1996年我公司财务工作紧紧围绕企业科研生产经营目标，以增收节支为手段，以提高经济效益为目的，不断加强财务管理，狠抓降低成本，促进扭亏增盈，为实现公司经营目标做出了贡献。

一、学习邯钢经验，模拟市场经济核算

我公司内部银行成立较早，但因长期受计划经济体制的影响，一直没能充分发挥其应有的作用。1996年公司财务部根据公司转机建制，划小核算单位的要求，学习邯钢“模拟市场经济核算”的经验，制订下发了《南昌飞机制造公司内部银行实施细则》，规定公司所属单位的一切收支业务均通过内部银行办理，所需流动资金由内部银行统一调剂、统一信贷，内部银行实行“先收后支”原则，所有的生产经营运作，如领用材料、接收上道工序半成品和成品、交付各种产成品、对外揽活收入、发生各种费用、支付工资等均要通过内部银行办理结算手续，不允许透支。同时要求结算双方遵循“钱货两清”的原则，实行资金有偿占用。内部银行对各级核算单位核定流动资金定额，作为公司拨入各开户单位内部银行存款，由内部银行统一管理。对超额占用的流动资金收取资金占用费，计入各单位成本。各开户单位发生资金周转困难时，可向内部银行申请贷款。各开户单位在内部银行的存贷款，分别按银行同期存贷款利率计算利息。通过该《细则》的实施，将各核算单位由过去的事后算帐变为事前算帐，将过去资产的无偿使用变为资金的有偿占用，促使各核算单位负责人的工作重心进一步由过去单纯抓生产转到重视生产经营、抓经济效益上来，使得各核算单位的生产经营与本单位自身的经济利益紧密地联系在一起，促使“增收节支”变为各单位的自觉行动。

二、深化目标成本管理，实行成本否决制

目标成本管理，就是将成本层层分解，在建立科学合理的内部核算价格基础上，确定科学、合理的目标成本，对各单位实行模拟市场经济核算，落实责任单位，以确保企业总体经营目标的实现。1996年，我公司将目标成本管理纳入了经济责任制考核内容，规定了供应、生准、机动、总务等单位的外购材料、成件、备件、工装工具、水电、办公用品等物品的最高限价和检查考核办法。要求各部门分别制订措施，坚决控制采购成本。明确了公司各经济实体、生产车间非航空产品所需要的各种材料，在保证质量的前提下，可在市场和公司供应部门之间比较采购成本高低，以低价格为标准自行选择供料渠道。供应部门不再采购储备名目繁杂的、容易化公为私的非生产性通用物品，若确是生产需要，由各生产单位申请，经过批准后一律通过公司财务部借款采购并报销。对生产单位除严格考核其内部利润、资金占用外，还下达了各分车间、分品种的单位产品成本控制指标，对突破指标的单位否决其航空津贴和奖金。

三、强化资金管理，提高资金运营效果

筹措资金难，用好资金更难。为了把有限的资金用到刀刃上，我们坚持了对资金的全方位管理，资金流到哪里，管理就跟到哪里。强调资金的统一调度，以提高资金营运效果。

1.完善结算中心，加强了资金的统一调度。1996年，我公司将各经营单位及经济实体等各经济承包单位的银行帐号，全部纳入结算中心开户，实行统一管理。制订了《南飞公司结算中心管理制度和会计核算办法》，规定了结算中心为公司资金主管部门，强调结算中心的结算职能、服务职能、监督职能作用和权威性。在特殊情况下，结算中心有权有偿调度各帐户资金。在资金使用上，由结算中心根据经营计划按月编制货币收支计划，坚持“保证重点压缩一般”的原则，把资金使用在重点产品、出效益产品上。由于我们加强了资金的宏观控制和统一管理，“散乱慢差”现象得到了控制，资金运转状况进一步好转。1996年公司流动资金周转天数比上年加快20天。

2.盘活资金存量，降低资金使用成本。随着公司生产的发展，对资金的需求也越来越大。为解决资金供求矛盾，我们没有只着眼于扩大信贷规模，一味增加银行借款。为了降低筹资成本，增产增效，我们把解决资金供求矛盾的重点放在内部挖潜，盘活资金存量上。

首先，大力回收外欠。公司财务部门和各经济实体积极清理帐款，对多年没有收回的帐款指定专人催收，实行责权利相结合，从严考核，并根据帐款拖欠时间的长短和催收难度的大小区别对待。对个人欠款，公司财务部拟发了“清理个人借用公款的通知”，规定如到期不还，从当事人和单位领导工资中扣回。上述措施的实施取得了较好的效果，公司1996年各类应收款项比上年同期减少了3647万元。

其次，加强储备资金、生产资金的管理。要求供应、生产、生准、机动等物资、在制品主管部门采取措施大力压缩库存，积极处理积压。实行对物资采购双向控制。公司物资管理部门是“物资流”的控制部门，财务部门是“资金流”的控制部门。从“物资流”和“资金流”两个方向来规范物资采购行为，控制了储备资金占用，从而达到提高资金利用效果的目的。1996年在生产比上年有所增长的情况下，存货比上年同期下降了3100多万元。

四、狠抓“双增双节”，保证实现经营目标

面对严峻的经济形势，为了实现公司经营目标，1996年初，我们就狠抓“双增双节”工作，制定下发了《关于1996年“双增双节”措施计划的通知》，明确了“双增双节”计划：增收3000万，节支1000万；主要单位产品成本除国家批准的指令性军品成件调价项目外，均控制在95年水平内。为达到这个目标，我们做了如下工作：

