北京内燃机总厂在资金下库前，系由财务科管钱，供销科和其他部门管物，管钱管物是各有专责，彼此分立的。一九七八年，该厂为了进一步管好用好流动资金，节约资金和加速资金周转，认真学习了大庆的一条重要经验——坚持管钱的人参加管物，依靠管物的人管钱，把管钱和管物结合起来。由于各级领导的重视，和充分发动了群众，使管钱的人增强了生产观点，管物的人增强了经济核算观点，大大加强了经营管理的责任心，充分调动了广大群众当家理财的积极性。

一九七八年初，该厂供销科，先在外协库搞了试点，从四月份起，全面实行资金下库。由财务科将储备资金，全部移交供销科自行管理，并在银行开立了专户，进行独立的资金核算和考核。通过一九七八年九个多月的实践，储备资金一九七八年的平均占用额，比一九七七年降低了5.85%。百元产值资金率，一九七八年比一九七七年减少二元多，初步取得了效果。

该厂实行资金下库的做法，主要有以下几点：

一、统一领导，核定各库储备资金

在资金下库前，这个厂的材料会计人员，原属财务科领导，资金下库后，改属供销科领导，并分别集中在物资部门核算。这样既深入了基层，及时了解各库的物资收发和保管情况，又加强了资金的及时核算和管理。

一九七七年底，这个厂曾对几个重点仓库——钢材库、炉料库和外协库进行了核资工作。一九七八年，又进一步核定了机电库和辅料库的储备资金。在核资过程中，首先整理了有关原材料的消耗定额和一般材料消耗的历史资料。凡有消耗定额的物资，如钢材、炉料、外协配套件等，均根据当年生产任务，按定额规定，核定了资金定额。凡无消耗定额的原材料、辅料、机电等物资，则根据历年实际消耗量，结合当年生产任务（包括技措或工具维修等用料）核定了资金。去年年底为了进一步加强流动资金的管理，根据一九七九年生产任务，又充分发动群众，初步核定了一九七九年的储备资金定额。

二、确定各库最高最低储备量

为了加速资金周转，防止物资材料的积压和确保生产的及时需用，一九七八年制定了各库物资的最高储备量和最低储备量。采用了超储和低储的信号单（分红绿两色）。由各库保管员掌握使用，如库存物资超过了最高储备，或低于最低储备时，则由仓库保管员分别填写信号单一式三份，按递送程序，送交仓库、物资财务组和有关部门审阅，并在每天有关人员碰头会上研究处理，及时将采取的措施和意见，填写在信号单的第二联上，返回仓库保管员。采取这种做法以后，充分发挥了职工群众当家理财的作用。

三、推行了“物资出入库动态日报”

为了使领导和广大职工及时了解和掌握各库资金的动态情况，这个厂还规定了各库必须按日填写“物资出入库动态日报”，根据各库每日收发的料单和调拨单计算金额后，按日报送物资财务组，由物财组专人负责登记物资明细分户帐，并每周填写“各库资金占用情况统计表”公布于众，使领导和群众，对各库资金动态情况，都能心中有数。如发现库存物资有骤增或骤降的不正常情况，即可及时分析原因，采取措施，加以限制和扭转，以免月终后发现问题，为时已晚来不及纠正。

四、建立健全采购资金的管理制度

（1）银行独立开户，进行统一采购、统一核算。当资金下库后，财务部门将储备资金总额，全部交供销科物资财务组掌握。在拨款总额不超过月度采购资金指标情况下，另拨给部分周转金，以解决临时的资金需要。供销科自开立银行专户以来，财务部门基本上做到按期（或按日）拨款，保证了生产的资金需要。

（2）建立“三帐一卡”。为了切实掌握好采购资金的使用，他们在资金下库后，建立了“三帐一卡”。即银行日记帐、托收承付登记帐、采购资金明细帐及采购员予借支票登记卡。通过上项帐卡记录，及时掌握银行存款余额及托收货款到期承付金额，并通过采购明细帐和支票登记卡，掌握各职能组及采购员当月资金使用情况，便于及时控制，从而保证采购资金指标的完成。

（3）规定采购员予借支票暂行办法。采购员在本市采购物资，规定必须填写“借款凭证”才能领取支票。为了照顾采购员的具体情况，在采购物资数量尚未确定前（如钢材、炉料等，需由供方过磅检斤后才能核算出金额），予借支票时可暂不填写金额，但必须填写收款单位名称、支票用途和予借支票的日期。另外规定予借支票实支金额，不得超过予计数或限额数，否则发生银行顶票现象，则由采购员自行负责。并规定严禁使用空白支票，扭转了过去支票满天飞，银行存款心中无数的不正常现象。

（4）外埠（包括本市合同货款）托收承付款项，做到及时取、记、审、送，按日向银行（或财务科）取回托收凭证及运单等，及时记入“托收承付登记帐”，并将托收承付单据，分送采购人员审核无误后承付货款。如发现来料质量或数量有问题时，可于承付期前向银行提出办理拒付手续。

五、建立物资财务的岗位责任制

（1）坚持面向群众、面向基层、面向车间，主动为生产服务的思想。经常深入仓库、职能组和车间，了解物资采购及使用情况，并宣传有关财经纪律和核算要求，调查有关材料物资的积压和处理情况，发现问题，及时反映解决。

（2）认真组织编制季度分月采购资金计划，合理调配使用资金，在计划范围内，保证供应单位的资金使用，防止影响生产。

（3）对承付款和支票支出（包括汇款）及时入帐，做到银行存款及资金支出随时心中有数，杜绝空头支票的发生。编制各类资金动态统计图表，及时、正确地反映各库储备资金及采购资金的占用和增减情况。

（4）认真做好材料核算工作，保证做到物资收发日报与材料明细核算帐表相符、帐帐相符，料差合理，材料往来帐户的债权债务清楚。督促采购员报帐及时，对包装物押金及时清理。

（5）自一九七九年起，推行厂内各车间独立经济核算，实行了内部支票。厂内各单位（包括各车间及科室）到仓库领料及其劳务往来，一律凭内部支票办理结算手续，进一步加强物资和资金管理。

六、加强储备资金的经济活动分析

每月终了，物资财务组将当月资金使用情况提出文字说明，每月由供销科组织有关职能人员召开资金分析会，分析采购资金执行情况和各库储备资金的占用情况。并对资金运用中的问题提出建议和解决办法。例如钢材库库存模块核定资金只有四十六万元，而库存经常占用一百八十万元之多。这是多年来存在的老问题。通过分析会的办法，推动材料组想方设法，采取措施，削减了六十余吨。另将多余模块，打印成资料，分发全国使用模块的企业和单位，准备调出，以大量压缩库存资金。

这个厂为了进一步提高经营管理，更好地管好用好资金，他们在总结去年经验的基础上，准备将全部采购资金指标，分别落实到各采购员，把库存储备资金指标分别落实到仓库保管员，保证资金的加速周转。