根据目前冶金企业发展的实际情况和财务工作中存在的具体问题，1998年冶金财务工作的指导思想是：认真贯彻落实十五大精神和中央经济工作会议精神，继续坚持“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的管理方针，落实三年扭亏规划，着力抓好头年扭亏增盈工作；继续深入开展学邯钢、降成本活动；继续盘活资金，提高货款回笼率；加强国有资产管理，积极推进资产重组，拓宽企业融资渠道；加强价格、税费协调，争取公平竞争条件；贯彻会计约法三章，加强企业财务监督；增强财会队伍素质，提高冶金行业财务管理水平和经济效益。

具体奋斗目标是：全行业实现利税、利润，分别增长5%，其中重点统计企业实现利税210亿元，实现利润55亿元；产品成本降低2%；大中型企业亏损户扭亏解困12户以上，全行业亏损额减少30%；流动资产周转天数加快6%（19天）。为完成上述奋斗目标，我们冶金财务工作要围绕下列要点抓紧抓好。

一、落实三年扭亏规划，着力抓好头年扭亏工作

三年扭亏，关键在头年。我们要按照部党组的部署，结合实际，总结扭亏经验，制定三年扭亏规划，采取切实可行措施，以重点亏损户为突破口，抓好头年扭亏工作。

1、制定好三年扭亏解困规划。对冶金国有大中型亏损企业，实行分类指导，分级负责，采取鼓励兼并、规范破产、减人增效、实施再就业工程和“三改一加强”及战略性重组等措施。经过三年时间，使大多数亏损企业扭亏解困。

主要扭亏解困目标，从1998年到2000年，使47户国有大中型亏损企业扭亏解困40户以上，亏损面由41%降为6%左右；亏损额由28亿元降为6亿元左右。其中1998年扭亏解困12～15户（其中兼并7～10户，减人增效、扭亏解困5户）。

2、以学邯钢、降成本为主要措施，在“三改一加强”上下功夫。根据对47户亏损企业的调研显示，亏损企业产品成本过高是导致亏损的主要原因。这47户亏损企业占全行业大中型企业平均水平，生产率是52%，人均销售收入是55%，流动资产周转天数慢100天。因此，除了结构不合理、债务重之外，亏损企业在加强管理，改善技术指标，减人增效上仍有很大潜力。在资产重组、调整结构的同时，亏损企业要眼睛向内，像水钢一样扎扎实实学邯钢，降成本，就能取得扭亏成效。

3、加强组织领导和协调服务。一是要成立各级三年扭亏解困领导小组，实行部、省厅和企业三级领导负责制，部、省厅（总公司）分别与所属企业签定三年扭亏责任状，落实年度解困计划。二是积极推动优势企业股票上市和兼并困难企业，推荐困难企业纳入减人增效实施再就业工程计划。三是要组织优势企业专家给亏损企业会诊，帮助制定落实扭亏的技术和管理措施。并选择重点亏损户为突破口，及时总结推广扭亏经验，分析研究扭亏工作中的问题。

二、全行业继续深入开展学邯钢、降成本活动

近几年冶金行业学邯钢取得了较大成效，1997年预计降低成本86.5亿元，消化了58.4%的增支减利因素，抑制了行业利润大幅度下滑的趋势。同时也说明，成本的潜力还很大，许多企业的经济技术指标，不但没达到本行业的先进水平，甚至未达到本企业的历史水平。各单位仍有必要继续深入开展学邯钢、降成本活动。在通过学邯钢挖掘成本潜力过程中，各单位要注意做到五个结合：即与技术进步相结合；与调整品种结构相结合；与资产重组相结合；与减人增效相结合；与扭亏增盈、推广水钢经验相结合。主要抓好以下四方面工作。

1、依靠科技进步，把降耗指标上台阶作为降低成本主攻方向。各企业都要对照行业的先进指标和国外同类企业指标找差距，订措施。邯钢去年在同先进指标对比中，还挖出了潜力，如1-9月份可比能耗下降49kg，焦比下降6kg，喷煤提高24kg，余热回收2.1万吨标煤，节能增效4114万元。太钢开发溅渣护炉技术，二号转炉炉龄达8580次，吨钢成本降低1.53元。宝钢炉龄突破10000炉。这些充分说明依靠科技进步降低成本的潜力是巨大的。

2、增强购销核算意识，大力降低采购成本。目前国内生产资料形成买方市场，冶金上游产品多数资源充裕，部分供大于求，是降低采购成本的良好时机，要提高营销意识，强化供应核算，对上游产品，特别是煤、油、备件等要采取优化运输，提质减亏（吨），招标采购，煤钢互保等有效措施，降低采购成本。全行业每年购煤一亿多吨，每吨降低10元钱，可增效10亿元。去年，许多企业强化采购管理取得成效，如石钢焦炭采购成本降18.9元/吨，马钢原煤降14.41元/吨，武钢购煤降5元/吨，邯钢铁合金降19.7元/吨、耐材降24.3元/吨。

3、快速反馈市场信息，增加适销产品。企业要根据经济形势和国内外市场变化，建立信息快速反馈制度，根据不同层次的要求，及时调整和生产适销对路品种，增加合同额。同时，根据现有装备，加强管理和技术攻关，或稍作投入，增产相对高附加值产品。去年第三季度唐钢增产高速硬线、焊线等品种5万吨，增效5000万元。沙钢开发新品种32万吨（12个线材品种），高质产品占30%，用宝钢坯轧钢绞线替代进口产品提高了效益。

