摘要:

中国工商银行的同城付委结算，由原来的一式四联套复写方式进帐，改为填写转帐支票（付款单位只留存根），另附二联进帐单（一般由收款单位填写），随支票进帐后，付款单位只存一小方块存根，而存根不传递到银行受监督，给财务管理带来困难。通过清理企业银行帐，核对银、企双方凭据发现，有付款单位记载的在甲单位购货，而实际付款转付给了乙单位的情况。比如：在甲商店开具一张空头发票（填写能报销的某一品名），而用支票到乙商店购任意物，交回付款单位的只有购物发票和存根。经手人完全可以使空头发票与一小方块转帐支票存根一致。月终企业核对“银行对帐单”时只核对贷方发生额，这一纰漏被掩盖。大型企事业单位二级科室较多，年支出额几千万元，增收节支潜力很大，除材料要验收货物付款外，有些费用无法验货付款，如购低值易耗品、汽车配件、各种名目修理费、劳务费等，由办事人在财务部门拿空白付委。最常见的要求在发票上除经手人外，另签一个证明人。发票上“手续”齐全后，财务部门无法判断是真或是假，给弄虚作假造成了机会或管理上的漏洞。建议同城付委结算恢复四联制较好，便于付款单位、银行都能监督。

苏恒明