中国国家铁路集团有限公司财务会计工作

2024年，中国国家铁路集团有限公司财务会计工作贯彻落实国铁集团党组对铁路财会工作的决策部署，以开展党纪学习教育和推动中央巡视“回头看”整改为动力，在推动市场化改革、深化全面预算管理、促进增收节支创效、强化资金筹集保障、防范债务风险等方面取得新进展。全年国家铁路完成运输总收入9901亿元，利润总额创历史最好水平，铁路高质量发展取得明显成效。

一、完成重点工作任务

构建市场化财务清算体系。按照国铁集团党组贯彻落实党的二十大和二十届三中全会精神的部署要求，在深入开展调研、写实、分析、测算的基础上，研究制定《构建铁路运输市场化财务清算体系工作方案》，印发实施《铁路局集团公司市场化财务清算体系管理规定》《铁路局集团公司承担铁路公益性运输任务补偿机制暂行办法》《国铁集团关于优化调整铁路运输进款清算有关事项的通知》《国铁集团关于建立铁路运输企业客运清算单价协商机制的指导意见》等12项办法，理清国铁企业与政府间、铁路企业与市场间、铁路联合运输企业间3个方面的经济关系，构建公平开放、客观真实、科学合理的铁路运输市场化财务清算体系，为深入推进铁路市场化改革、建立与高水平社会主义市场经济体制相适应的铁路运营体系提供有力支撑。组织开展市场化财务清算体系模拟运行，面向行业征求意见，进一步细化完善市场化财务清算体系制度，确保2025年起稳步实施。

加强现代化铁路经营管理体系建设。按照《现代化铁路经营管理体系建设方案》明确的目标任务，围绕国铁集团党组部署的5个方面重点工作，制定并推动363条具体措施落地见效，推动党建引领、理念先进、机制健全、手段现代、策略有力、措施精准、环境良好7个方面95项具体任务全面展开，并取得良好成效，关键经营指标实现“两稳两增八提升”。“两稳”，截至2024年底国铁集团资产负债率为63.51%，较上年末下降2.03个百分点；利润总额再创历史新高。“两增”，全国铁路营业里程达到16.2万公里，资产规模持续增长，较上年末增加4000多亿元；运输总收入同比增长2.7%。“八提升”，净资产收益率、营业现金比率、劳动生产率等关键效益指标进一步提升。

做好防范化解经营风险工作。开展防范化解债务工作。建立建设运营风险管控领导小组工作机制，落实防范化解铁路债务风险工作方案，推动实施拓宽融资渠道、坚持节支降耗、改善合资公司经营质量等一揽子措施，持续优化铁路债务结构。在铁路投资高位运行的情况下，国铁企业实现有息负债余额连续两年同比减少，平稳度过还本付息高峰，债务风险总体得到有效控制。制定印发《金融支持铁路高质量发展的工作方案》。坚持做好合资铁路公司债务风险监控和预警，形成“一企一策”化解债务风险措施。防范化解债权风险。坚持风险债权清理常态化工作机制，持续清理存量风险债权、存量逾期委管费、欠付统借款。防范税务风险。持续完善税务规划机制，服务现代物流体系建设改革，从源头规范税务处理，有效降低综合税负。

推进财务共享中心建设。按照国铁集团党组统一部署，在中国铁路太原局集团有限公司财务共享中心建设先行先试的基础上，系统谋划部署，推进第二批5家试点局和第三批12家推广局全单位全业务上线工作。截至2024年底，财务共享中心在18家铁路局集团公司层面实现全覆盖。研究制定机构设置指导意见，统筹财会人员力量，完成18家铁路局集团公司财务共享中心机构设置，实现岗位设置动态优化，财务编制合理联动。完善财务共享模式下财务审核规则和相关制度，优化201项系统功能，研究19类RPA业务应用场景，推进业务系统互联互通，开展13个财会大数据分析产品研究。财务共享中心在增强管控能力、服务职工水平、提升办公效率、深化业财融合、拓展数据运用等方面均取得明显成效，为财务管理数智化转型奠定基础。

二、加强全面预算管理

创新预算管理机制。按照“自定目标、自我激励”原则，创新建立预算目标确定新机制和新开通线路收支利目标确定机制，由铁路局集团公司自定经营目标，并根据安全业绩、运输总收入、盈亏总额、货物发送量情况，确定工资增长预算，实现工资增长与业绩、收入、效益匹配。通过一年试行，铁路局集团公司预算建议更为积极，预算导向更加有力，经营成效稳步提升，有力支撑职工收入稳步增长和国铁集团预算目标全面实现。

