《经济日报》1991年12月1日的服务台栏目中张之生等人撰文写道：在清理企业相互拖欠过程中，出现了一种“只要有债权债务关系就进行清理”的现象，混淆了正常的结算资金和正常的商业信用。文章认为只有分清商业信用、结算资金和拖欠的界限，才有利于清欠工作的顺利进行。商业信用是相对银行信用而言的一种信用形式。结算资金就商业企业来说，有广义和狭义之分。广义是指：由于进行商品交易或提供劳务，与其它单位或个人发生结算关系而占用的资金。按照这个概念，商业信用也包括在内。狭义是指：在银行办理转帐结算过程中占用的资金。按照这个概念，商业信用不包括在内。用狭义的概念，即把由于通过银行办理转帐结算而占用的结算资金和商业信用分开，在实际工作中更便于管理。从我国目前的现实情况看，有两种拖欠形式：一种是在通过银行办理转帐结算过程中，付款方无理拒付货款或无款支付货款而造成的拖欠；另一种是对约期付款的商业信用，付款方不能按期偿付货款而造成的拖欠。应该把正常的结算资金和正常的商业信用区别开来。结算资金的占用是以银行结算办法为依据的。商业信用如果是采用商业汇票形式，则以商业汇票上的票面金额和承兑期限为依据。只要是超过正常的商业信用和结算资金的限度都是拖欠，都应加以清理。