一九七八年以来，上海市丝绸进出口公司实行了资金分口管理、科组核算的办法，从而改变了过去由财会部门一家核算资金的被动局面。同时，抓住了商品流转过程中的脉搏（资金），发现问题，及时采取措施，加快了商品流转，提高了管理水平。一九七八年，商品收购和出口都比上年有所增加，全面完成了各项经济指标，经营管理面貌起了很大变化，取得了显著效果。

（一）

“资金分口管理，科组核算”，就是把商品资金定额下放到各业务科，由他们指定专人掌握资金的使用情况，并核算资金效果；财会科负责资金的统一计划，统一调配，把商品资金的使用逐步纳入计划管理的轨道。具体做法是：一安排、二平衡、三落实、四检查。一安排，是由财会科和业务科、计划科共同编制季度商品资金计划；二平衡，是在编制资金计划过程中，共同研究商品进销调存的综合平衡；三落实，是资金计划经上级和银行审批后，根据批准数额落实到各业务科执行，各科都配备核算员，设立资金使用卡，每日记载资金收支情况，结出当日资金余额，做到心中有数；四检查，是每月或每季对资金使用情况进行检查分析，发现问题，采取措施，及时解决。财会科还按照上级核定的各项经济指标，每月向业务科提供换汇成本，商品资金周转次数和商品库存升降数字等资料，制成图表，张贴科内，使职工群众能及时了介本科组和全公司完成各项经济指标的情况，促使人人关心经营成果，群策群力，共同管好、用好资金。

（二）

一年来，该公司实行“资金分口管理、科组核算”的办法，取得了比较显著的效果：

一、加强了经济核算的观念，促进了有计划地使用资金。

过去，各业务科对资金的使用存在“吃大锅饭”的思想，用多少，要多少。商品资金实行分口管理后，明确了业务部门的经济责任，业务员同志从“要我核算”转变为“我要核算”。由于业务部门普遍增强了经济核算思想，能主动关心资金使用情况，采取措施，严格把关，使资金计划起到了服务业务、监督业务、指导业务的作用。实行资金下放前，一九七七年第四季度公司因超计划使用资金，遭到银行拒付，开了五次“红灯”，一九七八年实行资金分口管理后，每季都能做到不超过信贷指标，并有结余。

二、促进按计划收购商品，克服了进货工作中的盲目性。

为了有计划地使用资金，各业务科严格按计划进货，对呆滞商品不超收，对畅销和适销商品争取超收超出，对计划外挖掘的商品做到成交后调入，把进货工作做深做细，严格把关，防止收进不适销、不合格的商品，保证了资金的合理使用。

三、促进了商品进销调存的综合平衡。

搞好商品进销调存的综合平衡，是加强计划管理、合理使用资金的一个重要方面。企业往往因计划不平衡，某些商品多年来购进大于销售，库存愈滚愈大，不仅占压资金，增加费用开支，还造成商品霉烂变质、削价处理等损失。该公司抓住编制季度资金计划的过程，企业领导组织计划、财会和各业务部门一起，一个商品、一个商品地审定，具体分析共进销调存各个环节出现的不平衡原因，及时采取措施，逐个解决，促进平衡。他们以扩大推销求平衡，这是搞好综合平衡的积极方法。例如厂丝，计划进大于销，库存又有积压，丝绸科同志解放思想，打破惯例，采取了多种灵活贸易，使库存厂丝找到了出路。人棉科把推销库存商品放在业务工作的首位，发动群众进行“攻关赛”，人人为推销现货献计献策，既多创了外汇，又加速了资金周转。

四、促进了合同管理、信用证管理以及货、证、船衔接等各道环节的工作。

为了加速资金周转，各业务科还加强了合同管理、信用证管理和货、证、船的衔接工作，努力争取早运出，早收汇，早日回笼资金。例如，复制品科由于经营品种复杂，生产周期长，市场变动性大，客户经营能力有限等因素，履约情况较差，库存积压较多。实行科组核算后，制定了合同管理制度，定期检查合同执行情况，分析原因，采取措施，还实行了进货、托运“一条鞭”的做法，扣紧货、证、船环节，提高了合同履约率，减少了信用证逾期的情况。

综合以上几个方面的作用，可以看出，实行资金分口管理，不仅能够解决资金的合理使用，加快资金周转，而且能促进各个业务环节的工作。因为企业的各项经济活动，都离不开资金使用，抓好了资金管理，就象用一根链条把各个环节贯串起来了，有利于从各个方面改进经营管理。