本刊讯：为了做好金融企业1985年度决算工作，财政部以（85）财商字第184号文发出《关于编审金融系统一九八五年度企业决算的通知》，通知要求银行、保险公司各级领导要认真抓好年度决算的编审工作，严格按照国家财经政策和财务会计制度的规定，正确、真实反映企业经营成果和利润分配等情况，保证及时汇编上报。具体内容如下：

一、抓好财产清查、盘点和帐务的核对清理工作。年终前要组织力量，对企业所有财产包括帐外财产、物资进行一次全面清查、盘点，做到帐实相符，帐表相符，帐帐相符。

企业各项财产、物资的盘盈、盘亏和其他损失，都要核实数额，查清原因，认真处理。对盘盈的物资要清理入帐。需核销的损失，应按规定的审批程序和权限，报经批准后，根据规定列入决算，并将清查和处理情况，在财务说明书中加以说明。

二、核实信贷基金和保险基金。国家拨入的信贷基金、保险基金，以及经批准由利润转入的信贷基金、保险基金，都是国家资金，应保证完整无缺，未经国家批准不得核销。今年购买海南岛进口汽车，应按我部（85）财商字第123号文规定，一律在企业利润留成中开支，不得动用信贷基金或摊入费用。对收回以前年度的沉淀贷款，不能从中提取分成。

三、切实组织好收入。各项营业收入、非营业收入和其他收入都要按政策规定收缴入帐，防止错收、漏收。

银行系统的信托公司（包括独立核算的信托公司）的各项收支都应纳入年度会计决算，不能作往来帐处理，或作为单位的“小钱柜”。

四、认真核实各项支出。要认真贯彻国务院发布的《国营企业成本管理条例》和我部（83）财商字第34号文规定。在编制年度决算中，严格审查营业支出、非营业支出和管理费用等的支出，严禁乱挤乱摊。

开办费、房屋修缮费、干训费（不包括按工资总额1.5%提取的部分）等，均应在企业利润留成中列支，不得在费用中开支。已在费用中开支的，要如数冲回。

定期储蓄存款的应付未付利息，暂按人民银行有关规定计提，不能弄虚作假，重复提取，或扩大提取范围。实际支付的定期储蓄存款利息，要相应在提取的应付未付利息中冲减，不得在营业支出中重复列支。

职工加班工资应按国家有关规定，按实列支，不应按工资总额的比例提取。已按比例提取的，要在扣除实际加班工资后，如数冲回。

管理费用应按批准的计划，严格掌握，不得突破。超过计划的，应按国务院国发〔1985〕28号文规定的精神，改在企业利润留成中开支。管理费用要按实际数列支，不能实行经费包干结余提成发奖的办法。

银行、保险系统经国务院批准，从七月一日起实行自费工资改革，所补发和支付的增加工资，均在企业利润留成中列支，不得在管理费用中开支。

对不符合国家规定的各种摊派款项，应当拒绝支付。各种集资应按自愿协商原则办理。已支付的集资款均应在企业利润留成中列支，不得挤入费用。

五、管好用好企业利润留成资金。银行、保险系统的利润留成要严格按照财政部核定的比例提取。各专业行据此给所属行核定的留利比例，不能自行提高，不得重复提取。

留利中的业务发展基金要优先用于急需的营业用房和设备购置，不能挪作职工福利开支和发放奖金。奖金发放必须严格按照国家有关规定执行，上半年发放的奖金不能超过全年两个半月的标准工资水平，下半年发放的奖金应控制在全年一个半月的标准工资水平。职工福利基金也要按规定使用，不得用于发放奖金和实物。

六、正确计算企业盈亏。要在核实各项业务收支、营业税和管理费用的基础上，准确反映企业盈利或亏损。

经国务院批准，今年四月、八月两次提高银行存贷款利率所增加的收入，按中央财经领导小组会议纪要和财政部（85）财商字第37号文规定，应全额上缴国家财政。

根据国务院国发〔1985〕101号和财政部（85）财工字第314号文规定，银行、保险公司在这次财税、物价大检查及审计部门审计中，被查出的违纪金额要单独加以反映，就地上交中央金库。企业对这部分违纪金额不能计提利润留成。

七、认真清算、核对各项本年应缴预算款项。要正确计算应纳税所得额，并按规定及时、足额上缴所得税、调书税。年终应编制缴库对帐单，与金库、税务部门核对并签字加盖公章后，随同决算报表汇总报财政部。

八、编好财务情况说明书。银行、保险公司的财务情况说明书的主要内容应包括各项经济指标完成情况，比上年增减变化情况，利润实现、上缴和企业利润留成提取使用等情况。对本年年初数与上年批复的决算年末数不一致的，应逐项说明原因。还应说明一年来财务会计工作情况，存在的问题和今后改进意见。财务说明书要与决算报表一起上报。

一九八五年度企业汇总会计决算报表，请于一九八六年三月三十一日前一式两份报送财政部，并抄送国家计委、经委、统计局、人民银行总行各一份。