有经法院或仲裁机构确认无效后，才不发生法律效力。（）

13、根据票据法规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）

14、发起人以外的任何法人直接或间接持有一个上市公司发行在外普通股达到50%时，应当自该事实发生之日起30个工作日内，向该公司所有股票持有人发出收购要约。（）

15、纳税人是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。（）

16、当增值税的税率确定以后，无论商品经过多少流转环节，其税收总额始终等于商品最终销售额乘税率之积。（）

17、增值税纳税人经营应税劳务、货物，并兼营非应税劳务的，应分别核算应税劳务、货物和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税。（）

18、纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率的应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从低适用税率。（）

19、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收营业税。（）

20、出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价，扣除出口关税后作为完税价格。（）

21、纳税人用于公益、救济的捐赠，在年度销售收入额3%以内的部分，准予扣除。（）

22、个人从中国境外取得的所得在境外实际缴纳的个人所得税税额，超过规定扣除限额的部分，当年不得抵扣。（）

23、纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。（）

24、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。（）

三、多项选择题

1、下列行为中属于操纵市场的证券欺诈行为的有_。

A、证券发行代理人将证券出售给投资者未向其提供招股说明书B、非内幕人员通过不正当手段获得内幕消息，并根据该信息买卖证券C、利用职务之便，人为地压价或抬高证券价格D、以散布谣言的手段影响证券发行和交易

2、国有企业改组为股份有限公司申请公开发行股票，应具备下列_条件。

A、发行前一年末，负债在总资产的比例不得超过70%B、最近3年连续盈利C、发起人认购的股本数不少于拟发行股本总额的35%，向社会公开发行的部分不少于公司拟发行股本总额的15%D、公司预期利润率可以达到同期银行存款利率

3、下列项目中属于外汇管理资本项目的有_。

A、外汇贷款B、外汇证券投资C、外汇劳务收入D、产品进口涉及外汇支出

4、根据我国票据法规定，下列票据中属于必须提示承兑的票据有_。

A、银行汇票B、银行承兑汇票C、商业承兑汇票D、支票

5、根据涉外经济合同法规定，_必须适用中华人民共和国法律。

A、中外合资经营企业合同B、涉外技术转让合同C、中外合作经营企业合同D、中外合作勘探开发自然资源合同

6、根据经济合同法规定，下列_经济合同无效。

A、内容显示公平的合同B、涉及假冒伪劣产品销售的合同C、采取欺诈手段签订的合同D、违反财政、税收法规的合同

7、下列合同中，属于建设工程承包合同的有_。

A、道路勘察合同B、桥梁设计合同C、工厂设备安装合同D、建筑材料加工合同

8、实行“优化资本结构”试点城市范围内国有工业企业破产时，安置破产企业职工的费用可以依次从_中拨付。

A、处置无抵押土地使用权转让所得B、处置有抵押土地使用权转让所得C、处置无抵押破产财产转让所得D、处置抵押建筑物转让所得

9、根据破产法规定，全民所有制企业被法院依法宣告破产后，法院指定破产企业的_等人员必须留守。

A、党、团、工会领导人B、财会、统计人员C、法定代表人D、保管、保卫人员

10、破产企业下列财产中，属于破产财产的有_。

A、已作为债务抵押物的财产B、破产企业对外投资应得的收益C、职工在破产前作为资本金投入的款项D、依法禁止扣押执行的财产

11、公司申请发行公司债券报请国务院证券管理部门批准时，应同时提交_等文件。

A、公司登记证明B、公司债券募集办法C、公司章程D、资产评估和验资报告

12、根据公司法规定，公司的董事会依法行使_等职权。

A、提议召开临时股东大会（股东会）B、主持公司的生产经营管理工作C、拟定公司合并、分立的方案D、决定公司的投资方案

13、根据公司法规定，设立生产性有限责任公司必须具备_条件。

A、有2～50名股东共同出资设立B、股东出资额之和不低于人民币50万元C、主要股东制定公司章程D、有公司自己的合法名称和固定的生产经营场所

14、根据中外合资经营企业法的规定，合营企业的_，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效。

A、中期财务报告B、合营各方的出资证明书C、年度会计报表D、清算会计报表

15、根据我国法律规定，对外商投资企业中，外方投资者投入的财产可以采用_鉴定方法。

A、价值鉴定的收益法B、现场勘查方法C、技术检测方法D、价值鉴定的成本法

16、我国外资企业法规定，设立外资企业必须_。

A、有利于中国经济发展并取得显著经济效益B、采用先进技术和设备，从事新产品开发，实现产品升级换代，可以代替进口C、年出口产品的产值达到当年全部产品产值50%以上，实现外汇收支平衡或有余D、禁止设立新闻、出版类外资企业

