李伟 | 中国石油化工股份有限公司油气和新能源事业部副总经理、总会计师

周静 | 中国石油化工股份有限公司油气和新能源事业部

刘卫国 | 中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司

张磊 | 中国石油化工股份有限公司油气和新能源事业部

张乾 | 中信银行北京分行综合投资事业部

中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司（以下简称胜利油田）是中国石化集团公司下属的最大油田企业，主要从事石油天然气勘探开发、石油工程技术服务、地面工程建设等业务。当前，胜利油田在勘探开发与生产经营中面临三重亟待破解的现实矛盾，对统筹协调能力提出更高要求。一是储量与产能的适配矛盾，优质后备储量储备不足、现有储量动用程度偏低，导致效益建产难度加大、产能达标率受限，上产目标与低品位储量的现实差距持续凸显。二是产能与产量的转化矛盾，受前期建设标准偏低、超前预防投入不足等影响，应急处置成本较高，油井产能向实际产量的有效转化受阻。三是投入与效益的平衡矛盾，高投入未能同步实现高产出，科研创新领域仍需强化精准投入，低无负效投入尚未根除，制约了经营效益提升。在此背景下，胜利油田立足油藏经营价值最大化目标，积极探索构建“储量、产量、投资、成本、效益”五要素的“五统一”统筹优化和系统平衡管理模式，提升资源配置效率与经营创收能力。

（一）科学要素解码，构建“五统一”体系思维

立足油田勘探开发全生命周期的实际管理需求，胜利油田将系统思维范式与系统动力学方法深度融合，梳理储量、产量、投资、成本、效益五要素间的内在关联，构建“五统一”系统要素关系矩阵（见表1）。

在此基础上，绘制要素因果关系图，深入剖析各要素间的正反馈与负反馈机制。例如，优质储量增加可降低开采成本，进而提升效益，而效益提升又能加大勘探投资力度，形成正反馈循环；反之，低品位储量占比上升会推高成本，压缩效益空间，限制投资能力，形成负反馈循环。通过以上分析精准识别要素不平衡状态与矛盾焦点，为后续优化策略制定提供依据。

（二）决策价值引导，做实“五统一”源头优化

以“源头优化”为核心，聚焦上市储量、产能建设、产量结构、投入产出、盈亏平衡点等核心业务，构建覆盖全链条的量化模型体系。通过“财务牵引+业务承载”模式，挖掘历史数据规律，开展关键因素敏感性分析，形成动态工具链，实现决策由“经验驱动”向“数据驱动”转变。

1.构建上市储量价值模型，赋能油田增储建储工作。在上市储量及储量价值测算中，采用现金流法，通过产量预测剖面与当前经济条件（油价、投资、成本等），预测未来投入产出并编制现金流量表，精准核算相关价值。管理层面，以油藏与组织构架为双主线，细化评估单元、统一数据口径，推动技术经济与财务核算协同；将评估结果纳入经营业绩评价，分三层级落实责任，确保增储建储贯穿开发全流程。资源资产层面，遵循地下地上匹配原则，搭建全类型、全流程数据体系，衔接上市储量与各类资产信息，助力存量优化与新增投入决策。

2.构建投资效益量化模型，赋能油田产能效益开发。开展产能建设项目整体评价与零散井效益跟踪，实现方案效益自主测算、投产效果自动跟踪、运行监控和及时预警的全流程功能（见图1）。以单井核算为支撑，建立多维度模型与指标模板，依托模型自动输出关键指标，形成四大模块（零散单井跟踪、项目整体评价、页岩油评价、合作开发版本优选）分析成果。通过单因素敏感性分析报告，明确四大因素（投资、成本、初产、递减率）对税后财务内部收益率的影响规律，输出可视化分析曲线，为投资决策提供数据支撑。

3.构建产量价值量化模型，赋能油田原油效益生产。针对产量结构、高成本措施投入和页岩油开发三大重点，创建三类管理会计价值量化模型：一是经济配产模型，综合测算不同油价、生产参数下的效益产量，开展老井、措施、新井效益配产，实现从能力配产到效益配产的转变，提高有效产量占比。二是油井措施效益评价模型，通过事前算赢建立措施储备库，按效益优选实施，推动“高效先行、低效缓行、无效禁行”，并动态跟踪措施效果。三是页岩油效益评价模型，核算单井油气产量、收入及成本投入，运用现金流量法分析单井、井组效益，完善页岩油开发评估方法。

4.构建投入产出价值量化模型，赋能基础单元价值创造。构建单锅炉效益评价模型，以注汽生产77项成本要素为对象，细化成本核算规划，按成本动因制定核算方法矩阵，实施全要素核算并建立效益分级评价体系，提升专业化单位基础单元价值创造能力。建立科研项目三维管控模型，通过划小核算单元，建立“业务模板+成本科目”标准框架，按照成本与科研任务关联度，将成本分为运行成本、辅助成本和分摊成本三个层级，实现单个科研项目“人员维、项目维、机构维”的业绩评价，引导科研投入向盈利高效项目聚焦。