1.加强组织领导，落实“双增双节”措施。公司成立了由总会计师牵头，财务、计划、企管等部门参加的专门工作班子，认真分析“双增双节”工作中的薄弱环节和工作重点，将“双增双节”工作计划层层分解到各责任区域，明确要求各单位行政一把手负责，并要求广泛发动职工参与，把指标具体落实到人，扎扎实实地把“双增双节”工作开展起来。

2.跟踪检查，保证“双增双节”措施落实到位。“双增双节”措施下发后，我们又进一步确定了跟踪检查办法，组织人员深入各责任区域指导工作。通过现场服务，跟踪落实，检查工作进展情况，及时发现问题提交主管领导并召开“双增双节”例会协调解决。明确奖励办法，将“双增双节”指标、措施内容和执行情况纳入公司有关单位经济责任制内容，由公司总会计师组织有关部门进行检查考核。具体考核情况由经济责任制办公室定期公报，做到了奖励分明、客观公正、讲求实效、不走过场。

3.建立例会制度，及时协调解决。为了指导和及时反映“双增双节”工作情况，我们建立了“双增双节”例会制度，及时通报“双增双节”的检查工作进度，协调解决有关问题，布置下一步工作，表扬好人好事，批评和鞭策后进，促进“双增双节”工作顺利进行。

由于“双增双节”工作抓得早，措施有力，覆盖面全，重点突出，目标明确，使1996年“双增双节”计划得以实现。增收方面，积极利用《国家军品价格条例》政策，多方努力，调整了航空产品价格；同时大力促进销售，压低库存，全年实现增收4600多万元；节支方面，处理逾期贷款滚存余额4.3亿元，节约利息支出670多万元；严格控制费用支出，全年除工资及按工资总额提取的各项附加费、折旧费等少数刚性费用项目外，其它费用按同比口径均控制在1995年实际支出水平以内。

五、完善内部财务管理，建立健全财务会计制度体系

为适应转换企业经营机制和建立现代企业制度的需要，我们进一步加强了企业内部财务管理，特别是财会基础工作，建立了规范的会计工作秩序，成立了财会制度制订小组和财会业务工作评审委员会，在组织领导、业务技术等方面保证内部财务管理的进一步加强。

1.整顿会计工作秩序，严格财会人员的管理。

根据航空工业总公司（1996）92号文件精神，结合公司实际情况，我们制订了公司《整顿会计工作秩序的具体实施办法》，成立了以公司总经理为组长、总会计师为副组长，组织部、人事处、财务部、审计办公室主要领导为成员的整顿领导党小组，明确了整顿工作的具体安排、政策和要求。

公司根据财政部《会计整顿工作规范》的要求，对公司所属的会计机构、会计人员进行了全面的清理整顿，凡不具备设置会计机构的但又有收支业务的单位，配备了合格的专职会计人员，对无证上岗人员，采取了限期调离会计岗位的措施；对不遵守会计职业道德、有违法乱纪行为的个别会计人员，发现一个处理一个，触犯法律者，及时交由司法机关处理；规定了公司各级会计人员必须在业务上自觉接受公司财务部门的领导；对重要经济实体单位和财务收支业务较大部门的财务负责人或会计主管人员实行了派驻制。

2.加强财会基础工作，建立健全财会制度体系。

为强化公司内部管理，加强财务基础工作，根据财会业务技术规范要求，我们明确了各级财会人员岗位责任；成立了财会制度制订小组，组织修订和拟定了公司内部牵制制度、国有资产保值增值考核办法、物资出门管理办法、住房基金管理和核算办法、经济实体财务管理和会计核算指导原则、各级核算单位的财务管理和会计核算办法、财产清查制度、结算中心管理和会计核算办法、成本逐步结转核算办法、会计稽查制度等30多个制度，进一步完善了公司财务制度，为建立健全公司财务制度体系，规范公司财务行为和正确、完整地进行会计核算工作打下了基础。

六、强化经济责任，理顺经济关系

在总结历年特别是1995年经济承包工作做法的基础上，财务部门积极参加了公司进一步划小核算单位，实行转机建制，制定和实施1996年经济责任制工作。1996年我公司经济责任制在范围、内容上比以前年度有所创新，模式上比以前年度得到进一步规范。

在范围上，做到了纵向到底、横向到边。公司所属的各种经济形式、经济成分的单位部门，都纳入了经济责任制的承包范围。

在内容和模式上，区分不同性质，按生产经营型经济实体、经营型经济实体、模拟经济实体（车间）和目标管理单位四种类型，分别制定和规范了内部经济核算、责任、检查、考核和分配等23项配套措施，完善和健全了以财务指标为主要内容的经济技术指标体系。各项指标的设置，既要确保公司经营目标的实现，又能落实主管领导和主管单位的责任，具有较强的可操作性。

由于经济责任制及上述各项工作抓得落实，1996年公司所属108个单位增收节支达3600余万元。

全公司在努力消化各种增支因素5500多万元的基础上，克服困难，努力拼搏，年末实现了扭亏为盈，共实现利税3010万元，比1995年增加了6%，资产负债率同比下降了3%。企业财务状况的好转，经济实力的加强，为公司“九五”的发展奠定了坚实的基础。

责任编辑 秦中艮