合肥钢铁公司原有15个厂处级会计核算单位，独立向工商银行开户，并进行独立信贷。为了适应钢铁联合企业的特点和需要，该公司于1985年取消了所属单位独立向工商银行开户和信贷权.建立了合钢“内部银行”，办理所属单位的资金核算和信贷。由于管理得法，取得了良好的经济效益，最近两年实现了增产又减资。1988年1至9月份，在原材料价格上涨的情况下，定额流动资金占用额比上年同期减少721万元，资金周转期为89天，比上年同期加速33天，节约资金3381万元；归还银行定额借款1353万元占原借款额18%。因此，合肥市工商银行于去年6月评估核定该公司为“特级信任企业”。

一、合理核定资金定额，强化归口分级管理

合钢的“内部银行”是公司财务处的一个职能部门，负责全公司资金核定、控制、结算和管理工作，也可称之为“资金中心”。为了强化资金归口分级管理，他们归口分级按年核定资金定额，并根据生产经营计划和实际情况逐月分旬进行资金平衡和余缺调剂，其具体做法是：

（一）储备资金的核定与归口管理。

1、原材料、燃料和辅助材料，由供应处归口管理。内部银行会同供应处按照产品计划、消耗定额计算出全年消耗量和日平均消耗量，并结合历史先进消耗水平、供应周期、运输条件、保险天数等主客观条件确定储备期和储备定额，然后核定资金定额，再由供应处分别核定落实到仓库和责任人。原材料和大宗材料供应到生产车间，辅助材料除集中储备外，并给生产厂核定适量的短期周转资金，作为备用零星材料资金。

2、生产和修理用备品备件，由机动处归口管理。内部银行会同机动处按照产品生产消耗定额和设备检修计划消耗定额，确定储备量，核定资金总额。再由机动处分别核定和落实到生产厂、处和仓库及责任人。

3、计量仪器仪表由计量处归口管理。按照检修更换计划并结合历史消耗量，内部银行核定资金定额，计量处分别落实到仓库和责任人，集中储备和使用，服务到生产厂、处。

4、建筑材料由修建部归口管理。按维修计划由内部银行核定其储备定额，实行集中储备和使用，服务到生产一线。

为了强化各归口部门的责任制，物资的采购权分属于各归口单位，生产单位如有特殊情况，必须经各归口部门批准方可采购零星急需材料或外委加工。否则内部银行拒付货款。

（二）生产资金定额由生产计划总调度室归口管理。内部银行根据生产经营计划核定资金定额，再由总调度室分解落实到各生产厂和半成品库，直至生产车间和责任人。

（三）成品资金由销售处归口管理。内部银行核定周转期和资金定额，销售处分解落实到生产厂和成品仓库及责任人。

二、引入国家银行机制，实行资金有偿占用

资金定额有了，如何使其实现？这是值得研究的课题。他们的做法是：以经济手段管理经济，实行资金全额有偿占用，采用贷款方式，按月计收利息。定额内占用的贷款，月息6‰，其支付的利息列入各单位的产品成本；超定额占用的贷款，月息7.5‰，其支付的利息在各单位的留利中支付，无留利的单位按规定扣发当期的奖金。

为了加强对资金的日常核算、反映、监督和控制，内部银行还引用了国家银行的某些信贷结算制度和办法。（1）严格信贷批准手续，实行先贷后存，先存后用，专款专用，流动资金贷款只能用于生产流通领域，不得挪作他用，违者酌情处理。（2）内部往来结算，一律采用内部银行的现金支票、付款委托书和托收承付等三种结算凭证进行结算，如存款户发生赤字时，除停止用款外，并发出警告。（3）超期延付对方款项时，按月息9‰罚款承付对方，以增强结算信誉，加速资金周转。

三、完善信息反馈制度，搞好资金收支平衡

为了加强资金核算、预测、控制和信息反馈，他们建立了信息网络，在力求节约资金的前提下，及时组织资金收支平衡，确保生产需要，促进生产发展。

（一）各归口管理资金部门根据产、供、销和运输情况，按月、旬提供资金计划，由内部银行组织资金调度和综合平衡。

（二）建立信息反馈制度。内部银行每隔一天即编报当期的产品发运、货款托收、货款回笼和利润预测数据报告，并分析未来趋势，除报送领导和有关部门外，还向公司隔日召开的总调度会进行汇报，以求结合生产经营情况采取改进措施，逐日抓资金计划落实。

（三）每周定期召开一次资金专题会议，由生产经营经理主持，总会计师、总经济师、总调度室主任和财务、供应、销售、计划、运输等有关部门参加，专题汇报和分析生产、采购、销售和产品发运及资金收支情况，以便及时掌握资金动态，研究解决问题，加速资金周转。