中国石油天然气集团有限公司财务会计工作

2024年，中国石油天然气集团有限公司财务会计工作持续强化“以财务管理为中心的企业管理”和“以价值创造为核心的财务管理”，围绕打造一流财务、价值财务、数智财务、效能财务、合规财务、卓越财务，加快建设基业长青世界一流企业的财务体系，支撑集团公司经营业绩再创新高。在实现油价同比下降2.5%的情况下，集团公司全年实现利润总额3010亿元、净利润2059亿元。

一、构建“一流财务”目标蓝图

（一）谋划世界一流企业的财务体系建设目标。组织召开集团公司财务工作会议，集团公司党组提出按照协同有序、精益高效、集成共享、稳健合规、专业精干“二十字”要求，加快建设组织运营、价值管理、数智赋能、风险防控、人才保障等“五大体系”的总体部署，全面开启建设基业长青世界一流企业的财务体系新征程。

（二）制定世界一流企业的财务体系建设方案。依据财政部、国务院国资委相关指导意见，以有效发挥企业管理中心作用、全面提升价值创造能力为主线，制定《加快建设基业长青世界一流企业的财务体系实施意见》，明确一流财务建设中长期发展目标和两个阶段、各三步走实施路径。

二、推动“价值财务”增效保值

（一）以全面预算引领业绩指标持续向好。完善“事前算赢”预算机制，加强“三大计划”统筹衔接，深化“三个三”滚动预算管控，加强执行过程分析和效益滚动预测，全面构建与“两利五率”指标体系和高质量发展效益指标相适应的制度保障和流程保障，推动集团公司业绩指标持续改善。强化服务主责主业意识，倡导“赋能”价值观，打破“基数”惯性，精细零基预算，精细业财一体和层层衔接，加大全产业链、全价值链降本节支力度，支持新能源、新材料、新事业加快发展。

（二）以提质增效推动价值创造增效益。以EVA管理为牵引，围绕“五增一保”六大行动要点，部署38项具体行动，落细9660条具体措施，建立133项监测指标，实施打造提质增效“增值版”。深入贯彻“四精”理念，坚持“双周督办”狠抓158项具体任务落实，全年实现增效216亿元，推动集团公司“两利”创造新高、“五率”持续优化，为高质量发展再上新台阶奠定坚实基础。

（三）以亏损企业治理强基固本补短板。按照集团公司关于“坚持精准发力，攻坚亏损治理，做好价值保护”的工作要求，进一步落实“五个一”治亏机制，“一企一策”推进亏损企业治理。全年全级次子企业亏损75户、亏损额320.7亿元。

三、突出“数智财务”蓄势赋能

（一）加快推动大集中ERP项目蓝图方案实现。将大集中ERP作为“数智中国石油”的战略基石，聚焦“业财集成、经营与生产协同、上下游协同、四流合一”核心目标，推进信息化补强工程，全面完成蓝图方案设计，534项管理变革举措在首批上线单位落地，推动“横向联动、纵向贯通”价值链全局优化。

（二）统筹推进大集中ERP财务模块落地应用。加快推动ERP会计科目标准化，优化形成2427个标准明细会计科目，设计功能范围41个，识别核算维度52项，编制ERP会计核算操作手册，提升集团公司报表编报效率和质量。梳理内部交易业务类型、业务场景，制定印发《集团公司内部交易财务管理办法》，推动搭建统一的内部交易管理平台，实现内部交易向业务前端有效延伸，全面提升内部交易结算时效。

（三）深入开展碳资产和数据资产管理研究。开展数据资产试点实践，深度挖掘数据资产价值，推动“中油E链”相关数据资源入表核算，实现集团公司首例数据资产入表，取得北京国际大数据交易所发放的数据资产登记证书，推动数据产品成功挂牌。服务“双碳”战略目标和碳市场履约需求，做好碳市场和资产储备研究，以及集团公司碳业务战略定位和规划布局课题研究，配合集团公司控排企业完成2023年度碳配额履约清缴，累计使用碳资产2320.8万吨，其中碳排放配额（CEA）2248.6万吨。

四、深化“效能财务”革新精进

（一）增强财务会计支撑转型发展能力。发挥经营分析效能，加强宏观经济形势和行业趋势研判，密切跟进油价气价、利率汇率、市场供需等走势变化，定期发布汇率走势分析研判和风险提示，及时评估和优化经营策略。推动经济活动分析成效转化，动态跟踪“两利五率”等关键业绩指标，深化“三张表”联动分析和专项业务剖析，构建效益排名通报长效机制，引导所属单位对标对表，推进财务分析向经营分析转型。

（二）提升资金运营效率效益。实施资金计划精细化管理。坚持应收应付一起管，对重点企业、重点项目加强督导、压实责任、创新举措，全年经营活动现金流净额4601亿元，实现自由现金流1095亿元。实施货币资金集中管理。强化资金紧平衡管控，集团公司可归集资金集中度超过98%，创造历史新高。开展货币类套期保值业务388亿美元，实现套期保值效果6.8亿元，比上年分别上升31.6%、24.4%。稳慎推进人民币国际化，跨境人民币结算比上年增长77%。抓住有利窗口办理结汇，减少汇兑损失约11亿元。妥善解决敏感地区结算通道，有效压降海外风险地区大额沉淀资金。科学统筹债务规模管理。差异化管控资产负债率，资产负债率为39.2%。实施低利率币种多维管理策略，带息负债平均成本率为2.7%。成功发行海南自贸港离岸人民币债券、超短期融资券、中期票据等共计220亿元，票面利率均为市场最低。狠抓“两拖欠”专项治理。深入贯彻党中央、国务院工作部署，制定整治“两拖欠”长效方案，完善资金政策支持运行机制，坚持抓好重点企业约谈督导，全年累计支付民营企业账款5881亿元，比上年增长12%。推进“三金”治理专项行动。开展合同资产和应收账款专项治理行动，点对点督导重点单位，进一步夯实资产质量，为大庆钻探等企业专业化重组奠定基础。

