我厂从90年代初引进了MRP-Ⅱ软件的部分模块（未引进财务系统），开始吸收国外MRP-Ⅱ的先进方法。在财务管理系统的开发过程中，按照这种模式进行总体设计，初步完成了与生产管理系统一体化的由总厂厂级财务核算、分厂级独立经济核算、成本核算三大部分组成的财务管理系统，并已开始运行。

一、建立企业现代化财务管理系统的总体思路

按照以经济效益为中心的企业发展战略，我厂提出了总体设计分步实施的目标：以现代企业生产管理和现代管理会计的先进理论方法，利用计算机网络工具，共享工程数据信息、采集以生产管理系统为主的其它管理系统的信息，建立“总厂帐务处理、全过程成本核算、内部经济核算”一体化的现代化财务管理体系。

在该系统中设计了三个中心系统，分别是帐务处理系统、成本中心数据处理系统、内部银行业务处理系统。三大系统之间既在业务上相对独立，又在数据上有着密不可分的关系。它们是三个业务的处理中心，通过它们连接整个生产经营管理系统和分项核算、分厂级核算系统，它们处理的结果通过分析系统，可分析当前状态和发展趋势、比较结果，供决策使用。

帐务处理系统和报表系统是总厂核算业务的处理中心，它承担着总厂全部会计业务的处理工作，包括：凭证输入、自动记帐、汇总以及帐务系统的管理、检查、查询、报表等。该系统既符合会计制度的要求又满足了我厂开发总体方案的要求，还可以提取分厂独立核算数据及成本核算数据。该系统的实施实现了总厂财会核算的电算化，同时也为分厂进行独立成本核算提供了数据支持。

独立经济核算系统包括与帐务系统相连并利用帐务系统数据的内部银行业务处理系统和与生产管理系统相连并利用其数据的分厂核算系统两部分。内部银行业务处理系统起着银行的职能作用，主要完成对各分厂的各种贷款业务及分厂之间、分厂与总厂之间的业务结算，并完成与分厂对帐，提供考核数据等工作。分厂核算系统主要依据生产管理系统提供的领料、完工入库、废品损失数据由计算机自动计算价格，输出结算清单，向内部银行结算。独立经济核算系统完成作为独立经济核算单位的会计事务，并定期计算出在制品分产品、分成本项目成本，提供给成本中心数据处理系统。

成本中心数据处理系统是三大系统中同生产过程关系最密切的系统，它同独立经济核算系统一起对企业向内挖潜提高经济效益提供重要的数据依据。本系统的开发设计吸收了国外成本系统的先进方法，建立了标准成本系统，对全部产品的每个部件、零件、材料，每一道冷热加工工序均计算制定了标准成本价格，为独立核算和成本核算提供基准。成本中心数据处理系统从生产管理系统、独立经济核算系统、帐务处理系统中分别采集各步骤的完工在制品数据，完工工时数据，材料、工资、制造费用数据、差异数据，按不同的类别进行归集，完工产品则按标准进行分配。按定额成本逐步结转法采集数据到成本中心，由成本中心数据处理系统进行归集分配，算出实际成本。同时积累成本数据供分析系统使用。

上述系统提供了丰富详细的期间数据和历史数据，在此基础上利用有效的数学分析方法开发出分析系统，提供直观的分析报表、图表为财务管理、成本控制提供可靠依据。分析系统主要有以下功能：①成本状况分析，主要完成期间成本的构成情况及各步骤、各阶段、各种材料、费用的构成分析和差异情况分析。②成本趋势分析，主要对上述数据各期间变化情况进行比较，得出变化趋势。③财务状况指标分析，采集帐务系统数据，对照计划指标和相应的完成情况数据，得出计划与实际的差异情况。④财务历史指标分析，主要采集帐务系统的历史数据，完成同一数据历史变化比较。⑤内部核算结果分析，主要对各分厂之间内部利润、资金占用等主要指标进行分析比较。⑥内部核算历史趋势分析，主要完成各分厂同一指标不同期间的比较分析。

