广东省湛江百货采购批发站，是一家历史悠久的大型二级批发企业，1988年和1989年连续两年被评为优良信用企业。在国家紧缩银根的情况下，他们采取有效措施，从完善企业内部资金管理制度入手，努力提高资金的使用效益，成为湛江市商业系统的盈利大户之一。

一、统一管理资金，以经营部考核资金使用效益

为了统筹安排、调剂和使用资金，批发站对外实行统一核算，在银行开立一个结算帐户，集中办理对外结算收付业务。对内的8个经营部，则分别按年、季度下达“商品资金”、“结算资金”使用指标，并设置“营业收入”、“营业成本”、“库存商品”、“费用（指运杂费、利息、保管费等直接费用）”等经营业务核算科目来考核监督；对全站开支的间接费用及其他开支，则按各个经营部的销售计划及销售实绩的比例进行分摊；税金按各个经营部的毛利额定比例计算，最后核算出每个经营部的经营成果。这样，就打破了过去在资金使用上吃“大锅饭“的局面，改变了使用资金未与经营部的经营成果相挂钩的资金管理办法，把“内部银行”的一些主要做法和批发经营企业的特点有机地融合起来。

在具体管理上，他们主要是借助“资金占用利息额”和“资金动态日报表”来进行。其中：站财会部门根据各个经营部每个季度的平均资金占用数，依照银行贷款的利率来计算资金占用利息；对那些超过平均资金占用定额的经营部，加计超出部分资金占用额的20%利息。这项管理措施，使各个经营部都要考虑各自占用的资金成本问题，争取做到合理占用，减少成本，增加效益。另外，站财会部门指定专人统计各个经营部每天的资金收、付占用情况，据此编制出“资金动态日报表”，发给各个经营部，使其及时掌握各自的资金收、付占用动态，及时、灵活地安排好经营资金的使用，有效地发挥全站经营资金活动信息的作用。经营部资金占用的计算方法是：

本日资金增加合计数=本日承付货款金额数+现金购货付款数+汇出外地购货款数；

本日资金减少合计数=本日托收货款回笼数+现金收回货款数+预收货款数：

本日资金占用数=上日资金占用数+本日资金增加合计数-本日资金减少合计数：

季度平均资金占用数=全季度的本日资金占用数的合计总数÷本季度天数。

实行新的资金管理办法后，各个经营部在组织购进商品时，做到慎重进货，以销定购；在进行商品销售时，做到及时发运，以调促销；在库存商品管理上，做到分类排队，勤检查分析，及时调整好商品的库存结构，使得商品资金的占用趋于合理化。

二、千方百计，积极清收各项结算资金

近几年全站的购销业务不断扩大，结算资金占用比重有所增大，资金周转受到影响。对此，站财会部门加强对在途结算资金（指“委托银行收款”、“待决应收款”、“应收货款”）的管理和做好清收工作，以加速商品资金的回笼。具体措施有：

1、对采用“委托银行收款”方式办理结算的购货单位，一定要与其签订“货款结算协议书”，以便购货单位按规定的时间承付货款；如超过正常承付时间的，每日加收万分之五的罚息。同时，设专人对“委托银行收款”的单位进行登记管理，对逾期还未收回的货款，则及时寄信函或拍电报催收，促使购货单位尽快办理结算。

2、当发生“待决应收款”情况后，由专人负责记录，并协助有关经营部去查实原因。如果是属于站里发生错运或是少运商品的，则由有关经营部及时向购货方进行更正补发货，防止久拖不决，以加快商品资金的回笼。

3、利用全国供货会的机会，财会人员与经营部的代表一起出席，直接同拒付货款的单位代表进行协商谈判，落实各项“待决应收款”的处理意见及收款工作。由于人员相对集中，处理时间做到了“短、平、快”，又可以减少差旅费开支。

4、在做好日常核算工作的同时，对一些金额比较大的“待决应收款”和“委托银行收款”，派专人上门清收。据不完全统计，1989年清理委托银行收款和待决应收款387笔，880万元，有效地搞活了资金。

5、采取适当奖励的措施，调动各部门清理压缩结算资金的积极性。对外出清收在途和有问题结算资金的人员，视收回的金额大小给予适当的奖励。另外，各个经营部在外出组织购进商品的同时，也充分利用适当的机会，积极落实清理被拖欠的货款及待决应收款项，做到进货和收回货款双得益，也减少利息开支。