一、做好思想发动和机构建设

厂内银行工作涉及到企业里的计划、生产、技术、供应销售、质量检查、财务会计等各个部门、各个车间，也涉及各级领导和广大职工群众，需要动员方方面面的力量共同努力才能办好。因此，首先要做好思想发动工作，使大家都知道厂内银行的重要性和必要性。厂内银行是贯彻承包经营责任制，完善企业内部经营机制的重要措施，关系着国家、企业以及每个职工的利益。实行厂内银行核算就能更好地使责、权、利落到实处，调动广大职工关心生产、关心经营、关心核算，不断提高经济效益。对此，应当有足够的认识。其次，要建立厂内银行机构，配备必要的人员。厂内银行行长一般可由厂长或副厂长、总会计师和财会科长担任。在财会科内设置专职核算人员。车间、科室由会计人员（或核算员）兼管。厂内银行与财会科是一套人马两块牌子。机构人员确定以后，就要立即抓好业务培训，使之掌握厂内银行的核算程序、凭证填制、记帐方法、规章制度、成本核算、资金结算、填制报表、经济分析等基本知识和技能。同时，还要建立经济仲裁机构，负责调解、裁定企业内部单位之间的经济纠纷。

此外，还要设计印制厂内银行专用的帐卡、报表和票证。包括：厂内银行支票、厂币、拨款通知书、借款申请书、转帐通知书、缴款通知单、收款通知单、付款通知单、对帐单、帐簿、报表等。其格式可根据承包内容和重点考核指标，参照银行的票证格式制定。

二、按照承包经营层次，分解落实计划指标

厂内银行是为承包经营服务的。因此，必须参与承包指标的制定和分解落实，以便核算、控制与考核。首先是建立指标体系。就整个企业来说，它的指标应当是全面的，既采用价值形式，又采用使用价值形式和劳动量形式。总的经济指标可概括为四类：

（一）生产指标。包括产品品种、质量、产量、产值等。

（二）生产消耗指标。包括劳动工时、物资消耗、设备利用、管理费用、产品成本等。

（三）资金指标。包括固定资金占用和利用指标、流动资金占用和利用指标等。

（四）经营成果指标。包括利润、税金、销售收入等。

全厂性的指标横向分解到职能部门，大体可分为三类：

（一）分管指标。就是将全厂核算指标交给有关科室去分管。如生产科分管产品品种、产量指标；劳动工资科分管劳动定额、劳动生产率和工资指标；财会科分管成本、资金、利润指标；质检科分管产品质量指标；等等。

（二）直接指标。如安全方面的指标由安全科直接负责，设备利用指标由设备科直接负责。

（三）管理费用指标。全厂性费用以及科室自身费用分别落到各科室。厂部的办公费、旅差费指标由行政科负责。房屋维修费指标由房建部门负责。

全厂指标纵向分解到各生产单位，落实到基本生产车间、辅助车间，大体有生产成果、生产消耗（包括内部成本）、资金和内部利润等四类。

班组所承担的指标由车间具体落实，通常有：产品产量、质量、劳动工时、物资消耗和费用（或成本）等。班组还要根据操作岗位分解落实到机台或个人。如制鞋厂的鞋帮车间要把产量、质量、费用等按片皮、拔茬、合缝、粘里、边线、上头、绮代、打眼、剪装九道工序落实到人。

通过纵横分解落实，大指标划为小指标，形成了企业内部纵横交错的指标网络。厂内银行通过价值结算手段使自己形成控制、考核经济指标的连接体，从而发挥它应有的作用。

厂内银行参与分解和落实经济指标，一定要结合自己的职能，注意以下几点：

一是吻合性。车间（部门）、班组承包什么指标，厂内银行就核算、控制什么指标，两者必须相吻合。有的指标虽然不能通过结算手段直接反映，但也要采取辅助措施加以掌握。

二是衔接性。全厂性的指标一定要一落到底，从指标内容到绝对数据要层层逐级衔接，不能中间断漏，否则必然失去考核依据。

三是合理性。经济指标要先进合理，指标依据充分可靠。

四是公平性。对厂内各承包单位所承担的责任和应当做出的贡献要加以横向比较，坚持公平合理，以便考核、奖罚时减少单位之间的攀比和纠纷。

三、核定资金定额

对各车间、部门的计划指标分解落实以后，还要根据他们分担的生产任务核定资金定额，保证他们生产经营的正常进行。有的企业把固定资金也核给车间，有的企业只核给流动资金，这要由企业自行确定，不能强求一律。企业内部的行政事业单位，如行政、设计、医院、学校等，很少经常占用资金，只是一般的经营支出，所以对他们可以只确定费用定额，不必核定资金。核定内部资金定额一般应考虑以下几点：

（一）要以落实到各车间、部门的计划指标为依据，即根据生产计划、物资供应计划、劳动工资计划、成本计划、产品销售计划等，结合实际情况，在保证正常生产进行的前提下，确定所需的流动资金定额。

（二）节约使用流动资金。在核定资金定额时，既要保证各核算单位正常生产和经济活动的需要，又要合理和节约使用资金，加速资金周转。因此，资金核定一定要建立在既先进又合理的基础上。

（三）核定资金定额必须采用先进的计算方法。常用的计算方法有四种，即定额日数法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。这几种方法通常是结合使用的。流动资金可以确定定额的，包括储备资金、生产资金、成品资金三部分。现就这三种资金占用形态的资金定额分述如下：

