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财务与会计
作者:李雪 | 中国海洋大学管理学院教授 李晨晨 | 中国海洋大学管理学院硕士研究生
摘要: 本文构建了审计师行为机制的研究框架,基于A股上市公司2014~2021年度数据,研究经济政策不确定性对审计师行为的影响。研究发现:审计收费和审计质量都会随着经济政策不确定性上升而显著提高,审计师的审计投入在其中发挥了中介效应。进一步研究发现,管理层持股会增强经济政策不确定性对审计质量和审计收费的正向影响;审计师对国有企业收取的费用溢价比非国有企业低,但其审计质量并不会因此而降低;会计师事务所规模在经济政策不确定性对审计师行为的影响中发挥了异质性作用,在经济政策不确定性上升的时候,规模相对较小事务所的审计收费提高得更多,审计质量得到更大程度的提高。
关键词:经济政策不确定性;审计收费;审计质量;审计投入;管理层持股
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2023年11月