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中国财政 | 辽宁葫芦岛：加快政府投资项目资金审核制度建设

时间：2025-03-12

作者： 辽宁省葫芦岛市财政局佟欣李博男辽宁省葫芦岛市财政保障服务中心佟亮姜辉

来源：

近年来，辽宁省葫芦岛市财政局、市财政保障服务中心深化财税体制改革，结合实际，先后建立了以拦标价审核为重点的项目资金标准化审核制度、政府投资项目全过程闭环审核制度、投资项目资金审核内控制度，逐步形成了一套较为完整的政府投资项目资金审核制度体系。

建立政府投资项目资金标准化审核管理制度

2021年，葫芦岛市财政保障服务中心根据预算管理制度改革和政府投融资体制改革的有关要求，按照《葫芦岛市本级财政资金管理暂行办法》，制定《政府投资项目初始拦标价审核工作实施方案》，对拦标价审核标准化做出规定。一是明确规定审核范围，包括政府直接出资或承担支付责任的工程建设类项目、政府采购类项目。二是规范审核流程。首先，业务主管部门提出立项申请，报市政府审批。其次，市政府审批后，由市财政局对项目建议书、可行性研究报告、资金筹集方案等进行预算审核。最后，市财政保障服务中心对市财政局审核通过的项目工程设计图纸、造价预算方案或政府采购项目清单等进行拦标价审核，并将审核结果反馈至市财政局，市财政局根据审核结果向项目主管部门出具拦标价审核结果通知，并以此作为项目招标的依据。自2021年8月以来，共完成拦标价审核项目603个，审减金额3.05亿元，审减率16.25%。

建立政府投资项目全过程闭环审核制度

2022年，按照“应审尽审”原则，葫芦岛市政府印发《进一步加强政府投资项目资金管理的实施意见》，从市级层面对全过程闭环审核作出了详细规定。市财政保障服务中心以拦标价审核为基础，扩展至项目建设、项目管理等全部环节。

一是规范审核流程。葫芦岛市财政保障服务中心成立拦标价科室、工程价款结算科室、竣工结算科室、稽核科室等专业部门。制定《政府投资项目资金审核工作实施方案》，规定具体的审核流程，包括拦标价审核、施工进度跟踪审核、工程价款结算审核、竣工财务决算审核四个阶段及项目报审、科室初审、稽核复审、专家论证和出具审核结果五个流程。

二是规范审核操作规程。制定《政府投资项目资金审核工作操作规程》，规范政府投资项目资金全流程闭环审核，包括审核依据、审核内容、各阶段报审资料内容、预算标准化审核程序、进度跟踪审核程序、工程价款结算审核程序、竣工财务决算审核程序、稽核管理程序等十个环节。

三是建立标准化审核项目报审资料台账制度。其主要包括：对审核项目资料报审流程实行全过程台账管理，明确责任主体、确定审核时间节点；向报审单位下达《标准化审核项目资料报审告知书》，以文件形式告知项目单位报审要件；实行半月报制度，即每半个月将审核进度报送给市政府。

四是健全审核标准化体系。按照行业分类和支出内容细化审核标准，避免审核标准差异化。葫芦岛市财政局、市财政保障服务中心将支出内容分为19个大项、344个小项，覆盖了政府项目支出的所有类别，确保同类项目同标准审核，最大程度减少审核误差。同时，审核标准根据市场价格波动而调整，并定期更新。

五是建设信息化审核系统。葫芦岛市财政局、市财政保障服务中心网络系统接入市政务云平台，建立数据分析平台，为深度挖掘和分析数据创造了有利条件，保证审核的客观性和准确性。设计电子化审批流程，实现在线审批和在线管理。引入协同办公系统，促进审核科室之间的协作和沟通。建立报表自动化生成系统，减少人工操作，降低数据错误率。

六是规范审核档案管理。根据葫芦岛市政府制定印发的《政府投资项目资金审核业务档案管理办法》，市财政保障服务中心建立标准化审核项目档案室，进一步规范档案管理。按照立卷归档、移交保管、借阅使用3大项共20个小项的管理规定，将2021年至今的档案装订成册、装盒归档，确保项目档案的规范管理。

建立政府投资项目资金审核内控机制

葫芦岛市财政局、市财政保障服务中心建立政府投资项目资金审核内控机制和“谁审核谁负责”制度，明确规定审核主体的职能和责任，将审核责任制落到实处。

一是加强对项目审核的法治建设，严格依法依规审核。坚持把法治建设放在首要位置，将政府投资项目的有关法律、行政规章、部门规章贯穿于项目审核的全过程。

二是明确审核主体的法律责任。制定《政府投资项目资金审核岗位责任制度实施细则》，根据“谁审核谁负责”原则，明确审核人为第一责任人，负直接责任，各级领导负有关领导责任。各级领导和审核人员各司其职、各负其责，审核工作的每个环节都有明确对应的责任人。

三是建立政府投资项目资金审核集体决策机制，即对重大政府投资项目和重点工程坚持集体讨论、集体研究、集体决策。首先，由两个科室同时对同一项目进行审核，各自形成初审结论。其次，稽核部门对两个科室的初审结论进行二次审核后形成复核结论，并报财政保障服务中心负责人。最后，财政保障服务中心负责人组织相关审核人员召开项目论证会议，听取稽核科室汇报复核结论，参会人员对复核结论中出现的问题进行集体研究，形成一致意见后，报葫芦岛市财政局。

四是加强廉政建设和继续教育培训。不定期聘请政府投融资、工程项目建设、法律等领域专家，对审核人员进行廉政教育、警示教育和业务培训，提高审核人员的廉洁意识和专业素质，提升项目审核的科学化、规范化水平。

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