1、储备资金的核定。储备资金包括原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件和低值易耗品等物资所占用的资金。这部分资金平均占定额资金的70%左右。因此，管好、用好这部分资金具有重要意义。确定储备资金的数额，取决于下列三个因素：①生产规模的大小；②物资供应的条件；③资金运用的合理程度。在核定这部分资金定额时，必须很好考虑这几个因素。

2、生产资金的核定。生产资金包括基本生产车间和辅助生产车间的在制品、半成品和待摊费用所占用的资金。在产品（包括自制半成品）资金定额应根据各车间生产的产品逐项核定。待摊费用资金定额，可以包括在各车间在产品资金内一并核定，也可以留在厂部统一核定。

3、成品资金定额的核定。成品资金是指产品已完成生产过程并验收入库，直至销售收回货款或取得结算贷款为止这一阶段所占用的资金。包括自制产品和外购商品所占用的资金。

企业的物资供应部门，各生产车间和产品销售部门，应当根据前述几种计算方法，分别进行计算核定其资金定额。目前，很多企业在核定各生产车间和物资供销部门的资金定额时，采用以下两种方法：一种是根据清仓核资时国家核给企业的资金定额和资金总额的比例，分别核给车间和供销部门，资金总额与资金定额之间的差额作为定额贷款处理，不计算利息。另一种办法是在国家银行给企业确定的资金指标范围内分别核给各生产车间和物资供销部门。

（四）流动资金一般是年初核定一次。遇有生产和市场情况变动较大时可以集中进行调整。

对于其他费用开支单位和各项专用基金，一般可按厂部核定的费用支出计划，实行费用包干办法，并按费用计划定额在厂内银行开设存款帐户，控制使用。

四、制定厂内计划价格

改革前，企业内部各车间（部门）之间的物资、劳动产品、劳务用工的相互交接和使用都是无偿的，数字记录也只是表示实物形态，不表示价值形态。实行承包经营之后，各车间、科室都成为相对独立的经营单位，要各自计算成本和盈亏。相互之间的物资、产品和劳务供应都要变为商品买卖和等价交换的关系，都要通过厂内银行进行货币结算。因此，就要制定厂内计划价格。厂内计划价格也是厂内银行结算的依据。

厂内计划价格大体有四类：原材料等物资价格；自制半成品、零部件、产成品价格；厂内劳务供应（包括水、电、气）价格；产成品价格。各种计划价格制定完毕，要编制《厂内计划价格目录》，分发给各单位和厂内银行执行。

对于厂内计划价格的计算，→些承包经营企业的做法是：

（一）材料物资。包括原辅材料、工具、低值易耗品、包装物、燃料等，按现行会计制度规定的计价范围，加上仓库保管费用即为厂内计划价格。实际采购价格与计划价格的差额即为物资供应部门的内部盈利或亏损。

（二）自制半成品、零部件。其原材料消耗根据消耗定额及其计划单价计算，人工按工时定额和工时单价计算，费用按费用定额计算。有的企业厂部分摊的管理费也计算在内。甲车间接到乙车间转来的半成品，根据转来的价格加上本车间的加工成本，即为本车间产品的计划价格。

（三）劳务供应。包括水、电、气、运输等，外购价格加上本车间的生产费用即为厂内计划价格。

（四）产成品的计划价格，包括计划工厂成本和销售费用。销售费用中，有的企业还加进了专设销售机构的费用。产品实际销售成本与计划价格的差异即为销售部门的内部利润或亏损。

有的企业还采取成本加一定的内部利润作为内部计划价格。

在制定计划价格时应注意以下几点：

一是吸收企业各有关部门参加，依据事先制定的定额来制定价格。各项定额应当在定价时复审。计划价格应当尽量接近实际价格。

二是各车间半成品、产成品、劳务用工的比价要加以统一衡量，作到比价合理，以利考核和分配。

三是计划价格要相对稳定，一般应当保持一年不变，不要轻易变动。发现明显不合理的，可作个别调整。

五、签定经济承包合同，建立考核评比制度

各项生产经营指标层层分解之后，要用经济承包合同加以公证落实。就企业内部来说，有垂直承包合同和横向联保合同。前者由厂长与部门、车间，车间与班组签定，体现纵向包保；后者由相互经济往来关系的部门、车间、工序之间签定，体现相互包保。比如供应部门与车间的包保合同，要规定供应原材料和其他物料的品种、数量、质量、规格、供应时间、运送方式、奖罚条件等指标；基本生产车间之间的合同要规定半成品、零部件转交的数量、规格、质量和奖罚条件等指标；辅助车间与基本生产车间的合同要规定供应水、电、气、劳务用工的数量、奖罚条件等指标。车间对班组、班组对岗位（或个人）也要建立类似的书面条文。内部合同所使用的价格要一律用内部计划价格。

经济合同体现了责、权、利制约关系。“责”为主体，“权”为条件，“利”为动力。因此，必须随时抓好分配问题。要采取一定的具体形式来分配经营者和生产者的经济利益。厂内银行要通过结算环节来控制与考核。根据一些企业的经验，大体有五种分配形式，即：记分计奖制、承包奖励制、计件工资制、浮动工资制、年终分红制。

按经济合同做好考核、评比、兑现奖惩，是厂内银行工作的一个重要方面，也是巩固厂内银行的一项必要条件。

此外，清查好财产，核实资金，健全原始记录，完善计量检测手段，制定劳动定额、物资消耗定额、质量定额、费用定额，等等，也是推行厂内银行所要做的准备工作。这些方面的内容，与通常的做法一样，大家都比较熟悉，这里就不再作介绍了。