本刊讯：最近，财政部以（86）财会字第67号文件发出《关于编报国营对外承包企业一九八六年年度汇总会计报表和一九八七年季度汇总会计报表的通知》，内容如下：

一、汇总会计报表的种类和格式。仍按我部（85）财会字第76号《关于编报国营对外承包企业一九八五年年度汇总会计报表和一九八六年季度汇总会计报表的通知》的规定编报。年度汇总会计报表报送资金平衡表（外包会01表）、利润表（外包会02表）、已完合同收支明细表（外包会03表）、竣工工程成本表（外包会04表）、未完合同收支明细表（外包会05表）、国外人员费明细表（外包会06表）、经营管理费明细表（外包会07表），固定资产明细表（外包会08表）。季度汇总会计报表报送资金平衡表（外包会01表）、利润表（外包会02表），已完合同收支明细表（外包会03表）（免报）。季度汇总会计报表第四季度免报，以年报代替。

二、编报程序和报送时间

国务院各主管部门所属和各省、自治区、直辖市所属对外承包企业（包括总公司及其分公司）的一九八六年年度和一九八七年季度会计报表，分别由国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政厅（局）审核汇总后一式二份报送财政部，并抄送对外经济贸易部、中国人民建设银行、中国银行各一份。各对外承包公司的年度和季度会计报表，在报送主管部门、财政厅（局）的同时，抄送当地开户银行和税务部门各一份。汇总会计报表的报送时间，年度汇总会计报表于年度终了后四个月内报出，季度汇总会计报表于季度终了后二个半月内报出。

三、各主管部门、财政厅（局）报送汇总会计报表时，应按规定附送财务情况说明书。说明的内容，除现行会计制度规定的内容外，应补充分析说明实现利润中有多少是可兑换的外币（包括在当地可以兑换自由外汇的外币）、不可兑换外币、实物结算、逾期拖欠款（暂按超过合同规定付款期限三个月以上的数额计算）和延期付款项目的利润，以及发生这些情况的主要原因和改进措施。

四、有关报表项目所反映的内容和填报方法，除编报一九八五年年度和一九八六年季度汇总会计报表所作修改补充的内容，按我部（85）财会字第76号文件所作修改补充规定填报外，其余各报表项目所反映的内容和填报方法，均按我部（82）财会字第43号《国营对外承包企业示范会计制度——会计科目和会计报表》的规定填报。

五、报送的汇总会计报表，应依次编定页数，加具封面，装订成册。封面应注明：汇编部门或单位的名称，报表所属年度或季度，规定报送日期、实际报送日期等内容，并加盖公章和汇编部门或单位负责人、财务主管人的印章。

此外，为了减轻汇总会计报表的负担，一九八七年的月份汇总会计报表免报。

附件：一九八五年对有关报表项目反映内容和填报方法的补充说明

1、资金平衡表（外包会01表）“材料”项目（9行）下的“其中：实物支付物资”项目（列9-1行），反映企业接受对方实物支付各项结算款的物资数额；“应收合同款”项目（18行）下的“其中：拖欠款”项目（列18-1行），反映由于对方未按规定及时清偿的工程价款、劳务合作、技术服务等款项的数额；“固定基金”（25行）和“流动基金”（26行）项目下的“其中：企业固定基金”和“其中：企业流动基金”项目（分别列25-1、26-1行），分别反映企业由发展生产基金等专用基金转入的固定基金和流动基金；“外币借款”项目（31行）下的“其中：合作基金借款”项目（列31-1行），反映企业借入的国际经济合作基金数额。

2、利润表（外包会02表）“（1）公司分成”项目（27行）下的“（2）分公司分成”项目（列28行），反映总公司所属分公司分成数额；原“（2）分包单位分成”项目（28行）改为（3）项（列29行），并在该项目下增加的“其中：对外承包企业”和“其中：非对外承包企业”项目（列29-1、29-2行），分别反映分包单位中属于对外承包企业和非对外承包企业的分成数额。

3、竣工工程成本表（外包会04-1表）“经营管理费”栏次（10栏）下的“汇兑损失”和“其他”两栏次（列11、12栏，以下栏次改为13、14栏），反映按规定应计入成本的汇兑损失和其他费用。本表是反映竣工工程和已完劳务合作、技术服务项目成本的通用报表格式，“竣工工程成本表”为外包会04-1表，“已完劳务合作成本表”为外包会04-2表，“已完技术服务成本表”为外包会04-3表。各汇总单位应按不同业务分别汇总编报。

4、未完合同支出明细表（外包会05表）“经营管理费”栏次（10栏）下，作与上述04-1表相同的修改。

5、国外人员费明细表（外包会06表）的表外补充资料：“雇用当地施工人数”和“其中：生产工人”两个项目，分别反映在当地雇用的职工人数和生产工人。