17、甲、乙、丙三人准备共同出资成立私人合伙企业，合伙协议的下列内容中不符合合伙企业法规定的有_。

A、甲、乙以财产出资，丙以劳务出资B、甲以出资为限对合伙企业债务承担有限责任C、乙主持合伙企业的事务，并有权决定处分合伙企业的不动产D、新合伙人入伙时，应经全体合伙人同意。

18、全民所有制工业企业的职工代表大会可以行使_职权。

A、决定职工住宅分配方案B、制定并审查企业年度生产经营计划C、任命或罢免企业中层管理干部D、根据政府主管部门的决定选举厂长

19、城镇集体所有制企业的财产属于劳动群众集体所有是指_。

A、本集体企业的劳动群众集体所有B、集体企业的联合经济组织范围内的劳动群众集体所有C、投资主体为两个或两个以上的集体企业，且劳动群众集体所有财产占全部财产不低于51%D、有集体企业或个人财产入股

20、下列内容中属于引起经济法律关系发生、变更和终止的法律行为事实有_。

A、供货方延期供货B、战争C、洪水D、购方按期付款

21、经济法调整的特定经济关系包括_。

A、国家经济调控关系B、反垄断和反不正当竞争关系C、市场管理关系D、企业内部组织管理关系

22、税收的基本特征是_。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性

23、我国现行税法规定的税率有_。

A、实际税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率

24、减免税包括的内容有_。

A、纳税期限B、减税免税C、起征点D、免征额

25、我国现行所得税主要有_。

A、企业所得税B、事业单位所得税C、外商投资企业和外国企业所得税D、个人所得税

26、现阶段，我国税收征收管理机关有_。

A、国家税务局B、地方税务局C、海关D、财政部

27、下列劳务，属于征收营业税的有_。

A、加工B、建筑安装C、修理、修配D、销售不动产

28、资源税的扣缴义务人有_。

A、独立矿山B、联合企业C、收购未税矿产品的单位D、国有企业

29、个人所得税的计征方法有_。

A、源泉分项扣缴B、定期定额C、查定征收D、自行申报

30、城市维护建设税实行的是地区差别比例税率，适用的税率有_。

A、10%B、7%C、5%D、1%

31、税务管理的主要内容包括_。

A、税务登记B、账簿、凭证管理C、纳税申报D、税务代理

四、计算题

1.某企业为增值税一般纳税人，适用税率17%，本月有关业务如下：

（1）销售甲产品，开具增值税专用发票，取得销售额60万元：

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得收入23.4万元；

（3）将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，无同类产品市场价格；

（4）购进货物取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税额8.5万元；

（5）购进设备一台，取得增值税专用发票，支付价款6万元，增值税额1.02万元；

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价款20万元、运输费3万元。

要求：计算企业本月应缴纳多少增值税？

2、某高级工程师为中国公民，1998年度取得有关个人收入如下：

（1）全年取得工资收入36000元；

（2）取得一次劳务收入40000元；

（3）取得一次稿酬收入8000元；

（4）取得银行存款利息收入3000元；

（5）取得股息收入10000元。

要求：计算1998年度该工程师应缴纳多少个人所得税？

3、某大商场为增值税一般纳税人，1998年12月初从日本进口化妆品一批，在日本国的买价为30万元人民币，支付到达我国海关前的运输费5万元人民币、保险费3万元人民币、其他费用2万元人民币，进口关税税率为5%，增值税税率17%，消费税税费30%。该批化妆品进口后，当月全部批发售出，取得不含税销售额80万元人民币。

要求：（1）计算进口环节应缴纳多少关税、增值税和消费税？

（2）计算国内销售环节应缴纳多少增值税？

4、某总公司1998年度有关经营情况如下：

（1）取得产品销售收入1000万元；取得房屋租金收入50万元；取得国债利息收入20万元；

（2）结转产品销售成本700万元；支付产品销售费用30万元；

（3）支付管理费用、财务费用、销售税金及其他费用共计120万元。

（4）从A国分支机构取得应税所得额50万元，从B国分支机构取得应税所得额30万元，两分支机构已分别在A、B两国缴纳企业所得税15万元和10万元。

要求：计算该总公司1998年度共计应缴纳多少企业所得税？

五、案例分析

（一）AB两公司签订一份供销合同，合同规定B在两个月内向A供应优质木材1000立方米，每立方米价格1800元。双方采用商业汇票结算方式，并规定任何一方违约均按总标的额的10%支付违约金，造成损失的也应赔偿损失。A在接到B发货通知的当天便向B出具了一张面值为180万元6个月到期的商业汇票。

A收到B发来的货物时，发现均为劣质木材，经调查，B根本不具备供应优质木材的能力。由此给A造成损失70万元。

B收到汇票后将该票据背书转让给C，C又背书转让给D。每次背书转让时，均有背书人的签章、被背书人的名称和签章，但未注明背书转让的时间。

该票据到期后，D向A提示承兑付款，A以与B之间的合同无效为由拒绝承兑；D在取得A拒绝兑付的书面证明后，对B、C同时行使追索权，B以D行使追索权的顺序不对为由拒绝承担连带责任，认为D追索的对象应为C；C以背书手续不全、实质背书无效为由拒绝承担担保连带责任。