4、加快内部改革，降低各种费用。据几大钢厂统计，除工资外，企业对职工还有养老保险、失业保险、福利费、公益金、非统筹劳保、教育、工会经费、住房基金等9个开支项目，每人年均支出费用2.8万元。目前，行业人工费总成本由前几年8%，升到13-15%。因此加大减员分流力度和实施再就业工程是扭亏增盈重要措施。武钢减员10%，工资总额下降4.9%，鞍钢建立母子公司体制，矿山剥离后，每年减亏2亿元，鞍矿去年提前半年扭亏。下陆矿被兼并后转变机制，干部减员48%，处长减员37%，从1996年亏损3068万元，到1997年10月底盈利91万元。

三、盘活存量资产，推动资产重组，提高资本效益

冶金行业资产总量6700亿元，净资产2900亿元，固定资产3400多亿元，资本量大，盘活存量资产的潜力很大。我们要根据十五大精神和冶金战略结构调整要求，通过盘活存量资产，努力提高经济效益。

1、贯彻国家融资政策，推进企业资产重组和股份制改造及上市。北台集团利用18亿元净资产，调动控制2.6倍的社会资本，搞活了企业。冶金行业净资产2900亿元，如拿出10%即290亿元上市，按1倍融资可获资本金300亿元，降低财务费用30亿元。同时，加强上市公司国有股权管理，对上市企业的经济状况、资本营运指标、上市公司的成长性等做好评价分析，提高冶金企业上市的质量，维护钢铁板块信誉。

2、盘活存量流动资产。目前企业库存资金较大，优化存量结构大有潜力可挖。全行业产成品资金242亿元，相当于37天库存，如压到1996年底水平，可减少36亿元，节息3亿元。其它存货694亿元，通过无库存储备、优化储备结构盘活10%，可减少70亿元，节息7亿元。

3、加强基建财务，用好增量资金。引导企业用好融资增量资金，避免重复建设，减少投资风险，提高偿债意识，控制基建费用。全行业每年基建技改投入500亿元以上，目前，建安材料价格趋跌，如降低造价2%，可节省资金10亿元。

四、继续坚持“两个中心”方针，进一步加强资金管理，提高财务管理水平

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的管理方针，经过三年实践，已在冶金行业产生很好的效果。如济钢从1995年开始，每年11月份领导班子拿出一个月时间坐下来研究下一年度的财务指标，做到财务指标与经济技术指标有机结合，保证了效益最优化。重钢坚持资金管理集中统一，公司统一设置帐户，开支按预算一支笔控制，提高了资金的有效性，保证了生产经营。目前行业在资金管理上仍存在“三低一高”：即流动比低，回款率低，周转率低，财务费高，部分企业的资金仍然很紧张。因此，要继续贯彻“两个中心”的管理方针。

1、增强领导班子的“财务资金意识”，总结推广部分企业坚持“两个中心”的有效做法，使企业的财务管理得到进一步加强。

2、继续加强资金的集中管理，统一帐号，统一调度，统一结算，统一采购，统一信贷和管理。建立高效、灵敏的资金管理和调度体系，使有限的资金发挥较大的作用。

3、继续坚持“没有合同不安排生产，对不付款单位不发货”的原则，在扩大合同额的同时，加强售后服务和货款回收，坚决防止发生新欠。

4、大力盘活陈欠。目前全行业应收款700亿元，约占全国应收帐款7%。随着企业破产等经济情况增多，企业三年前的应收帐款多数将要变成坏帐。因此要采取各种有力措施，抓紧抓早盘活陈欠，力争在一到三年内将大部分陈欠处理完。

五、规范会计工作秩序，加强企业财务监督

去年，国务院下发了《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》，财政部下发了《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》，作出了10条31种具体规定；财政部等五部、委、局联合以财会字〔1997〕67号文件下发了《进一步规范会计工作秩序的意见》，提出了6项明确要求。这些文件是指导今后财务会计工作规范化的纲领性文件，冶金行业要认真贯彻执行。要努力通过会计工作规范化，提高财会工作质量和效率，促进结构调整和效益改善。

1、加强队伍培训，提高财务人员素质。从今年开始，要开展多种层次的财会培训工作。部里将继续举办财务处（科）长短期培训班、岗位培训班，继续教育培训班和高层次的研究生班，全面提高财会队伍素质。

2、加强会计基础工作，定期组织企业会计基础工作大检查，督促企业建立健全各种规章制度，建立内部定期审计制度，发现问题及时纠正。

3、健全总会计师制。根据五部委财会字〔1997〕67号文件规定，国有大中型企业必须配备总会计师，具体组织领导企业财务管理、成本管理、会计核算、会计监督、参与经济分析决策。要加强业务培训，加强廉政勤政建设，提高财务队伍的政治业务素质。

4、做好财务总监委派制试点工作。选择若干家大企业在企业内部二级公司实行财务总监制试点，研究试点中出现的问题与对策，待时机成熟在部分企业实行财务总监委派制工作，以加强企业财务管理和财务监督。

责任编辑 秦中艮