完善预算绩效评价体系和定额标准体系。建立国铁企业科研、信息化绩效评价机制，通过对项目全过程、全方位评价，强化项目过程管控质量，提高资源配置效率和效益，提升企业科研、信息化项目管理水平。推进预算支出定额体系建设，全年实现节支3.4亿元。开展运输、车辆、工务系统定额查定，公布车辆维修、大养机械维修定额标准，推动支出定额标准日趋完善，引导所属企业对标对表，比学赶超，向先进定额靠拢。

强化预算导向和约束作用。持续加强成本支出控制，制定实施31条大项支出控制措施，运输总支出节支成效明显。修订完善修旧利废管理办法，规范实施修旧利废成效激励方案。组织开展节电管理，动态掌握全路用电管理情况，降低电费支出4亿元。持续加大政策争取力度，压实主体责任，争取财税、金融等各项优惠政策。

三、持续加强资金管理

保障资金筹集。全年全路多渠道筹集低成本债务性资金近8000亿元，其中取得银行贷款6240亿元，加权平均利率2.47%；发行债券1545亿元，加权平均利率2.38%，多个品种发行利率创历史新低。发挥全路资金规模优势，统筹开展银行借款，为15家所属企业协调承贷银行筹集资金1413亿元，保障各单位建设运营资金需求。

加强资金管控。加强运输收入进款管理，压缩资金在途时间，全路汇缴进款10143亿元，为铁路运营提供有力现金流支撑。加强资金归集管理，归集率达到99.2%，全路全年日均归集资金4145亿元，积极减少外部融资，节约利息支出109亿元。组织全路对有息债务采取提前还款、借低还高等降成本措施，有效降低存量贷款利率，当年节约利息支出11.4亿元，存续期预计节约利息支出71.6亿元。

规范资金使用。树牢过紧日子思想，坚持保重点压一般，强化落实国家重大战略和国铁集团党组重要部署事项的财力保障。积极拨付铁路建设资本金，保障国家重大战略实施和重点铁路建设项目资金需求。按需拨付日常经营资金、清算资金、技改大修装备资金，保障运营资金需求。及时安排安全生产费，推动抢险复旧项目实施，保障运输安全。各重大科研项目投入同比持续增长，为推动铁路新质生产力发展提供充足的资金保障。

四、推进财会监督工作

落实《国铁集团党组关于进一步加强财会监督工作的实施意见》，制定印发财会监督实施办法，明确各层级铁路单位管理职责、实施程序、结果运用等事项，指导国铁企业加强财会监督，提升财会监督效能。围绕贯彻落实党中央、国务院重大决策部署，推动国铁集团重点任务落实落细，强化财经纪律刚性约束，研究制定《国铁集团2024年财会监督工作计划》，成立联合监督检查组对中国铁路郑州局集团有限公司等5家单位进行重点检查，对中铁集装箱有限责任公司等14家专业公司（事业单位）开展会计基础工作规范化检查。深入开展经营管理问题再检查再整治工作。组织开展国铁集团境外企业违反财经纪律、违规支付境外项目佣金专项整治工作。配合成本监审，深入研判问题风险，实事求是反映铁路运输经营状况，争取国家发展改革委对铁路运输服务成本的客观评价。实施客运收入专项稽查，对中国铁路北京局集团有限公司等4家单位开展重点稽查，指导各铁路局集团公司提高堵漏保收成效，完成堵漏收入91亿元，规范客货运输收入管理。开展拖欠企业账款专项治理工作，督促所属企业规范清理中小企业账款，及时拨付农民工工资。

五、促进党建与业务持续融合

坚持党建引领，发挥财会系统党组织核心作用和党员先锋模范作用，高质量完成清算体系建设、预决算管理、资金保障等重难点工作，多次获得国铁集团党组肯定和上级部门通报表扬。深入贯彻以人民为中心的发展思想，全面推广应用客运电子发票，累计开具电子发票超2000万张，提升旅客出行体验。开展党纪学习教育，引导财会党员干部学纪知纪明纪守纪。组织实施高级财务管理人员、财务骨干人员和业务专项工作人员培训，将党的理论和党的二十届三中全会精神纳入培训内容，提升财会队伍政治素养和纪律意识。

（中国国家铁路集团有限公司财务部供稿）