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虚假贸易业务大数据审计的思路与方法

时间：2024-07-31 来源：《财务与会计》2024年第14期 作者：何睿

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虚假贸易业务大数据审计的思路与方法

时间：2024-07-31 来源：《财务与会计》2024年第14期
作者：何睿

何睿 | 中国五矿集团有限公司审计部


摘要：融资性贸易、“空转”“走单”等虚假贸易业务加剧了企业经营风险。本文阐述了企业利用大数据手段开展虚假贸易审计的思路和方法，主要包括开展审前调查、收集审计资料、开展大数据审计数据分析、对可疑样本进行常规审计检查等，分析了目前开展虚假贸易大数据审计中存在的获取审计资料和外部信息限制、大数据分析工具功能限制、审计人员技能限制等制约因素，提出了提升企业整体业务、财务信息化数字化水平、充分使用数据分析工具和外部数据资源，以及增强审计人员大数据审计思维和专业工作技能等对策建议。


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