1997年是中国历史上极不平凡的一年，也是我们芜湖海螺塑料型材有限公司经济快速发展、经济效益大幅度提高的一年。在这一年里，我们财务部门紧紧围绕扭亏增盈这一中心，抓住资金、成本、基础管理三方面，实施全员、全方位控制，取得了较好成绩，全年实现销售收入6000万元，同比增长3.50倍，市场占有率稳步提高；实现利润300万元，全面扭亏为盈，生产经营步入快车道。回顾过去，我们的主要经验有以下几点：

一、科学调度资金盘活存量资产

资金是企业的灵魂。1997年我们从全面加强资金管理入手，挖掘内部潜力，减少资金占用，加速资金循环，提高资金使用效率。

（1）充分利用公司的规模优势，争取优惠的采购条件。在坚持“信息公开、货比三家、比质比价、就地就近”采购原则的基础上，要求供应部门广泛宣传海螺品牌优势以及我公司的信誉与实力，争取供货单位在付款方式、结算价格、货物质量、供货时间方面给予优惠，同时选择可靠单位力争签定长期供货合同，以稳定货源，降低采购成本。

（2）以收定支、控制总量、确保增量。针对每月每季的供销市场情况、货款回笼以及库存数量进行科学分析、周密计算，以制定合理的采购资金计划。并根据“急事急办、能缓则缓”的原则，尽可能推迟资金支付，1997年仅此增加财务收益约10万元。我们还积极办理货款互抵工作，在不实际支出资金情况下，间接获得资金，使我们日常手头可动用资金更加宽裕。

（3）持之以恒抓重点，密切关注PVC主原料市场价格信息。PVC主原料价格占型材产品成本的78%，1996年PVC价格从6500元/吨一路升至10000元/吨。1997年我们密切关注其市场波动，第一季度价格回落至6800元/吨，在资金存量有限的情况下，我们通过从银行开出承兑汇票购进200吨，而后价格很快涨至8400元/吨，仅此价差增加收益32万元。1998年我们还将通过比较国际、国内两个市场价格情况，及时掌握国内外市场信息，实现供应充足降低成本的目的。

（4）减少资金占用，加速资金循环。我们制定了资金占用控制定额指标，按照生产经营周转次数，确定储备资金、成品资金、结算资金以及期间费用的具体控制指标，由财务部门按月进行考核，并与工资挂钩。由于目标明确，措施得力，在去年下半年销售收入大幅度增长的情况下，各项资金占用得到合理控制。

（5）严格控制应收帐款，及时回笼资金。1997年二季度，公司销售收入由月均250万元上升至500万元，应收帐款也从500万元上升至750万元，说明销售收入增长的一半是由应收帐款上升带动起来的。这引起我们财务部门高度重视，我们及时分析指出：靠应收帐款带动销售的办法是有限度的，老帐要逐步清，新帐不能再欠，销售必须款到发货，特殊客户欠款须由销售人员担保。并召开应收帐款分析会，将回款责任、期限落实到人，辅以考核挂钩，奖惩兑现的手段。目前应收帐款上升势头已得到初步遏制，保证了生产经营正常进行。

同时，在制定公司资金回笼政策时，我们还坚持以下两点：一是制定与公司市场销售政策相一致的现金回笼政策，针对不同客户、不同地区、不同季节，采取不同的现金回笼政策，保证全年均衡销售并最大限度占领市场。二是严格合同审计制度，加强合同管理。制订规范性合同标准和合同审批程序，严格按规定对各项合同进行审查。一年来，我们查出多起无合同执行、有合同不执行、擅自变更合同执行的漏洞，使公司避免遭受不必要的损失。

二、实施全面成本控制，向管理要效益

成本控制就是对企业各项费用实施源泉控制、跟踪控制、日常控制，促使费用开支控制在目标范围内，在同等销售价格下，获得最大经济效益。一年来，我们深入开展成本控制工作，将市场机制引入企业内部，实施全过程成本控制，强化成本管理。

（1）建立成本费用控制中心，制定考核指标。按照模拟市场核算要求，我们以各种材料市场价格平均价、产品计划生产量为依据，考虑各种费用变化因素，反复测算直接材料、动力、工资、制造费用等费用消耗定额，挖掘内部潜力，结合目标利润逐级倒推法的邯钢成本管理经验，制定公司内部各二级单位目标责任成本考核指标。

在具体考核上，针对不同单位的具体情况，实行不同的考核办法。如对型材工段以产品合格率及单位目标控制成本双向指标进行考核；组装工段以材料利用率及单位目标控制成本进行考核；销售部以销售收入及资金回笼率两项指标进行考核（办公费、电话费、修理费实行定额考核；销售费用按销售收入一定比例进行考核）。针对生产经营中的薄弱环节，通过成本分析会，在广泛讨论基础上，还从三个方面制定了15项降成本、降消耗、减费用的具体保证措施，并逐级落实到各工段、班组、个人，使市场压力分解到每位员工身上，实现人人身上有压力，心中有目标。

（2）严格材料管理，定期召开成本分析会。严把材料消耗关，制定工段材料领用、消耗程序及审批制度，严格按计划领料、定额发料、合理用料，抓住降成本的牛鼻子。并定期召开成本分析会，分析成本变动原因，找出生产中存在的问题，寻找挖潜降耗的途径，强化成本管理。

（3）建立激励机制和监督机制，加大考核力度。考核坚持“指标明确、动态调控、节约有奖、突破处罚”原则，考核结果与工资奖金挂钩，有奖有罚，发挥考核的促进激励作用，使各二级单位普遍重视成本管理工作。

通过对目标成本、费用的考核，1997年型材单位成本较上年降低14%，门窗单位成本较去年降低13.6%，总成本较去年降低648万元，效果明显。

三、严格遵循《两则》、《两制》，进一步加强财务管理基础工作

财务管理基础工作包含建立内部管理制度、加强会计核算和成本管理等工作，是实施财务反映、监督、决策三项管理之基础。

（1）严格按照《两则》、《两制》各项规定，设置核算流程，及时准确反映经营成果，提供有效财务信息。

（2）完善内部控制制度，增强自我约束能力。按照现代企业制度要求，我们1997年进一步规范材料供应、产品销售、资产管理等一系列规章制度，强化落实与考核，做到以“制度规范人，措施激励人”。

（3）加强税务管理，与税务部门建立及时联系与沟通的合作关系，取得税务部门的理解与支持。

（4）强化成本管理，严格成本考核，实行成本一票否决制，努力降低物料消耗。

责任编辑 王教育