二、各子系统的构成及内容简介：

（一）帐务处理系统

帐务处理系统是财务管理的主体和核心。鉴于帐务系统特殊作用和地位，经反复考察、论证我们选择了经财政部评审通过的财务软件的帐务处理系统作为我厂帐务处理的核心软件。

（二）自行开发的辅助系统

由于标准财务处理软件，仅考虑数据处理的一般性要求，对一些特殊处理无法满足要求，或勉强满足但处理过程麻烦、复杂，使用不便，为此我们在帐务系统基础上开发了以下辅助系统：

1.往来帐管理系统

工业企业具体业务中，有大量的往来业务，涉及单位及个人多，时间跨度长，不确定因素多等问题，单靠帐务系统，分明细科目很难完成处理和管理。为此我们开发了既满足往来管理要求，又满足帐务处理的往来帐管理系统。完成以下方面的管理：A.销售业务中的备件预付款及代垫运费；B.备用金差旅费；C.材料核算中的预付帐款、应付帐款及材料采购等。

2.固定资产核算系统

固定资产的核算与管理有其特殊性，它的核算信息来自具体设备的信息，核算数据是经过计算汇总而来的。我们开发的固定资产管理系统，可完成全厂3000多台设备的管理及折旧核算，具体功能包括：设备基本信息维护、设备折旧计算、折旧汇总及转帐等。

3.材料核算系统

材料核算业务比较复杂，涉及的手续多，需要的处理过程和方法与一般帐务的处理有较大差异，需开发特殊系统完成。我厂开发的材料核算系统，结合本厂业务的特点，可完成以下功能：A.计算采购成本、反映材料采购资金的支出情况并按时结算材料的报销额和在途资金；B.及时反映材料收发、领退情况，满足材料核算及内部银行核算要求；C.自动编制凭证，登记帐簿；D.计算差异，按期分配材料费用，为成本核算提供依据；E.自动检测材料储备情况；F.实现各种报表及凭证的自动输出。

（三）成本系统

成本系统是财务管理的重要组成部分，同时也是同生产制造过程联系最密切的系统。一个良好的成本核算和控制体系，离开翔实的生产过程制造信息几乎是不可能的。我厂的成本系统吸收了国外系统的先进经验，建立了较完整的成本核算体系和基本现代化手段的软件系统。各组成部分简介如下：

1.标准成本系统：标准成本系统在产品基础数据库的基础上，根据测算的定额价格计算出全部产品、部件、零件、材料及每道冷、热加工工序的标准成本，并进行卷积汇总出产品、部件标准价格，再按成本核算的要求分别算出直接材料、直接人工、制造费用和废品损失等成本组成项目。

2.生产过程数据采集计算系统：本系统对我厂主要的生产过程，包括铸造、锻造、热处理、铆焊、机加工、仓储等过程的入、出、存、废、失等数据进行采集，并根据标准定额价格，算出实际发生的标准定额成本，提供给成本核算和内部银行结算需要。

3.综合实际成本核算系统（成本中心数据处理系统）

本系统使用标准成本体系数据、生产过程动态发生的入、出、存数据及其它综合统计数据，完成制造过程中分产品、分项目的差异归集，完工产品时则根据归集数据和标准成本进行差异分配，再加上产品标准成本，完成实际成本计算。

（四）内部银行核算系统

1.内部银行成本管理系统

本系统主要面向我厂九个基本生产分厂，五个辅助生产分厂及主要仓储库房，完成内部银行结算业务，并为成本核算提供数据。本系统主要包括：原始结算凭证的录入、记帐汇总、对帐、产生转帐凭证等功能。

2.内部银行费用管理控制系统

本系统主要面向我厂50多个技术管理处室，管理和控制其业务经费。本系统主要功能包括；资金下拨、支票录入、记帐、超支警报，打印对帐单等。

责任编辑 刘志新