我厂是精密仪表机床的专业生产厂，也是四川省最早进行企业扩权试点的单位之一。近几年来，我们进一步加强了企业内部财务计划管理工作，挖掘了内部潜力，经济效益稳定上升，利税总额由1978年的513万元上升到1985年的1，062万元。我厂加强财务计划管理主要有以下几个方面：

一、流动资金计划管理

流动资金的管理采用集中统一领导与分级归口管理相结合的分工负责制。财会科负责全厂流动资金的统一计划、综合平衡、分配调度和归口管理非定额流动资金、待摊费用，并对上级下达的资金指标负全责。储备资金由供运科、设备科、动力科、工具科、理化室、行政科负责管理。生产资金由生产科、财会科负责管理。成品资金由销售科负责管理。

1、核定每百元产值占用流动资金和流动资金的周转天数。储备、生产和成品资金由各归口管理资金的单位负责测算，经财会科反复平衡后汇总。同时参考资金历史占用水平，当年物资供应计划、生产计划、成本计划及销售计划，制订年度资金占用计划，同时分解成年、季度资金指标，下达各资金归口部门执行。

2、各资金归口部门根据厂部下达的资金指标，分解落实到计划员、采购员和仓库保管员，并与经济责任制挂钩实行奖惩。

3、流动资金监督控制和日常管理。（1）各资金归口管理部门，根据年度资金指标、用款总额和季度生产任务，结合销售、供应合同，采购支出、费用开支等情况，提出季度分月财务收支用款计划，送交财会科审核平衡。（2）财会科根据各资金归口部门报送的用款计划，进行初审和综合平衡后，提交厂级资金平衡会议审查。（3）厂级资金平衡会议每季召开一次，在季度前召开，由总会计师负责，检查和分析上季度资金指标和财务收支计划执行情况以及有关的问题。组织审查和平衡各单位上报的计划，最后审定。（4）财会科设置用款计划监督簿，登记日常用款，严格控制各归口部门在指标限额内合理使用.对超过限额的，财会科有权拒付，以保证指标的完成。

二、生产费用计划管理

在直接费用方面，我们对产品投产前在设计，工艺、工装、材料选用等方面进行经济分析，选择最佳方案，把各项消耗标准化、定额化.对各项构成产品实体的原主材料、外购配套件、标准件、外协外订件实行定额或限额发料。凡发生报废、遗失补料需办一定手续，经核实批准才能领取，控制主要材料成本。同时制订铸锻件的原、辅料和燃料消耗定额，按产量定额供应，超额领料要写明原因，经批准办理补料，节约部分要办退料，并与节约奖励相结合。

直接费用的年度计划，我们通过下列公式进行计算：

(1)直接材料费用=∑〔单台材料定额×计划价×产

品产量×(1+产品投产保险系

数)×(1+综合废品率)〕

(2)外购配套件费用=∑〔单台配套件定额×计期价

×产品产量x（1+筛选报废

早）〕

(S)外部加工费=∑〔单台外部加工费×产品产量×

(1+产品投产保险系致)×

(1+综合废品率)〕

(4)专用工装费=∑（年度分产品工装套散×平均每

套工装单价）

直接费用年度计划数=(1)+（2）+(3)+(4)

在间接费用方面，我们对铸工车间下达吨位铸件成本和吨位铸件辅料消耗限额。对其他各车间下达单位小时工费成本和辅料消耗限额。对各科室部门下达各部门归口管理的费用限额。

三、专用基金的计划管理

对专用基金的计划管理，我们实行了厂部集中统管和归口分管相结合的体制。

1、更新改造资金，生产发展基金、大修理基金。在年度开始前，财会科预计三项基金的来源数，并提出计划年度的专用基金分配方案（草案），另一方面由各分管厂领导（包括总工程师）提出需要报的项目和金额。由厂部审查平衡，同时将使用指标分配给各分管的副厂长，并以书面形式作出决定。由总会计师和财会科监督控制执行。

每项工程项目开始前必须作出经济分析，提出工料明细计划。编制工作命令，由财会科统一编号并在执行过程中逐项审核、销账、控制、结算，并按月编制各分管厂领导使用资金的计划执行情况表，提供给各厂领导参阅，使其及时了解资金使用动态。

2、福利基金。由财会科测算出计划年度福利基金的资金来源数。根据各归口管理单位使用项目及其实需水平进行指标分解。

四；营业外支出的计划管理

在营业外支出的明细项目中，可列入计划数内有以下项目：

劳动保险费、职工子弟学校经费、技工学校经费，由财会科预计报告年度的支出水平，考虑计划年度的变动因素来确定计划年度指标，下达有关单位。