摘要:

笔者在审计中发现，许多单位财务人员对银行对帐单的作用认识不足。认为核对了银行存款日记帐的余额，对帐单就可有可无了，因而对其保管重视不够或根本未予保管，给财务检查等工作带来了诸多不便。银行帐户是资金运动的载体，银行对帐单是银行开出的用于核实单位银行存款日记帐的重要凭证，它不但具有核对记帐正确性的功能，还具有证实银行存款日记帐真实性和经济活动合法性的功能。笔者建议，妥善保管银行对帐单应纳入会计工作规范化考核的内容中，单位对每一个银行帐户都要妥善保管其银行对帐单。

责任编辑 许太谊