（三）提高资产运营质效。持续提升资产处置效益。全面开展资产集中处置，完成交易项目998个，成交金额24亿元，实现增效8.8亿元。对重大资产评估项目开展专家评审，资产评估备案管理信息化模块全面推广上线，完成备案项目606项，资产评估项目审核效益合计3.6亿元。开展油气业务用地保障政策研究。统筹油气生产需求和安全环保要求，牵头编制《石油天然气工程项目用地控制标准》，由自然资源部作为行业标准发布实施，对推动油气行业高效利用土地资源起到控制和引导作用。规范土地盘活处置程序。严把企业土地处置方案审核关口，盘活存量土地实现收益6.8亿元。狠抓财产保险集中管理。加强商业财产保险投保管理，新增未上市业务统保险种5个，全集团保险覆盖率达91%，基本实现应保尽保。

（四）做好财税价格政策研究。依法合规推进税收优化。严格履行社会责任，不断规范税收管理，全年实现税费超5000亿元。推进综合所得税率优化专项行动，综合所得税率比上年下降0.7个百分点。完善研发费用加计扣除率考核机制，全年指标提升到42%。积极争取财政资金支持。争取非常规天然气补贴、增值税留抵退税、自用消费税先征后返、西部大开发、研发费用加计扣除等财税支持政策，合规获得税收优惠政策和财政支持资金。推动税收事宜协商。加强税收区域协调，协调内蒙古临时耕地占用税、伊拉克净价合同、尼日尔税收检查等共性税收事宜。协助开展国际税改“双支柱”方案应对，依法履行属地申报义务。健全市场化价格传导机制。持续优化转让定价机制，规范内部油气基础设施服务定价，助力公司有效应对外部形势变化。

（五）提升资本运营和股权管理水平。推进资本运营专业化管理。与中央企业开展股权置换，首次引入持股比例超过5%的外部战略股东。制定上市公司市值维护整体方案，以“5+1+1”市值提升组合策略推动提升市值管理水平。所属上市公司全年股价全线飘红，涨幅均跑赢大盘，股份公司A股、H股分别上涨33.2%、27.7%。深化股权企业全生命周期管理。推进股权管理信息系统建设，实现产权关系及控制力穿透可视。开展产权数据夯实专项工作，切实发挥产权登记“身份证”作用。一体推进亏损企业治理、法人压减、高负债子企业治理，压减清理全资控股法人及参股法人86户，法人总数有效控制。

五、坚守“合规财务”底线要求

（一）抓好问题整改。高度重视中央巡视发现问题整改。坚持做到“专人、专班、专项”地毯式整改落实，明确问题清单、任务清单及责任清单，累计召开工作推进的有关会议18次，牵头问题100%完成整改。推进内部巡视及审计发现问题整改。针对集团公司2023年巡视发现财务管理方面的18个企业37个共性问题，督导有关企业深入筛查、全力整改、追责问责。对重点问题开展一对一督导，分7次对34家企业开展现场调研，对8家企业开展虚假贸易现场核查，组织全级次财务、业务等相关人员3400余人参加虚假贸易视频培训，确保问题整改取得实效。

（二）严肃财经纪律。加强财会监督闭环管理。组织召开2024年严肃财经纪律会议，通报典型问题案例，宣贯新修改会计法等政策法规，引导财务系统强化管理狠抓专项治理，构建数智财会监督矩阵，凝聚协同监督检查合力，加强财务队伍多维度建设，坚决监督整治重点领域隐患。持续完善“54333”财会监督体系。下发《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》，制定《虚假贸易防治与监督管理细则》，优化2024年企业负责人业绩指标体系，将“财会监督”纳入业绩合同。《中国石油财会监督体系建设与实践》成果获得2024年度石油石化企业管理现代化创新优秀成果一等奖。强化大数据财会监督平台应用。利用平台功能开展交叉检查，对会计信息质量进行常态化监管，同步优化新增平台模型18项，为企业依法诚信经营提供信息化赋能工具。

（三）加固依法合规经营防线。深入开展“大起底”问题整改。按照国务院国资委相关工作要求，坚决整治虚假贸易、应付账款、“两金”、挂靠经营等问题，狠抓问题跟踪整改落实，严厉追责问责违规现象。坚守汇率风险中性原则。定期发布汇率走势分析研判和资金、汇率风险提示，深入分析人民币汇率贬值、广义货币供应量等宏观经济和金融市场重要事件对企业经营的影响。健全维护财经秩序管理机制。坚持问题导向，狠抓基本功提升，着力查漏补缺、建章立制，组织制定修订一批制度性规范，进一步理顺管理界面、优化管理流程、压实管理责任，健全与总部部门、专业公司、所属单位的衔接联动协同和沟通交流协作机制，共筑依法经营、合规运营的坚实防线。

六、培育“卓越财务”内生动力

聚焦财务体系和人才队伍“双一流”建设。以“十百千万”为目标，制定财务人才队伍建设工程实施意见，打造一支政治过硬、作风优良、履职尽责、专业高效、充满活力的财务人才队伍。研究职业成长培养路径。围绕领军型、专家型、专业骨干型和国际型人才，探索建立财务人才库，健全人才选拔、培养、使用、管理和储备机制，形成具有内生动力的人才供应链。

（中国石油天然气集团有限公司财务部供稿）