全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2024年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）基金财务会计工作围绕社保基金会中心工作和重点任务，夯实财务会计基础工作，开展调查研究，创新财务工作方式，推动财务数字化转型升级，加强财务风险防范，提升财务管理效能，努力以高标准财务会计工作助力社保基金事业高质量发展。

截至年末，社保基金会管理的基金资产总额83924亿元，基金权益74649亿元。全年社保基金、养老基金和划转国有资本现金收益投资收益合计3283亿元。其中，社保基金投资收益2184亿元，投资收益率8.10%；自成立以来累计投资收益19010亿元，年均投资收益率7.39%，超过同期2.07%的年均通货膨胀率5.32个百分点。养老基金投资收益1060亿元，投资收益率5.51%；自2016年12月受托运营以来，累计投资收益4128亿元，年均投资收益率5.06%。划转国有资本现金收益2024年4月正式开始投资运营，截至年末，取得投资收益38.46亿元，期间投资收益率3.83%（折合年化收益率5.14%）。

一、坚决贯彻落实党中央决策部署，夯实积极应对人口老龄化的养老财富基础

（一）做大做强社保基金。持续做大做强战略储备基金，推动落实中央财政拨款拨入，全年收到财政性拨入资金696亿元。截至年末，财政性拨入全国社保基金资金和股票累计12137亿元。其中，一般公共预算拨款4098亿元，彩票公益金5109亿元，国有股减转持资金和股票2841亿元，罚没股票划转充实全国社保基金89亿元。扣除实业投资项目上市时履行国有股东减持义务减少的国有股13.88亿元和用于四川地震灾区工伤保险金补助划缴中央财政的6.80亿元，中央财政净拨入全国社保基金累计12116亿元。

（二）做好养老基金受托管理工作。加强与监管部门、地方政府的协调沟通，持续推动养老基金规模稳步增长，通过调研走访、举办培训班等多种形式加强与省份的沟通交流，提升养老基金受托服务质量。截至年末，社保基金会与全国31个委托省份及新疆生产建设兵团签署了养老基金委托投资合同，累计净拨入2.17万亿元。其中，企业职工基本养老保险基金1.38万亿元，城乡居民基本养老保险基金0.79万亿元。

（三）推动划转国有资本财务工作。结合社保基金和养老基金财务工作经验，开展划转国有资本财务工作新方案的研究论证，创新财务工作组织方式，提升划转国有资本财务运营保障效率。3月，财政部等三部门联合印发《划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理暂行办法》，根据划转国有资本现金收益投资运营实际，及时对现金收益资金管理、账户开立、会计核算与估值等财务和托管工作进行统筹谋划，同步制定管理制度、业务流程、统计报表和开发建设财务系统，做好正式运营的各项准备工作。协调配合划转企业分红入账，全年落实应收尽收分红资金264亿元，研究划转企业财务报告，及时完成划转企业股权价值更新，截至年末，划转中央企业股权价值2.10万亿元。

二、加强研究分析，助力投资决策

（一）加强财务分析研判，为投资决策提供支持。深挖基金财务数据，完善财务分析指标和体系框架，从多维度对基金成立以来的规模和收益变化等情况进行全面分析，定期对基金投资收益情况进行跟踪测算，服务投资决策。密切跟进宏观经济数据变化，分析研判货币政策和市场利率走向，对近年来银行存款投资进行梳理回顾，总结经验并进一步研判银行存款投资价值，持续优化银行存款管理。

（二）挖掘托管增值服务效能，服务投资运营。开展托管业务研究，结合托管人定期报告对托管人财务状况、业务发展情况及资本市场表现进行分析，提升对托管人的管理能力。发挥托管人优势，协调托管人加强对委托投资持仓债券的信用风险监测，定期报送债券信用风险分析报告。及时汇总托管行业运营动态和市场信息，聚焦重大政策、宏观经济形势、同业发展、风险防范、热点事件解读等主题交流借鉴经验做法。

三、提质增效，夯实基金财务重点工作

（一）强化合作，提升资金安排调度统筹能力。积极与监管机构及存款银行开展座谈交流，主动了解银行需求，对存款银行进行全方面、多层次调研，研究探索合作新模式。坚持资金安全性、流动性和效益性相结合的原则，加强与相关内外部门的沟通协调，确保资金及时划付。根据市场利率走势、现金及等价物风险收益特征分析，统筹做好短期资金管理。精细测算与动态匹配资金进出，高效衔接到账资金配置和投资用款工作。在保障资金安全、满足投资等需求的前提下，持续提升资金效益。

（二）编报各类财务信息，做好信息披露。提升财务信息报送质效，做好日常月度、季度社保基金、养老基金和划转现金收益财务报告的编制和报送，编制养老基金委托资金的年度业绩预告，配合委托省份做好年度预决算工作。编制完成2023年社保基金和养老基金年度报告，根据监管部门新要求和业务新变化，进一步完善年报内容，经审计后报监管部门审核并向社会进行披露。根据项目公司经营情况和往年估值经验，形成社保基金、养老基金和划转现金收益未上市股权估值报告，对相关项目进行估值调整，提升财务数据质量。

（三）履行托管业务管理职责，提升托管服务质效。加强对托管人履责情况的全流程监督管理，采用年度案例沟通、定期业务检视、台账跟踪反馈等方式，调动各行提升托管服务能力的积极性，保障核算清算准确、投资监督规范、流程运转高效，确保基金资产安全和平稳运营。积极开展社保基金境外证券借贷业务，做好境外税收减免或退税工作，推动境外托管业务降本增效。

四、守牢安全底线，防范财务风险

（一）严谨细致，当好资产安全守护人。根据国家统一会计制度和社保基金会财务工作内部规程，严格执行财务管理制度和不相容岗位分离制度，规范资金审批划付、费用报销审核等流程，杜绝管理漏洞，防范财务风险。做好日常会计管理工作，安全及时办理资金清算、会计核算和估值、自营股票交易清算等工作。对托管人会计核算工作加强监督和指导，及时进行资产账账、账实核对，确保基金核算依法合规，财务信息准确、完整。根据投资工作安排，对拟投资的股权项目开展财务尽职调查并出具财务意见，当好基金资产安全的守护人。

（二）完善财务规章制度，强化内控建设。加快规章制度建立和完善，结合财务工作出现的新情况和面临的新要求，开展内控流程梳理自查，及时提出内控流程修订建议，并将廉政风险点防控嵌入其中。按时完成一、二级内控制度和流程的修订完善，优化程序规则和运行机制，保障财务工作规范化和标准化，同时强化廉政风险防范，更好发挥内控促规范、防风险、增效能作用。

（三）推进信息化建设，实现财务管理水平与抗风险能力同步提升。推动财务会计与信息技术业务发展深度融合，会同技术部门开发存款业务系统，根据业务发展需要及时梳理提出财务及托管系统改进需求，优化系统功能和业务处理流程，确保制度规定和内控流程在信息系统中固化和落实。推动财务系统在清算、核算、数据分析与统计方面不断提升自动化水平，加强收益统计分析功能，最大限度减少人为操作失误，堵住财务管控漏洞，提升数据挖掘分析能力。配合技术部门开展财务数据灾备演练，确保财务数据安全，为基金安全平稳运营筑牢财务风险防线。

（全国社会保障基金理事会基金财务部养老金管理部供稿）