摘要:

据笔者了解，在某些企业主管机关，除管理基层企业财务工作的财务处与负责机关本身经费收支业务的行政办公室在银行开立帐户外，还有些处室也在银行开立帐户，而且这些处室与基层企业对口部门均有财务往来关系，财务处对这些财务往来业务很难进行有效的控制和监督。由于这种多头财务关系的存在，给基层企业财会部门的财务管理工作增加了难度。另外机关的经费开支虽然统一由行政办公室管理。但有时一些机关经费开支又在财务处核销，行政办公室无法对机关经费开支进行完整核算和全面反映。

为加强财务管理，理顺企业主管机关财务管理关系，笔者建议采取以下几项对策：1.除党费、团费、会费可由原主管处室继续管理外，其他各处室所管各项资金全部划归财务处管理，各处室银行帐户一律取消。2.机关各处室与基层企业的财务往来业务均通过财务处办理，各处室均不得与基层企业直接发生财务往来关系。3.机关经费开支统一由行政办公室管理，财务处对各处室的经费开支也不再给予报销。

（吴迺郑）