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中国财政 | 发挥关税职能作用推动高质量发展和高水平开放

时间：2025-04-18

作者： 财政部关税司

来源：《中国财政》2025年第7期

2024年，在部党组的坚强领导下，财政部关税司坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署和部党组各项工作要求，推动关税法顺利出台并施行，制订2025年关税调整方案，优化进口税收政策，加快建设海南自由贸易港，深化多双边和区域关税合作，财政关税工作取得新成效，为推动高质量发展和高水平开放作出新贡献。

加强关税法治建设

推动关税法顺利出台实施

落实税收法定原则，积极推进关税法立法工作，进一步研究关税法（草案）有关条款的修改意见，配合做好关税法审议相关解释说明工作，推动十四届全国人大常委会第九次会议于2024年4月26日审议通过关税法，并于通过当日以税委会名义公告关税法所附税则。按照规范税制、注重效率、平稳过渡原则，制定《进境物品关税、增值税、消费税征收办法》，公告一票货物免征关税额度，明确关税法施行后继续执行现行有效的关税专项优惠政策及相关配套文件，保障关税法自2024年12月1日起平稳顺利施行。关税法的出台和施行，是我国关税法制建设史上的里程碑，对于推进高水平对外开放、打造市场化、法治化、国际化营商环境具有重要意义。

发挥关税宏观调控作用

着力推动高质量发展

（一）组织实施2024年关税调整。经国务院批准，2024年1月1日起，对1010项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率，降低燃料电池用气体扩散层等国内短缺的资源、关键设备和零部件进口关税，加快推进先进制造业创新发展；对部分抗癌药、罕见病药的药品和原料等实施零关税，保障人民生命健康；根据国内产业发展和供需情况变化，在我国加入世贸组织承诺范围内，提高乙烯等部分商品进口关税，保护国内产业发展。海关数据显示，2024年关税调整方案实施效果良好，有利于扩大全球优质商品进口，支持国内经济高质量发展。

（二）制订2025年关税调整方案。贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，组织拟订2025年关税调整方案，降低光刻胶泵等关键零部件、德谷胰岛素等药品原料、乙烷等能源资源品进口关税，有序扩大商品市场对外开放；对部分商品取消、提高进口暂定税率或缩小适用范围，增强国内大循环内生动力和可靠性；按照自由贸易协定和优惠关税安排等，对24个协定项下、原产于34个国家或地区的部分进口货物实施协定税率，对43个与我国建交的最不发达国家继续给予100%税目产品零关税待遇；优化本国子目及其注释，服务产业发展和科技进步。该方案自2025年1月1日起实施。

优化进口税收政策

支持经济社会健康发展

（一）促进免税商品零售业务规范健康发展。落实“十四五”规划纲要，制定《市内免税店管理暂行办法》，扩大市内免税店销售对象和经营品类，鼓励销售国货“潮品”，并进一步明确政策要素，规范市内免税店审批和管理。将13家外汇商品免税店转型为市内免税店，并在此基础上新增设8家市内免税店开展试点。相关政策有利于促进市内免税店健康有序发展，支持恢复和扩大消费。此外，增设4家口岸出境免税店，继续设立27家口岸出境免税店，进一步完善口岸功能，满足出境旅客免税购物需求。

（二）支持战略性新兴产业发展。落实支持集成电路、新型显示产业发展进口税收政策，印发享受分期纳税政策的集成电路重大项目名单、分期纳税方案以及享受免征关税政策的企业名单、免税商品清单等。此外，落实“十四五”期间天然气进口环节增值税先征后返政策，完善能源资源勘探开发有关进口税收政策，保障能源资源安全。

（三）服务社会事业发展。一是优化国有公益性收藏单位进口藏品免税政策。贯彻落实习近平总书记在文化传承发展座谈会上的重要讲话精神，优化调整国有公益性收藏单位进口藏品免税政策，进一步丰富优质文化供给，支持文化强国建设。二是支持重大赛事举办。研究出台第九届亚洲冬季运动会税收政策，对赛事组委会指定的比赛用消耗品免征进口税收，支持体育强国建设。三是发挥重大展会平台作用。出台延续执行中国进出口商品交易会（广交会）展期内销售的进口展品税收优惠政策，稳定参展企业预期，加强企业国际交流，提振市场信心。

