《浙江财税与会计》1991年第6期刊登了《关于物价变动会计问题娄尔行教授在杭作学术报告》一文。娄教授认为，只有正确选择会计计量属性和计量单位，恰当地选择会计模式，才能解决物价变动会计这个难题。计量属性与计量单位相结合，有8种会计模式：①原始成本与名义货币单位结合；②重置成本与名义货币单位结合；③可实现净值与名义货币单位结合；④未来现金净流入量贴现值与名义货币单位结合；⑤以稳定货币单位计量的原始成本；⑥以稳值货币单位计量的重置成本；⑦以稳值货币单位计量的可实现净值；⑧以稳值货币单位计量的未来现金净流入量贴现值。在这8种模式中，第1种是现行会计模式。后七种属于物价变动会计模式。娄教授认为，选择会计模式的标准：一是计量结果符合客观需要；二是资料容易取得；三是计量依据客观可信，不是主观臆断；四是会计资料管理人员易于理解和掌握；五是计量结果有可比性。根据我国情况，第5、6、7、8种模式都要按物价指数调整。由于我国没有生产资料的物价指数，所以不宜采用。第3、4种模式主观随意性很大，是不可靠的，与国情不符。只有第2种，即重置成本与名义货币结合模式可以采用。娄教授主张，我国在短期内可在现行模式的基础上作较小的变动。如采用后进先出法、加速折旧法。然后创造条件，逐步实行重置成本与名义货币单位结合的会计模式。