要求：根据以上资料，结合经济合同法和票据法的规定，分析回答下列问题：

1、AB之间签订的合同是否为无效合同？并说明理由。

2、该合同纠纷应如何处理？

3、A以合同无效为由拒绝兑付到期的商业汇票，理由是否充分？

4、B和C拒绝承担票据连带责任，理由是否成立？并说明理由。

5、该票据责任应如何划分？

（二）某国有企业被依法宣告破产并于法定期限内成立清算组，对企业破产时管理的财产和债权人申报的债权情况如下：

1.企业破产时经营管理的财产评估变现价值如下：

（1）第1号房屋价值300万元，全部用于对A债务抵押；

（2）第2号房屋价值160万元，属于租用他人房屋；

（3）对外投资价值（含应得投资收益）140万元；

（4）专有技术评估作价70万元；

（5）破产前职工以资本金形式投入的款项（货币资金）30万元；

（6）追回破产前2个月内破产企业主动放弃的债权共100万元。

另外发现该破产企业对B公司拥有债权190万元，发生破产费用10万元。

2.债权人申报债权情况为：

（1）A银行对该破产企业发放3年期贷款，本金200万元，年利率10%，到期应计利息共60万元，尚有1年到期；

（2）B公司拥有债权700万元；

（3）C公司因为破产企业担保，替破产企业偿还债务本息共350万元；

（4）D公司因破产企业提前终止合同造成损失140万元；

（5）欠税务机关税收罚款90万元，欠D公司违约金110万元。

另外欠职工集资借款本金120万元，欠税款130万元。

要求：根据以上资料，分析回答下列问题：

1.分别说明哪些属于别除权、抵销权、撤销权、金额分别为多少？

2.破产企业管理的财产中，哪些属于破产财产，金额为多少？

3.资料2所列示的（1）～（5）项债权中，哪些属于破产债权，金额为多少？

4.破产财产应按怎样的顺序分配，每一顺序分配的金额为多少？中国注册会计师协会理事会第三次会议在京召开

1999年2月24至25日，中国注册会计师协会理事会第三次会议在北京召开。178名理事出席了会议。项怀诚部长、张佑才副部长到会作重要讲话，充分体现了财政部党组对国务院领导的指示和注册会计师行业建设的高度重视。

项部长在讲话中要求注册会计师行业全体同志在新形势下，必须统一认识，转变观念，抓住重点，全面推进，把注册会计师工作做好。项部长对注册会计师协会的工作提出了具体要求，特别强调要围绕“三个统一”下功夫，严字当头，服务至上。张副部长在讲话中要求各级财政部门，要把注册会计师协会工作放上党组的重要议事日程；一把手亲自抓，亲自过问注协工作，解决协会工作中的难题。张副部长提出，当前注册会计师事业面临新的发展机遇，要通过制度创新解决行业管理弱化、监管缺位的问题，实现“四个突破”，即制止“造假”、“作假”问题有所突破、注册会计师人才培养和后续培训思路上有所突破、建立有效监督机制上有所突破、行业管理模式上有所突破。

会议听取了崔建民会长关于行业发展形势与任务的报告和李勇秘书长关于中注协秘书处工作的报告，并确定了今年全行业的工作任务。会议提出：

一、要坚定不移地推进事务所脱钩改制工作，确保今年底完成全行业脱钩改制的工作。

二、要实事求是、脚踏实地地开展行业监管工作。在加强行业内部治理的同时，要注意协调外部关系，进行综合治理。不仅要对事务所作假行为曝光和惩处，也应对企业、单位，包括主管领导做假账和指使作假的行为进行曝光和惩处；不仅要加强行业监管人员培训、完善行业监管制度，还要协调有关部门进一步制定和完善行业相关法律、法规，加强执法力度，制止行政干预，为注册会计师依法规范执业创造有利条件。

三、事务所脱钩改制工作要由各级政府出面、相关部门协同开展。行业外部的挂靠单位，特别是各级财政部门、审计部门应积极主动地与事务所脱钩。脱钩改制涉及到的国有资产处置、事务所人员安排等问题，单靠财政一家难以彻底解决，应由政府出面，财政、审计、人事、劳动、工商等部门联合解决。

四、抓紧研究制定改制后行业发展和管理的配套政策。当前行业中存在的许多问题，不是一改就灵，必须综合治理。事务所没有挂靠单位后，在许多方面会出现新情况、新问题，要抓紧制定相应的法律、法规和政策。

五、进一步重视和支持协会建设。财政部门要切实加强对注册会计师行业的管理，把它当成一件大事来抓，尽快解决协会的编制、经费问题，配备得力人员，支持协会工作。 （本刊通讯员）