完善区域税收政策

推动建设对外开放高地

（一）加快建设海南自由贸易港。按照党中央、国务院决策部署，研究制定海南自由贸易港封关运作税收制度方案，为海南自由贸易港封关运作打下坚实基础。出台海南自由贸易港药品、医疗器械“零关税”政策，对博鳌乐城国际医疗旅游先行区内特定单位进口的药械免征进口关税、进口环节增值税，促进先行区加快发展。放宽海南自由贸易港原辅料“零关税”政策限制条件，扩大现行“零关税”商品范围，支持海南自由贸易港加快发展。

（二）优化区域开放布局。一是支持新形势下横琴粤澳深度合作区开发开放。贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，出台横琴粤澳深度合作区货物、物品有关税收政策，支持合作区高标准实现“一线”放开、“二线”管住，推动构建与澳门一体化高水平开放新体系。2024年3月1日，横琴粤澳深度合作区正式封关运作，相关税收政策平稳实施，政策红利不断释放。二是推进粤港澳大湾区建设。印发提高自香港、澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度的公告，吸引内地居民旅客赴香港、澳门消费，推动港澳保持长期稳定发展态势。三是支持边境地区发展。印发边民互市贸易进出口商品不予免税清单的通知，调整不予免税清单商品种类和范围，进一步优化边民互市贸易多元化发展的政策环境。

（三）实施自由贸易试验区提升战略。对接国际高标准经贸规则，出台上海自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策，指导北京、天津等有条件的自由贸易试验区和海南自由贸易港做好暂时出境修理免关税、暂时进境修理免关税、暂时进境货物免税等措施的试点工作，并支持具备条件的措施复制推广到全国，稳步扩大制度型开放。

深化国际经贸合作

积极参与全球经济治理

（一）给予最不发达国家100%税目产品零关税待遇。贯彻党的二十届三中全会关于“扩大对最不发达国家单边开放”要求，落实习近平总书记重要指示精神，自2024年12月1日起，给予与我建交的43个最不发达国家100%税目产品零关税待遇。我国成为实施这一举措的首个发展中大国和世界主要经济体，推动中国大市场成为非洲大机遇，将进一步促进中非经贸合作，帮助最不发达国家发展。

（二）扩大面向全球的高标准自由贸易区网络。积极稳妥推进自由贸易协定关税减让谈判，推动与洪都拉斯签署自由贸易协定早期收获安排，稳步推进我与海合会、萨尔瓦多、瑞士（升级）等自由贸易协定谈判，积极开展加入《全面与进步跨太平洋伙伴关系协定》（CPTPP）和《数字经济伙伴关系协定》（DEPA）相关工作。高质量落实关税谈判成果，自2024年1月1日、5月1日、7月1日、9月1日起，分别对原产于尼加拉瓜、厄瓜多尔、塞尔维亚、洪都拉斯的部分进口货物实施协定税率。

（三）坚定维护多边贸易体制。一是积极参与世贸组织改革。全面参与世贸组织第十三届部长级会议，研拟电子商务、渔业补贴、产业政策和补贴等财政相关议题工作方案，推动会议取得多项成果。聚焦电子商务议题，深入研究电子传输免征关税问题，在参加世贸组织电子商务谈判中提出中方建议案，推动世贸组织电子商务谈判取得实质性进展。二是做好世贸组织第九次对华贸易政策审议工作。配合起草《中国政府政策声明》，核改《秘书处报告》，及时、准确、细致地答复成员提出的近400条涉及财政业务问题，并赴日内瓦参加审议，宣介关税法等成员重点关注的财政政策，推动第九次对华贸易政策审议圆满结束。

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