5.构建原油盈亏平衡量化模型，赋能平衡油价持续降低。建立覆盖分公司、开发单位、区块的多层级多维度盈亏平衡量化模型，聚焦油价、产油量、自然递减率、百万吨产能投资、吨油增量成本、吨油运行成本六大关键因素，将敏感性分析与蒙特卡洛分析相结合，量化中长期战略规划中盈亏平衡油价目标的风险概率。通过因素影响幅度对比，实现方案在线优化、重大风险识别及红线边界绘制，并配套动态适配油价波动的投入产出统筹平衡机制，优化生产运行流程。

（三）系统机制保障，驱动“五统一”协同发力

以“系统机制保障”为衔接纽带，通过强化过程管控、完善考核激励，确保量化模型与业务实践深度融合，形成持续优化的内生动力，推动“五统一”从模型推演向业务实践转化。

1.强化业财融合，完善“三大计划”一体化运行。构建“三大计划”（生产、投入、财务预算）协同运行平台，建立6大类129项预算标准体系（见图2），明确业务预算投入底线。按照“抓价值从业务入手、抓业务从价值出发”原则，建立以效益倒逼业务增产增收增效的优化机制。通过正向推演测算和反向优化平衡，解决产量目标与效益目标双轨运行、当期目标与长期目标统筹、刚性成本上升等问题，推动财务在战略目标落实中发挥价值引领作用。

2.强化过程管控，构建“五到区块（单元）”目标管理体系。以油气开发单位为主体，遵循“四清”原则，建立涵盖持续发展、运营能力、管理效能、生产管理、技术管理5类23项指标的核算模型，形成“目标分解到区块、决策优化到区块、核算管理到区块、分析评价到区块、考核兑现到区块”的“五到区块”体系。针对专业化单位与经营单位，以单项资产、单个经营项目为基础单元，构建包含4类10项共性指标的核算模型，打造“五到经营单元”体系，推动管理向最小业务单元聚焦。  

3.优化经营考核，配套完善“1+2+2”绩效考核体系。突出价值引领和效益导向，配套完善“1+2+2”绩效考核体系，即1个绩效考核办法，经营业绩和风险管控责任2个考核细则，人力资源和存量资产优化配置2个指导意见。开发单位聚焦利润、交油量、上市储量、盈亏平衡点等指标，专业化单位突出作业合格率、免修期、劳动生产率等指标，科研单位设利润、专利、成果转化等指标，以差异化考核推动各单位效益发展。

（四）数智财务赋能，筑牢“五统一”智算基座

以财务数智化转型为突破口，打造覆盖数据采集、模型运算到决策落地的全链条数字化底座，将“五统一”机制从流程规范升级为数据驱动的智能管控体系。

1.应用云数据资源，搭建业财数据仓库。以“规则统一、高效集成、数据共享”为原则，规范业务财务数据标准，贯通中国石化勘探开发业务协同平台（EPBP）、生产指挥、市场运行等13个系统，建立176类数据交互规则，整合数据超1.9亿条，其中财务经营类数据289万条、生产运行类数据6 480万条、勘探开发类数据1.29亿条，推动业财数据“入湖”，形成高质量可持续的经营数据中心。

2.应用大数据分析，构建管理会计工具仓。构建油田一体化价值管理平台，形成“1个业财数据池+2项增量效益评价+3类精细价值核算+4类经营决策支撑工具”的“1234”油藏经营价值管理体系。打造模块化、可定制的管理工具应用商店，实现工具的体系化整合、模块化管理和数字化应用，支撑全价值链管理。

3.应用数据链技术，实现全业务在线运行。搭建财务经营一体化平台，打通业务发起端到财务结算端全流程，纵向上与总部头尾系统贯通，横向上实现企业自建业财系统联动。构建场景化结算模式，将业务语言和财务结算融合，实现从业务发起到财务结算的闭环管理，支撑“两个维度+三个节点”的关键业务全息跟踪。

（一）经济效益与社会效益显著提升

“五统一”策略实施以来，油田整体经济效益取得突破性成效。新增探明、控制、预测三级储量“三个1亿吨”，实现原油产量和利润目标“双增”；同时投资规模和盈亏平衡点“双降”，不仅提升了企业自身竞争力，也为保障国家能源安全和区域经济社会发展作出了突出贡献。

（二）经营管理效能持续增强

资源配置更加科学合理，劳动生产率同比提高6.8%。通过效益配产，经济无效产量占比同比减少1.5%，应用油井措施效益评价模型，油井措施经济有效率提升3.4%，高成本区块、单元数量同比分别减少54%、71%。强化分类评价结果应用，高效资产占比从88.5%提升至92%，经营管理的精准性与有效性显著增强。

（三）战略型集约化财务管控体系质效提升

一是业财数据融合初见成效，主要油藏数据与财务数据标准统一，构建了支撑业财业务运行和价值创造的两大核心平台，为上游板块数智化财务建设探索了路径。二是率先形成体系化管理会计工具和报告体系，针对不同要素、不同单元、不同层级配套系列价值量化工具，使油藏经营“有规律可循、有方法可依、有工具可用”。三是通过清晰的管理架构、目标分解和考核激励，推动资源和管理纵向集中、业务与财务横向集成，财务管控体系应用质效持续提升。