航空航天部南方动力机械公司是一个有一万多职工和40多年历史的航空发动机制造企业。近年来，在军转民过程中，由于技术改造、市场疲软和“三角债”的影响，公司的资金处于极度紧张的局面。但该公司没有在困难面前低头，而是眼睛向内挖潜力，发动全公司职工千方百计搞活资金，向加强资金管理要效益。1990年在资金供求矛盾较突出的情况下，各项主要经济指标仍创造了历史最好水平。今年上半年各项经济指标比去年同期又有较大幅度的增长，在航空工业系统名列前茅。他们在流动资金管理方面有以下一些较有成效的经验。

一、紧一头，活一头，提高资金使用效益

1989年下半年至1990年上半年，由于受市场疲软的影响，南方公司的“三角债”高达一亿元。在这种情况下，公司没有消极地等、靠、要，而是积极研究市场动态，首先在内部采取了紧一头、活一头的对策，发挥各职能部门的作用，千方百计提高流动资金的使用效益。

紧一头，就是紧缩投入这一头。公司从缩短生产综合周期入手，改进工艺流程，推行“流”的生产组织方式，尽量减少零件的停留和转工周转量，促进流动资金加速周转。一是抓生产计划与资金计划的平衡。经理办公会决定，凡未经资金平衡的年度生产计划，不能提交经理办公会讨论。资金平衡采取按台套投入、产出和固定成本分阶段核算，既不受成本波动影响，又可用资金换算台套投入量。从而促使生产资金按台套投入、产出进行管理，使各业务部门有共同控制标准和检查方法。二是减少中间环节，采用毛胚直接转工法。过去有色铸造车间完工的毛胚，先入毛胚仓库，机械加工车间按作业计划向毛胚仓库领用，不仅装卸运输量大，保管收发等人力物力的消耗增加，而且毛胚仓库所需资金也增大。为了能采用有色铸造毛胚直接转工法，该公司大力加强作业计划管理，为此生产部门制订了《民品生产作业计划期量标准的编制及实施办法》，按零件生产周期及复杂程度分级分类，进行投入、产出管理。通过这些措施，流动资金周转进一步加速。

活一头，就是搞活销售这一头。一方面提高产品质量，加强售后服务；另一方面根据市场情况制订了促销的价格策略。在摩托车市场由旺转疲的过程中，公司及时总结了质量策略、价格策略、促销策略等方面的经验教训，制订了南方125摩托车“两高两低”的价格策略，即以豪华型为对象争夺高档车消费市场，以原型车为对象争夺中档车消费市场，价格与档次适应，从而促进了市场的开发，减少了产品库存，加速了资金周转。

二、坚持三个结合，提高全员资金意识

南方公司1990年定额流动资金周转速度，比同行业平均水平快50%左右，今年1—6月进一步加速为198天，很重要的一条经验就是提高全体职工的资金意识，其突出的就是三个结合的做法。

一是坚持业务部门归口分级管理与财务部门高度集中管理相结合。由于国拨流动资金仅占公司定额流动资金的18%，民品生产基本上是全额贷款经营，1990年公司支付流动资金贷款利息1370万元，今年上半年又支付710万元。按公司经营状况测算，流动资金周转每加速一天，可以相对节约资金100万元，减少年息8万元。为此，公司财务部门除宣传发动全厂职工树立资金时间效益观念外，还将流动资金指标层层分解落实，按业务主管部门归口管理，资金指标的分类核算与资金指标的考核和奖罚紧密结合。储备资金按业务归口，将材料划分为31个类别，七个部门分管，层层落实到供应计划员，实行节约加奖，超支扣奖的办法。1990年储备资金在物价变动频繁的情况下，仍比上年加速5.9%。例如，铝合金年消耗达1600万元，供应部门采取定点供应，缩短供应间隔期等一系列措施，使资金得到了较显著的节约。与1989年相比，铝合金储备周期缩短了2个月，仅此一项相对节约300多万元资金，少付年息24万元。

二是坚持班组经济核算与内部承包相结合。为了把资金管理落到实处，公司业务部门按系统对班组制订了各种定额。如在工具管理上，对班组下达了消耗定额、配备定额和周转定额，并要求建立班组台帐，结合定额管理，抓基础，抓消耗，从而为控制定额资金指标创造了良好的内部环境。

今年株洲市要求该公司盘活压缩“三项资金”（产成品、发出商品和应收预付货款资金）2850万元。为此，公司成立了挖潜盘活“三项资金”领导小组，把压缩盘活资金任务层层落实到业务部门和组、室，由经办人负责清理，应收货款按地区指定销售人员限期完成。到八月底已超额完成计划任务。

三是坚持生产作业计划会与资金收支平衡会相结合。过去生产与资金收支平衡脱节，作业计划会提出有关缺料等问题，由于受资金短缺的影响，各业务部门在实际工作中，很难按计划执行。为此，将“两会”结合在一起开，将生产及资金收支统一安排，从而把有限的资金用在刀刃上，形成了以收定支、以销定产、以产定需的局面，把资金管理渗透到各个领域，促进了双增双节运动向纵深发展。

三、强化单耗管理，降低成本，节约资金

加强单耗管理，不仅降低了产品成本，还可减少流动资金占用，加速资金周转。1990年该公司通过技术改造，改进工艺，修改材料消耗定额，开展资源综合利用，组织修旧利废等措施，全年实现节约降耗854万元，仅铝合金切屑回收熔炼直接用于民品生产的数量就达448吨，节约近500万元。其主要方法是从修改材料定额入手，开展综合利用，把降耗指标落实到每个零件、每道工序，并进行跟踪检查。

一是修订材料消耗定额，实行分级管理。即在对材料消耗定额进行合理修订的基础上，对主要原材料消耗定额实行一级管理，限额发料；辅助材料实行二级管理，指标考核，从而做到了材料消耗定额的先进合理。公司生产的长江750和南方125摩托车发动机，主要是铝合金结构，用料量较大，过去铝合金铸件材料消耗定额，除浇㴘口作定额内回收外，铸造车间的切屑等边角余料大都计入消耗定额，不仅增加了成本，而且还成了浪费和产生其他问题的温床。经过多方论证和现场调查，对主要材料消耗定额进行了修订，规定铝合金铸造零件，除熔化及其他必要的损耗外，一律不计入消耗定额，促使有色铸造车间加强回收利用和对现场物资加强管理，节约了消耗，堵塞了漏洞。以长江750摩托车发动机为例，修改后单台铝合金消耗定额比修改前降低69.37元，即降低17.14%，仅此一个品种年耗总成本降低193万元。

二是提高综合回收利用水平。经过不断的努力，长江750发动机铝合金成品率从1989年74.9%提高到现在的84.2%，但毛胚在加工成零件的工艺过程中，还有25.3%变成铝屑。过去组织回收利用时，主要将其熔炼加工成高压锅，因而产生的附加价值低。公司组织专业人员采取分类回收措施后，经熔炼直接用于高附加值的产品——各型摩托车发动机，取得了较好的经济效益。1990年回收用于摩托车发动机的铝合金有400多吨，今年上半年有198吨，还有铝屑熔炼成铝锭40吨，按新料计算的价值达700多万元。

三是延长关键的压铸模和锻模的生命周期。延长压铸模和锻模的使用寿命，不仅节约了材料、降低成本和减少了模具材料库存储备，更重要的是有利于按计划组织均衡生产，缩短生产周期，加速资金周转。1990年共少耗5套压铸模和20多副锻模，节约价值达15万元。